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How Do You File 2011 Taxes In 2013

How do you file 2011 taxes in 2013 29. How do you file 2011 taxes in 2013   Limit on Itemized Deductions Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Are You Subject to the Limit? Which Itemized Deductions Are Limited? Which Itemized Deductions Are Not Limited? How Do You Figure the Limit?Example. How do you file 2011 taxes in 2013 Introduction This chapter discusses the overall limit on itemized deductions on Schedule A (Form 1040). How do you file 2011 taxes in 2013 The following topics are included. How do you file 2011 taxes in 2013 Who is subject to the limit. How do you file 2011 taxes in 2013 Which itemized deductions are limited. How do you file 2011 taxes in 2013 How to figure the limit. How do you file 2011 taxes in 2013 Useful Items - You may want to see: Forms (and Instructions) Schedule A (Form 1040) Itemized Deductions Are You Subject to the Limit? You are subject to the limit on certain itemized deductions if your adjusted gross income (AGI) is more than $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. How do you file 2011 taxes in 2013 Your AGI is the amount on Form 1040, line 38. How do you file 2011 taxes in 2013 Which Itemized Deductions Are Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are subject to the overall limit on itemized deductions. How do you file 2011 taxes in 2013 Taxes paid—line 9 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 Gifts to charity—line 19 Job expenses and certain miscellaneous deductions—line 27 Other miscellaneous deductions—line 28, excluding gambling and casualty or theft losses. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 Which Itemized Deductions Are Not Limited? The following Schedule A (Form 1040) deductions are not subject to the overall limit on itemized deductions. How do you file 2011 taxes in 2013 However, they are still subject to other applicable limits. How do you file 2011 taxes in 2013 Medical and dental expenses—line 4. How do you file 2011 taxes in 2013 Investment interest expense—line 14. How do you file 2011 taxes in 2013 Casualty and theft losses of personal use property—line 20. How do you file 2011 taxes in 2013 Casualty and theft losses of income-producing property—line 28. How do you file 2011 taxes in 2013 Gambling losses—line 28. How do you file 2011 taxes in 2013 How Do You Figure the Limit? If your itemized deductions are subject to the limit, the total of all your itemized deductions is reduced by the smaller of: 80% of your itemized deductions that are affected by the limit. How do you file 2011 taxes in 2013 See Which Itemized Deductions Are Limited , earlier, or 3% of the amount by which your AGI exceeds $300,000 if married filing jointly or qualifying widow(er), $275,000 if head of household, $250,000 if single, or $150,000 if married filing separately. How do you file 2011 taxes in 2013 Before you figure the overall limit on itemized deductions, you first must complete Schedule A (Form 1040), lines 1 through 28, including any related forms (such as Form 2106, Form 4684, etc. How do you file 2011 taxes in 2013 ). How do you file 2011 taxes in 2013 The overall limit on itemized deductions is figured after you have applied any other limit on the allowance of any itemized deduction. How do you file 2011 taxes in 2013 These other limits include charitable contribution limits (chapter 24), the limit on certain meal and entertainment expenses (chapter 26), and the 2%-of-adjusted-gross-income limit on certain miscellaneous deductions (chapter 28). How do you file 2011 taxes in 2013 Itemized Deductions Worksheet. How do you file 2011 taxes in 2013   After you have completed Schedule A (Form 1040) through line 28, you can use the Itemized Deductions Worksheet in the Instructions for Schedule A (Form 1040) to figure your limit. How do you file 2011 taxes in 2013 Enter the result on Schedule A (Form 1040), line 29. How do you file 2011 taxes in 2013 Keep the worksheet for your records. How do you file 2011 taxes in 2013    You should compare the amount of your standard deduction to the amount of your itemized deductions after applying the limit. How do you file 2011 taxes in 2013 Use the greater amount when completing Form 1040, line 40. How do you file 2011 taxes in 2013 See chapter 20 for information on how to figure your standard deduction. How do you file 2011 taxes in 2013 Example. How do you file 2011 taxes in 2013 For tax year 2013 Bill and Terry Willow are filing a joint return on Form 1040. How do you file 2011 taxes in 2013 Their adjusted gross income on line 38 is $325,500. How do you file 2011 taxes in 2013 Their Schedule A itemized deductions are as follows: Taxes paid—line 9 $17,900 Interest paid—lines 10, 11, 12, and 13 45,000 Investment interest expense—line 14 41,000 Gifts to charity—line 19 21,000 Job expenses—line 27 17,240 Total $142,140 The Willows’ investment interest expense deduction ($41,000 from Schedule A (Form 1040), line 14) is not subject to the overall limit on itemized deductions. How do you file 2011 taxes in 2013 The Willows use the Itemized Deductions Worksheet in the Schedule A (Form 1040) instructions to figure their overall limit. How do you file 2011 taxes in 2013 Of their $142,140 total itemized deductions, the Willows can deduct only $141,375 ($142,140 - $765). How do you file 2011 taxes in 2013 They enter $141,375 on Schedule A (Form 1040), line 29. How do you file 2011 taxes in 2013 Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

The How Do You File 2011 Taxes In 2013

How do you file 2011 taxes in 2013 17. How do you file 2011 taxes in 2013   Arreglos de Ahorros para la Jubilación (Arreglos IRA) Table of Contents Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: Arreglos IRA Tradicionales¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? ¿Cuánto se Puede Aportar? ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? ¿Cuánto se Puede Deducir? Aportaciones no Deducibles Arreglos IRA Heredados ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? Arreglos Roth IRA ¿Qué Es un Arreglo Roth IRA? ¿Cuándo se Puede Abrir un Arreglo Roth IRA? ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA? ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? ¿Están Sujetas a Impuestos las Distribuciones? Qué Hay de Nuevo en el Año 2013 Límite en las aportaciones y las deducciones de los arreglos IRA tradicionales. How do you file 2011 taxes in 2013  El límite sobre las aportaciones que puede efectuar a su arreglo IRA tradicional para el año 2013 aumentará a la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014, lo máximo que puede aportar a su arreglo IRA tradicional para 2013 será la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Límite en las aportaciones de los arreglos Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013  Si las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizan únicamente a los arreglos Roth IRA, el límite de su aportación para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $5,500 o Su remuneración tributable para el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Si usted tiene 50 años o más antes del año 2014 y las aportaciones efectuadas en nombre suyo se realizaron únicamente a arreglos Roth IRA, lo máximo que puede aportar para el año 2013 será generalmente la cantidad menor entre las cantidades siguientes: $6,500 o Su remuneración tributable para el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Sin embargo, si su ingreso bruto ajustado modificado es mayor que cierta cantidad, el límite sobre su aportación podría reducirse. How do you file 2011 taxes in 2013 Si desea más información, vea ¿Cuánto se Puede Aportar? , bajo ¿Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA?, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013  Para 2013, si estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, su deducción por aportaciones a un arreglo IRA tradicional se reduce paulatinamente si su ingreso bruto ajustado modificado es: Más de $95,000 pero menos de $115,000 en el caso de un matrimonio que presente la declaración conjunta o un viudo que reúna los requisitos, Más de $59,000 pero menos de $69,000 en el caso de un soltero o cabeza de familia o Menos de $10,000 en el caso de un casado que presente la declaración por separado. How do you file 2011 taxes in 2013 Si vivía con su cónyuge o presenta la declaración conjunta y su cónyuge estaba cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, pero usted no lo estaba, se reduce paulatinamente su deducción si tiene ingresos brutos ajustados modificados de más de $178,000 pero menos de $188,000. How do you file 2011 taxes in 2013 Si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más, no puede hacer una deducción por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Cuánto se Puede Deducir , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Aumento del límite del ingreso bruto ajustado modificado para aportaciones hechas a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013  Para 2013, el límite sobre aportaciones a un arreglo Roth IRA se reduce paulatinamente en las siguientes situaciones: Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos y tiene ingresos brutos ajustados modificados de por lo menos $178,000. How do you file 2011 taxes in 2013 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $188,000 o más. How do you file 2011 taxes in 2013 Su estado civil para efectos de la declaración es soltero, cabeza de familia, o casado que presenta la declaración por separado y no vivió con su cónyuge en ningún momento en 2013 y su ingreso bruto ajustado modificado es por lo menos $112,000. How do you file 2011 taxes in 2013 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $127,000 o más. How do you file 2011 taxes in 2013 Su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta la declaración por separado, vivió con su cónyuge en algún momento durante el año y sus ingresos brutos ajustados modificados son más de -0-. How do you file 2011 taxes in 2013 No puede hacer aportaciones a un arreglo Roth IRA si tiene ingresos brutos ajustados modificados de $10,000 o más. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Puede Hacer Aportaciones a un Arreglo Roth IRA , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. How do you file 2011 taxes in 2013  Para propósitos del impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés), los ingresos netos de inversión no incluyen distribuciones de un plan de jubilación calificado, incluidos los arreglos IRA (como por ejemplo, los planes conforme a las secciones 401(a), 403(a), 403(b), 408, 408A o 457(b)). How do you file 2011 taxes in 2013 Sin embargo, estas distribuciones se incluyen al calcular el límite del ingreso bruto ajustado modificado. How do you file 2011 taxes in 2013 Las distribuciones de un plan de jubilación no calificado se incluyen en los ingresos netos de inversión. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea el Formulario 8960, Net Investment Income Tax — Individuals, Estates, and Trusts (Impuesto sobre los ingresos netos de inversión —Personas físicas, patrimonios y fideicomisos), además de sus instrucciones, ambos disponibles en inglés, si desea obtener más información. How do you file 2011 taxes in 2013 Cambio de nombre. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013  El nombre de todos los arreglos IRA para cónyuges ha cambiado a Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do you file 2011 taxes in 2013 No hubo cambio a las reglas que rigen estos arreglos IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea, Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , más adelante, para más información. How do you file 2011 taxes in 2013 Recordatorios Límites de 2014. How do you file 2011 taxes in 2013  Encontrará información acerca de los límites de aportaciones de 2014 y del Ingreso Bruto Ajustado (AGI por sus siglas en inglés) en la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Aportaciones hechas a arreglos IRA tradicionales y a arreglos Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013   Para información adicional sobre el límite de la suma de aportaciones si se realizan aportaciones a un arreglo IRA tradicional y un arreglo Roth IRA, vea Arreglos Roth IRA y arreglos IRA tradicionales bajo ¿Cuánto se Puede Aportar?, en la sección dedicada a los Arreglos Roth IRA, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Informe de la distribución mínima obligatoria. How do you file 2011 taxes in 2013  Si una distribución mínima de su arreglo IRA es obligatoria, el fideicomisario, custodio o emisor en cuyas manos estaba dicho arreglo IRA al final del año precedente tiene que informarle de la distribución mínima obligatoria o estar dispuesto a calculársela. How do you file 2011 taxes in 2013 El informe o disposición anterior tiene que incluir la fecha para la cual se tiene que distribuir la cantidad de fondos. How do you file 2011 taxes in 2013 El informe se debe entregar el 31 de enero del año en el que se requiera la distribución mínima. How do you file 2011 taxes in 2013 Se puede entregar junto con el informe de la declaración del valor justo de mercado de finales de año que se le suele enviar cada año. How do you file 2011 taxes in 2013 No se necesita entregar este informe en el caso de arreglos IRA cuyos dueños hayan fallecido. How do you file 2011 taxes in 2013 Intereses de arreglos IRA. How do you file 2011 taxes in 2013  Aunque los intereses procedentes de un arreglo IRA no se suelen tributar en el año en el que se devengan, éstos no se consideran intereses exentos de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 En la mayoría de los casos, los impuestos devengados por un arreglo IRA tradicional se postergan hasta que reciba una distribución. How do you file 2011 taxes in 2013 No declare dichos intereses como intereses exentos de impuestos en su declaración de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Formulario 8606. How do you file 2011 taxes in 2013   Para declarar las aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 La expresión “50 años de edad o más” se usa algunas veces en este capítulo. How do you file 2011 taxes in 2013 Se refiere al dueño de un arreglo IRA que ha cumplido 50 años de edad o más para finales del año tributario. How do you file 2011 taxes in 2013 Introduction Un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) es un plan individual de ahorros que le brinda ventajas tributarias para ahorrar con miras a la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 Este capítulo trata de los siguientes temas: Las reglas relativas a un arreglo IRA tradicional (todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth o SIMPLE IRA). How do you file 2011 taxes in 2013 El arreglo Roth IRA, que brinda las opciones de hacer aportaciones no deducibles y distribuciones exentas de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Este capítulo no presenta los Simplified Employee Pensions (Planes de pensión simplificada para empleados, o SEP, por sus siglas en inglés) ni los Savings Incentive Match Plans for Employees (Planes de incentivos de ahorros para empleados en los que el empleador aporta cantidades iguales, o SIMPLE, por sus siglas en inglés). How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información acerca de estos planes y los arreglos SEP IRA y SIMPLE que son parte de dichos planes, vea las Publicaciones 560 y 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Para información sobre aportaciones, deducciones, retiros, traspasos, reinversiones y otras transacciones, vea la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Useful Items - You may want to see: Publicación 560 Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés Formulario (e Instrucciones) 5329 Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otros arreglos con beneficios tributarios), en inglés 8606 Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés Arreglos IRA Tradicionales En este capítulo, el arreglo IRA original (conocido también como arreglo IRA ordinario) se denomina “arreglo IRA tradicional”. How do you file 2011 taxes in 2013 Un arreglo IRA tradicional es todo arreglo IRA que no sea un arreglo Roth IRA ni un arreglo SIMPLE IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Dos ventajas que brinda un arreglo IRA tradicional son: Podría deducir una parte o la totalidad de las aportaciones hechas a dicho arreglo, según las circunstancias y Normalmente, no se gravan impuestos a los fondos de un arreglo IRA, ingresos y ganancias inclusive, hasta que se hayan distribuido. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Quién Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir y hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional si: Usted (o su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) recibió remuneración tributable en el curso del año y No había cumplido 70 años y medio de edad antes de finalizar el año. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Qué es remuneración?   Normalmente, la remuneración es lo que gana trabajando. How do you file 2011 taxes in 2013 La remuneración abarca salarios, sueldos, propinas, honorarios profesionales, bonificaciones o premios y otras cantidades que reciba por haber prestado servicios personales. How do you file 2011 taxes in 2013 Para fines del IRS, se considera remuneración toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 1 (Wages, tips, other compensation (Salarios, propinas, otra remuneración)) del Formulario W-2, Wage and Tax Statement (Comprobante de salarios y retención de impuestos), en inglés, siempre y cuando dicha cantidad se reduzca por toda cantidad que aparezca correctamente en el recuadro 11 (Nonqualified plans (Planes no calificados)). How do you file 2011 taxes in 2013   Los pagos de becas de estudios y de desarrollo profesional se consideran remuneración para este propósito sólo si aparecen en el recuadro 1 del Formulario W-2. How do you file 2011 taxes in 2013   La remuneración también abarca las comisiones y pagos tributables de pensión para el cónyuge divorciado y manutención por separación judicial del cónyuge o ex cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013 Ingresos de trabajo por cuenta propia. How do you file 2011 taxes in 2013   Si trabaja por cuenta propia (como dueño único o socio), la remuneración son las ganancias netas provenientes de su ocupación o negocio (siempre y cuando los servicios personales prestados por usted sean un factor que genere ingresos materiales) reducidos por el total de: La deducción por aportaciones hechas en nombre suyo a planes de jubilación y La parte deducible de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do you file 2011 taxes in 2013   La remuneración abarca ganancias del trabajo por cuenta propia aunque, por sus creencias religiosas, no estén sujetas al impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. How do you file 2011 taxes in 2013 Paga no tributable por combate. How do you file 2011 taxes in 2013   Para fines de un arreglo IRA, si era miembro de las Fuerzas Armadas estadounidenses, la remuneración incluye toda paga no tributable por combate que reciba. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Qué no es remuneración?   La remuneración no abarca lo siguiente: Ganancias y utilidades provenientes de una propiedad, como ingresos de alquiler, ingresos de intereses e ingresos de dividendos. How do you file 2011 taxes in 2013 Ingresos de pensiones o anualidades. How do you file 2011 taxes in 2013 Remuneración diferida recibida (pagos de remuneración aplazados en un año anterior). How do you file 2011 taxes in 2013 Ingresos de una sociedad colectiva a cambio de los cuales usted no presta servicios que se consideren un factor de generación de ingresos materiales. How do you file 2011 taxes in 2013 Pagos del Conservation Reserve Program (Programa del fondo de conservación o CRP, por sus siglas en inglés) declarados en la línea 1b del Anexo SE del Formulario 1040. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda cantidad (que no sea paga por combate) que excluya de los ingresos, como ingresos de fuentes del extranjero y costos de alojamiento en el extranjero. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Cuándo y Cómo se Puede Abrir un Arreglo IRA Tradicional? Puede abrir un arreglo IRA tradicional en cualquier momento. How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, el plazo para hacer aportaciones a dicho arreglo en un año dado es limitado. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Puede abrir varios tipos de arreglos IRA en diversas organizaciones. How do you file 2011 taxes in 2013 Puede abrir un arreglo IRA en un banco u otra institución financiera o en un fondo mutuo o compañía de seguros de vida. How do you file 2011 taxes in 2013 También puede abrir un arreglo IRA a través de un agente de un corredor bursátil. How do you file 2011 taxes in 2013 Todo arreglo IRA tiene que cumplir los requisitos del Código Federal de Impuestos Internos. How do you file 2011 taxes in 2013 Tipos de arreglos IRA tradicionales. How do you file 2011 taxes in 2013   Un arreglo IRA tradicional puede ser un arreglo de ahorros para la jubilación o una anualidad. How do you file 2011 taxes in 2013 Puede ser parte de un plan de pensión simplificada para empleados (SEP) o una cuenta fiduciaria de una asociación de empleadores o de empleados. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Cuánto se Puede Aportar? Existen límites y otras reglas que determinan la cantidad de fondos que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Estos límites y otras reglas se explican a continuación. How do you file 2011 taxes in 2013 Leyes de los bienes gananciales. How do you file 2011 taxes in 2013   Salvo en las situaciones presentadas más adelante bajo Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges , cada cónyuge calcula su límite por separado, basándose en su propia remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Esta regla es aplicable incluso en estados con leyes sobre bienes gananciales. How do you file 2011 taxes in 2013 Comisiones de corredor bursátil. How do you file 2011 taxes in 2013   Las comisiones de agentes de corredor bursátil que se pagan con relación a un arreglo IRA tradicional están sujetas al límite de aportaciones. How do you file 2011 taxes in 2013 Honorarios de fideicomisarios. How do you file 2011 taxes in 2013   Los honorarios de administración del fideicomisario no están sujetos al límite de aportaciones. How do you file 2011 taxes in 2013 Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúna los requisitos. How do you file 2011 taxes in 2013   Si es (o era) miembro de una unidad reservista y recibió órdenes o se le llamó a prestar servicio activo después del 11 de septiembre de 2001, tal vez pueda aportar a un arreglo IRA cantidades iguales a distribuciones que haya recibido por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do you file 2011 taxes in 2013 Puede realizar aportaciones de esta índole aun si éstas hacen que el total de las aportaciones hechas al arreglo IRA supere el límite general sobre aportaciones. How do you file 2011 taxes in 2013 Para tener el derecho de hacer estas aportaciones de cantidades iguales a las que se le pagaron como ciudadano en reserva militar, tiene que haber recibido una distribución por ser ciudadano en reserva militar que reunía los requisitos. How do you file 2011 taxes in 2013 Dicha distribución tiene que ser de un arreglo IRA o de un plan conforme a la sección 401(k) o 403(b) o plan similar. How do you file 2011 taxes in 2013   Para más información, vea Qualified reservist repayments (Aportaciones de cantidades iguales a las recibidas como ciudadano en reserva militar que reúne los requisitos), bajo How Much Can Be Contributed? (¿Cuánto se puede aportar?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Las aportaciones hechas en nombre suyo a un arreglo IRA tradicional reducen el límite de aportaciones a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Arreglos Roth IRA , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Límite general. How do you file 2011 taxes in 2013   Para 2013, la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA tradicional suele ser la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do you file 2011 taxes in 2013 La remuneración tributable (definida anteriormente) que haya recibido durante el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Ésta es la cantidad máxima que se puede aportar a un arreglo IRA independientemente de si se aportan fondos a uno o más arreglos IRA tradicionales o si una parte o la totalidad de los mismos no son deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013 (Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante). How do you file 2011 taxes in 2013 Las aportaciones hechas por reservistas calificados, que devuelven distribuciones recibidas, no afectan a este límite. How do you file 2011 taxes in 2013 Ejemplo 1. How do you file 2011 taxes in 2013 Isabel, de 34 años de edad y soltera, ganó $24,000 en 2013. How do you file 2011 taxes in 2013 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $5,500. How do you file 2011 taxes in 2013 Ejemplo 2. How do you file 2011 taxes in 2013 Juan, un estudiante universitario soltero que trabaja a tiempo parcial, ganó $3,500 en 2013. How do you file 2011 taxes in 2013 El límite de aportaciones a su arreglo IRA en 2013 es $3,500, la cantidad de la remuneración que recibió. How do you file 2011 taxes in 2013 Límite de aportaciones a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do you file 2011 taxes in 2013   Para el año 2013, si presenta una declaración conjunta y recibe menos remuneración tributable que su cónyuge, la cantidad máxima de fondos que puede aportar a su arreglo IRA en ese año es la menor de las cantidades siguientes: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más). How do you file 2011 taxes in 2013 El total de la remuneración que se pueda incluir en los ingresos brutos de tanto usted como su cónyuge en ese año, reducido por las dos cantidades siguientes: La aportación de su cónyuge en ese año a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda aportación que se haya hecho en ese año a un arreglo Roth IRA en nombre de su cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013 Esto quiere decir que la suma total de las aportaciones que pueden hacer en ese año a su arreglo IRA y la de su cónyuge puede ser de hasta $11,000 ($12,000 si sólo uno de ustedes tiene 50 años de edad o más, o $13,000 si los dos tienen 50 años de edad o más). How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Cuándo se Pueden Hacer Aportaciones? En cuanto abra un arreglo IRA tradicional, se pueden realizar aportaciones al mismo por medio del fideicomisario u otro administrador. How do you file 2011 taxes in 2013 Las aportaciones tienen que ser en forma de dinero (efectivo, cheque o giro). How do you file 2011 taxes in 2013 No se pueden realizar aportaciones de bienes. How do you file 2011 taxes in 2013 Las aportaciones se tienen que hacer dentro del plazo correspondiente. How do you file 2011 taxes in 2013   Las aportaciones a su arreglo IRA tradicional para un año dado se pueden hacer en cualquier momento del año o dentro del plazo para presentar la declaración de dicho año, prórrogas excluidas. How do you file 2011 taxes in 2013 Regla de la edad de 70 años y medio. How do you file 2011 taxes in 2013   No se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA tradicional para el año en que usted cumple 70 años y medio de edad ni para ningún año posterior. How do you file 2011 taxes in 2013   Se considera que alcanza la edad de 70 años y medio a los 6 meses naturales del septuagésimo (número 70) aniversario de su nacimiento. How do you file 2011 taxes in 2013 Si nació el 30 de junio de 1943 o antes, no puede hacer aportaciones para el año 2013 ni para ningún año posterior. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo indicar el año de la aportación. How do you file 2011 taxes in 2013   Si aporta una cantidad de fondos a su arreglo IRA tradicional entre el 1 de enero y el 15 de abril, debería informarle al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde dicha aportación, es decir, si corresponde al año actual o al año anterior. How do you file 2011 taxes in 2013 Si no le informa al fideicomisario u otro administrador del año al que corresponde la aportación, el fideicomisario u otro administrador puede suponer que la misma corresponde al año actual (el año en el que el fideicomisario u otro administrador la recibió) y por lo tanto declararla como tal al IRS. How do you file 2011 taxes in 2013 Presentación de la declaración antes de hacer una aportación. How do you file 2011 taxes in 2013   Al presentar la declaración de impuestos, puede declarar una aportación hecha a un arreglo IRA tradicional antes de haber hecho realmente dicha aportación. How do you file 2011 taxes in 2013 Normalmente, debe hacer la aportación a más tardar en la fecha límite de la declaración de impuestos (sin contar prórrogas). How do you file 2011 taxes in 2013 No es obligatorio hacer aportaciones. How do you file 2011 taxes in 2013   No tiene que aportar fondos a su arreglo IRA tradicional para cada año tributario, aun si puede hacerlo. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Cuánto se Puede Deducir? Normalmente, puede deducir la cantidad menor entre: Las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional para el año o El límite general (o el límite a los arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges, si corresponde). How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, si usted o su cónyuge estaba cubierto por un plan para la jubilación del empleador, tal vez no pueda deducir esta cantidad. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Tal vez pueda reclamar un crédito por aportaciones hechas a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el capítulo 37. How do you file 2011 taxes in 2013 Honorarios de fideicomisarios. How do you file 2011 taxes in 2013   Los honorarios administrativos del fideicomisario que se facturen por separado y se paguen en relación a su arreglo IRA tradicional no se pueden deducir como aportaciones a un arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, sí se pueden deducir como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040). How do you file 2011 taxes in 2013 Vea el capítulo 28. How do you file 2011 taxes in 2013 Comisiones de corredores bursátiles. How do you file 2011 taxes in 2013   Las comisiones de corredores bursátiles son parte de las aportaciones hechas a un arreglo IRA y, como tal, se pueden deducir sujetas a los límites. How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013   Si ni usted ni su cónyuge estaba cubierto en ningún momento del año por un plan para la jubilación del empleador, puede hacer una deducción por el total de aportaciones hechas a uno o más arreglos IRA tradicionales hasta la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si tiene 50 años de edad o más en 2013). How do you file 2011 taxes in 2013 El 100% de su remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Este límite se reduce por toda aportación hecha a un plan 501(c)(18) en nombre de usted. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglo Kay Bailey Hutchison IRA para el cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   En el caso de una pareja casada que haya recibido remuneración en cantidades distintas y que presente una declaración conjunta, la deducción por aportaciones al arreglo IRA tradicional del cónyuge con menos remuneración se limita a la menor de las siguientes cantidades: $5,500 ($6,500 si el cónyuge con la menor remuneración tiene 50 años de edad o más en 2013). How do you file 2011 taxes in 2013 El total de la remuneración que se puede incluir en los ingresos brutos de ambos cónyuges en ese año, reducido por las tres cantidades siguientes: La deducción IRA para el año del cónyuge con mayor remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda aportación designada no deducible hecha durante el año en nombre del cónyuge con mayor remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda aportación hecha durante el año a un arreglo Roth IRA de parte del cónyuge con mayor remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Este límite se reduce por toda aportación que se haya hecho a un plan 501(c)(18) de parte del cónyuge con menor remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Nota: Si estaba divorciado o legalmente separado (y no volvió a casarse) antes de terminar el año, no puede deducir ninguna aportación hecha al arreglo IRA de su cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013 Después de un divorcio o separación legal, puede deducir sólo aportaciones hechas a su propio arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Dichas deducciones están sujetas a las reglas correspondientes a personas solteras. How do you file 2011 taxes in 2013 Si está cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013   Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación en algún momento del año en el que se hayan hecho aportaciones, se podría limitar aún más la deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 Este tema se trata más adelante bajo Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador . How do you file 2011 taxes in 2013 Los límites sobre la cantidad que se puede deducir no influyen en la cantidad que se puede aportar. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Aportaciones no Deducibles , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Está Cubierto por un Plan del Empleador? El Formulario W-2 que recibe de su empleador tiene un recuadro que se utiliza para indicar si usted estuvo cubierto durante el año. How do you file 2011 taxes in 2013 El recuadro “Retirement plan” (Plan para la jubilación) debe estar marcado si estuvo cubierto. How do you file 2011 taxes in 2013 Se aconseja que los ciudadanos en reserva militar y bomberos voluntarios consulten también Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Si no está seguro de si tuvo cobertura bajo el plan para la jubilación ofrecido por su empleador, diríjase a él. How do you file 2011 taxes in 2013 Jueces federales. How do you file 2011 taxes in 2013   Para fines de la deducción IRA, los jueces federales están cubiertos por un plan del empleador para la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Para Qué Año(s) Está Cubierto Usted por un Plan del Empleador? Existen reglas especiales para determinar los años tributarios cubiertos por el plan de su empleador para la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 Dichas reglas difieren según el tipo de plan, es decir, si es un plan de beneficios definidos o de aportaciones definidas. How do you file 2011 taxes in 2013 Año tributario. How do you file 2011 taxes in 2013   El año tributario es el período contable anual que utiliza para mantener documentación y declarar ingresos y gastos en la declaración del impuesto sobre el ingreso. How do you file 2011 taxes in 2013 En la mayoría de los casos, el año tributario es el año natural. How do you file 2011 taxes in 2013 Plan de aportaciones definidas. How do you file 2011 taxes in 2013   Normalmente, está cubierto por un plan de aportaciones definidas para un año tributario si se aportan o asignan fondos a su cuenta para el año de plan que finaliza con dicho año tributario o dentro del mismo. How do you file 2011 taxes in 2013   Un plan de aportaciones definidas es un plan que establece una cuenta distinta para cada persona cubierta bajo dicho plan. How do you file 2011 taxes in 2013 Los tipos de planes de aportaciones definidas abarcan planes de participación en las ganancias, planes de bonificación de acciones y planes de pensión por compra de dinero. How do you file 2011 taxes in 2013 Plan de beneficios definidos. How do you file 2011 taxes in 2013   Si tiene derecho a participar en el plan de beneficios definidos del empleador para el año del plan que termina dentro de su año tributario, está cubierto por dicho plan. How do you file 2011 taxes in 2013 Esta regla es aplicable aun si usted: No optó por participar en el plan, No hizo una aportación obligatoria o No ocupó su puesto durante suficiente tiempo como para tener derecho a beneficio alguno ese año. How do you file 2011 taxes in 2013   Un plan de beneficios definidos es todo plan que no sea un plan de aportaciones definidas. How do you file 2011 taxes in 2013 Los planes de beneficios definidos abarcan los planes de pensiones y de anualidad. How do you file 2011 taxes in 2013 Sin intereses adquiridos. How do you file 2011 taxes in 2013   Si acumula algún beneficio para el año del plan, sigue con cobertura bajo dicho plan aunque no tenga intereses adquiridos (derecho legal a éste) en el beneficio acumulado conforme a la ley. How do you file 2011 taxes in 2013 Situaciones en las Cuales no Está Cubierto por un Plan del Empleador A menos que tenga cobertura bajo otro plan de un empleador, no está cubierto por un plan de un empleador si se encuentra en una de las siguientes situaciones: Seguro Social o jubilación de empleados ferroviarios. How do you file 2011 taxes in 2013   La cobertura que se brinda bajo el Seguro Social o la jubilación de empleados ferroviarios no se considera cobertura bajo un plan del empleador para la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 Beneficios del plan de un empleador anterior. How do you file 2011 taxes in 2013   Si recibe beneficios de jubilación del plan de un empleador anterior, no está cubierto por dicho plan. How do you file 2011 taxes in 2013 Ciudadano en reserva militar. How do you file 2011 taxes in 2013   Si la única razón por la cual participa en un plan es que es miembro de una unidad de reserva de las Fuerzas Armadas, es posible que no tenga cobertura bajo dicho plan. How do you file 2011 taxes in 2013 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do you file 2011 taxes in 2013 No prestó servicio activo por un período de más de 90 días durante el año (sin contar servicios prestados en períodos de adiestramiento). How do you file 2011 taxes in 2013 Bomberos voluntarios. How do you file 2011 taxes in 2013   Si el único motivo por el cual participa en un plan es que es bombero voluntario, tal vez no esté cubierto por dicho plan. How do you file 2011 taxes in 2013 No está cubierto por el plan si se cumplen los dos requisitos siguientes: El plan en el que participa ha sido establecido para los empleados participantes por parte de: Los Estados Unidos, Un estado o una subdivisión política de un estado o Un organismo de cualquiera de los puntos (a) o (b) mencionados anteriormente. How do you file 2011 taxes in 2013 Los beneficios de jubilación acumulados al comenzar el año no le darán más de $1,800 al año cuando se jubile. How do you file 2011 taxes in 2013 Límite si se Tiene Cobertura bajo un Plan del Empleador Si usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan de jubilación ofrecido por su empleador, puede ser que sólo tenga derecho a una deducción parcial (reducida) o que no le corresponda ninguna, según sus ingresos y estado civil para efectos de la declaración. How do you file 2011 taxes in 2013 La deducción empieza a reducirse paulatinamente cuando sus ingresos sobrepasen cierta cantidad y se elimina completamente cuando alcancen una cantidad aún mayor. How do you file 2011 taxes in 2013 Dichas cantidades varían según su estado civil para efectos de la declaración. How do you file 2011 taxes in 2013 Para saber si su deducción está sujeta a la eliminación paulatina (reducción progresiva), debe determinar sus ingresos brutos ajustados modificados y estado civil para efectos de la declaración. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Estado civil para efectos de la declaración e Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Entonces utilice la Tabla 17-1 ó 17-2 para determinar si corresponde la reducción paulatina. How do you file 2011 taxes in 2013 Destinatarios de beneficios del Seguro Social. How do you file 2011 taxes in 2013   En vez de utilizar la Tabla 17-1 ó 17-2, utilice las hojas de trabajo del Apéndice B de la Publicación 590 si, para el año, se dan todas las siguientes situaciones: Recibió beneficios del Seguro Social. How do you file 2011 taxes in 2013 Recibió remuneración tributable. How do you file 2011 taxes in 2013 Se hicieron aportaciones a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Usted o su cónyuge estuvo cubierto por un plan del empleador para la jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 Utilice esas hojas de trabajo para calcular su deducción IRA, su aportación no deducible y, si corresponde, la parte sujeta a impuestos de los beneficios del Seguro Social que haya recibido. How do you file 2011 taxes in 2013 Reducción paulatina de la deducción. How do you file 2011 taxes in 2013   Si tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-1. How do you file 2011 taxes in 2013 Tabla 17-1. How do you file 2011 taxes in 2013 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si está cubierto por un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013   ENTONCES puede declarar. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 soltero   o   cabeza de familia   $59,000 o menos   una deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013   más de $59,000 pero menos de $69,000   una deducción parcial. How do you file 2011 taxes in 2013   $69,000 o más   ninguna deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 casado que presenta la declaración conjunta    o  viudo que reúne los requisitos   $95,000 o menos   una deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013   más de $95,000 pero menos de $115,000   una deducción parcial. How do you file 2011 taxes in 2013   $115,000 o más   ninguna deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 casado que presenta la declaración por separado2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do you file 2011 taxes in 2013   $10,000 o más   ninguna deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do you file 2011 taxes in 2013 2Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año, su estado civil para efectos de la declaración se considera soltero para estos fines (por lo tanto, su deducción IRA se determina utilizando la columna “Soltero”). How do you file 2011 taxes in 2013 Si su cónyuge tiene cobertura. How do you file 2011 taxes in 2013   Si usted no tuvo cobertura bajo un plan de jubilación ofrecida por su empleador pero su cónyuge sí la tuvo, y no recibió beneficios del Seguro Social, la deducción IRA se podría reducir o eliminar dependiendo de su estado civil para efectos de la declaración e ingresos brutos ajustados modificados, tal como se explica en la Tabla 17-2. How do you file 2011 taxes in 2013 Tabla 17-2. How do you file 2011 taxes in 2013 Efecto de los Ingresos Brutos Ajustados Modificados1 sobre la Deducción si NO Tiene Cobertura bajo un Plan para la Jubilación en el Trabajo Si no tiene cobertura de un plan de jubilación en el trabajo, utilice esta tabla para determinar si sus ingresos brutos ajustados modificados repercuten en la cantidad de su deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 SI su estado civil para efectos de la declaración es. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013   Y tiene ingresos brutos ajustados modificados de. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013   ENTONCES puede declarar. How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 . How do you file 2011 taxes in 2013 soltero,cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos   cualquier cantidad   una deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013 casado que presenta la declaración conjunta o por separado con un cónyuge que no tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   cualquier cantidad   una deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013 casado que presenta la declaración conjunta con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo   $178,000 o menos   una deducción completa. How do you file 2011 taxes in 2013   más de $178,000 pero menos de $188,000   una deducción parcial. How do you file 2011 taxes in 2013   $188,000 o más   ninguna deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 casado que presenta la declaración por separado con un cónyuge que tenga cobertura bajo un plan en el trabajo2   menos de $10,000   una deducción parcial. How do you file 2011 taxes in 2013   $10,000 o más   ninguna deducción. How do you file 2011 taxes in 2013 1Ingresos brutos ajustados modificados. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés) . How do you file 2011 taxes in 2013 2Tiene derecho a la deducción completa si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año. How do you file 2011 taxes in 2013 Estado civil para efectos de la declaración. How do you file 2011 taxes in 2013   Su estado civil es lo que determina principalmente cuál será su estado civil para efectos de la declaración. How do you file 2011 taxes in 2013 Para este fin, necesita saber si su estado civil para efectos de la declaración es soltero o cabeza de familia, casado que presenta la declaración conjunta o viudo que reúne los requisitos o casado que presenta la declaración por separado. How do you file 2011 taxes in 2013 Si necesita más información sobre el estado civil para efectos de la declaración, vea el capítulo 2. How do you file 2011 taxes in 2013 Si vivió aparte de su cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   Si no vivió con su cónyuge en ningún momento durante el año y presenta una declaración por separado, su estado civil para efectos de la declaración, para este propósito, es soltero. How do you file 2011 taxes in 2013 Ingresos brutos ajustados modificados (MAGI, por sus siglas en inglés). How do you file 2011 taxes in 2013   El método que usted utilice para calcular los ingresos brutos ajustados modificados depende de si presenta el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Si hizo aportaciones a su arreglo IRA para 2013 y recibió una distribución de la misma en 2013, vea la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Usted quizás podría usar la Hoja de Trabajo 17-1 para calcular su ingreso bruto ajustado modificado (MAGI, por sus siglas en inglés). How do you file 2011 taxes in 2013    No suponga que sus ingresos brutos ajustados modificados son iguales a su remuneración. How do you file 2011 taxes in 2013 Los ingresos brutos ajustados modificados pueden incluir ingresos además de la remuneración (explicado anteriormente), como intereses, dividendos e ingresos de distribuciones de arreglos IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Formulario 1040. How do you file 2011 taxes in 2013   Si presenta el Formulario 1040, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las ocho siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción por actividades de producción nacional. How do you file 2011 taxes in 2013 Exclusión de ingresos ganados de fuentes en el extranjero. How do you file 2011 taxes in 2013 Exclusión o deducción de asignaciones por concepto de vivienda en el extranjero. How do you file 2011 taxes in 2013 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. How do you file 2011 taxes in 2013 S. How do you file 2011 taxes in 2013 Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de intereses recibidos de bonos de ahorros de EE. How do you file 2011 taxes in 2013 UU. How do you file 2011 taxes in 2013 de la Serie EE e I emitidos después de 1989), en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Exclusión de beneficios por adopción proporcionados por el empleador anotada en el Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do you file 2011 taxes in 2013 Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013   Si presenta el Formulario 1040A, vuelva a calcular la cantidad en la línea para “ingresos brutos ajustados” de la página 1 sin tener en cuenta ninguna de las siguientes cantidades: Deducción de un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. How do you file 2011 taxes in 2013 Deducción del costo de matrícula y cuotas escolares. How do you file 2011 taxes in 2013 Exclusión de intereses de bonos de ahorros calificados anotada en el Formulario 8815, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Éstos son sus ingresos brutos ajustados modificados. How do you file 2011 taxes in 2013 Aportaciones para 2013 y distribuciones en 2013. How do you file 2011 taxes in 2013   Una parte de toda distribución de un arreglo IRA que haya recibido en 2013 podría estar exenta de impuestos y otra parte sujeta a impuestos si se dan las tres situaciones siguientes: Recibió distribuciones en 2013 de uno o más arreglos IRA tradicionales. How do you file 2011 taxes in 2013 Hizo aportaciones a un arreglo IRA tradicional para 2013. How do you file 2011 taxes in 2013 Algunas de estas aportaciones podrían ser aportaciones no deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013 Si esta situación le corresponde, tiene que calcular la parte tributable de la distribución del arreglo IRA tradicional antes de calcular los ingresos brutos ajustados modificados. How do you file 2011 taxes in 2013 Para esto, puede utilizar la Hoja de Trabajo 1-5, Figuring the Taxable Part of Your IRA Distribution (Cómo calcular la parte tributable de la distribución de un arreglo IRA), en la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013   Si no le corresponde por lo menos una de las situaciones anteriores, calcule los ingresos brutos ajustados modificados utilizando la Hoja de Trabajo 17-1, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo calcular la deducción IRA reducida. How do you file 2011 taxes in 2013   Puede calcular la deducción IRA reducida para el Formulario 1040 o el Formulario 1040A utilizando las hojas de trabajo del capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Además, las instrucciones para el Formulario 1040 y el Formulario 1040A incluyen hojas de trabajo similares que podría utilizar en su lugar. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo Declarar Aportaciones Deducibles Si presenta el Formulario 1040, anote la deducción por el IRA en la línea 32 de dicho formulario. How do you file 2011 taxes in 2013 Si presenta el Formulario 1040A, anote la deducción IRA en la línea 17. How do you file 2011 taxes in 2013 No puede deducir aportaciones hechas a un arreglo IRA utilizando el Formulario 1040EZ. How do you file 2011 taxes in 2013 Hoja de Trabajo 17-1. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo Calcular los Ingresos Brutos Ajustados Modificados Utilice esta hoja de trabajo para calcular los ingresos brutos ajustados modificados si tiene un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 1. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote los ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) de la línea 38 del Formulario 1040 o de la línea 22 del Formulario 1040A, sin tomar en cuenta la cantidad de la línea 32 del Formulario 1040 o la línea 17 del Formulario 1040A 1. How do you file 2011 taxes in 2013   2. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda deducción por intereses sobre un préstamo de estudios de la línea 33 del Formulario 1040 o de la línea 18 del Formulario 1040A 2. How do you file 2011 taxes in 2013   3. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda deducción del costo de matrícula y cuotas escolares de la línea 34 del Formulario 1040 o de la línea 19 del Formulario 1040A 3. How do you file 2011 taxes in 2013   4. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda deducción por actividades de producción nacionales de la línea 35 del Formulario 1040 4. How do you file 2011 taxes in 2013   5. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda exclusión de ingresos devengados en el extranjero o por concepto de la exclusión por vivienda en el extranjero de la línea 45 del Formulario 2555 o de la línea 18 del Formulario 2555-EZ 5. How do you file 2011 taxes in 2013   6. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda deducción por concepto de vivienda en el extranjero de la línea 50 del Formulario 2555 6. How do you file 2011 taxes in 2013   7. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote todos los intereses de bonos de ahorros estadounidenses que se puedan excluir provenientes de la línea 14 del Formulario 8815 7. How do you file 2011 taxes in 2013   8. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote toda prestación por adopción proporcionada por el empleador que haya sido excluida proveniente de la línea 28 del Formulario 8839 8. How do you file 2011 taxes in 2013   9. How do you file 2011 taxes in 2013 Sume las líneas 1 a 8. How do you file 2011 taxes in 2013 Éstos son sus Ingresos brutos ajustados modificados para propósitos de un arreglo IRA tradicional 9. How do you file 2011 taxes in 2013   Aportaciones no Deducibles Aunque la deducción por aportaciones a un arreglo IRA se podría reducir o eliminar, se pueden hacer aportaciones a un arreglo IRA hasta el límite general o, si le corresponde, hasta el límite de aportaciones a arreglos Kay Bailey Hutchison IRA para cónyuges. How do you file 2011 taxes in 2013 La diferencia entre el total de las aportaciones permitidas y la deducción IRA, si la hay, es la aportación no deducible. How do you file 2011 taxes in 2013 Ejemplo. How do you file 2011 taxes in 2013 Miguel tiene 28 años de edad y es soltero. How do you file 2011 taxes in 2013 En 2013, estuvo cubierto por un plan de jubilación en el trabajo. How do you file 2011 taxes in 2013 Recibió un sueldo de $57,312. How do you file 2011 taxes in 2013 Tuvo ingresos brutos ajustados modificados de $70,000. How do you file 2011 taxes in 2013 Para 2013, Miguel aportó $5,500 a su arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Como estuvo cubierto por un plan de jubilación y tuvo ingresos brutos ajustados modificados superiores a $69,000, no puede deducir la aportación de $5,500 a su arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Tiene que designar esta aportación como aportación no deducible al declararla en el Formulario 8606, como se explica a continuación. How do you file 2011 taxes in 2013 Formulario 8606. How do you file 2011 taxes in 2013   Para declarar aportaciones como no deducibles, tiene que presentar el Formulario 8606, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013   No tiene que declarar una aportación como no deducible antes de presentar la declaración de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Cuando presente la declaración, puede incluso declarar como no deducibles aportaciones que en otros casos se puedan deducir. How do you file 2011 taxes in 2013   Tiene que presentar el Formulario 8606 para declarar aportaciones no deducibles aun si no tiene que presentar una declaración de impuestos para el año. How do you file 2011 taxes in 2013 No se presenta un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reinvierta en un arreglo IRA tradicional activos provenientes de un plan de jubilación calificado y dicha reinversión incluya cantidades no sujetas a impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 En tal caso, se completa un Formulario 8606 correspondiente al año en el que reciba una distribución de aquel arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Formulario 8606, bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Incumplimiento en la declaración de aportaciones no deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013   Si no declara aportaciones no deducibles, todas las aportaciones hechas a su arreglo IRA tradicional se considerarán deducibles cuando se retiren. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda distribución de su arreglo IRA está sujeta a impuestos a no ser que pueda demostrar, con pruebas suficientes, que se realizaron aportaciones no deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013 Multa por declarar aportaciones en exceso. How do you file 2011 taxes in 2013   Si declara un exceso de aportaciones no deducibles en el Formulario 8606 para cualquier año tributario, tiene que pagar una multa de $100 por cada caso de declaración en exceso, a menos que exista una causa razonable. How do you file 2011 taxes in 2013 Multa por no presentar el Formulario 8606. How do you file 2011 taxes in 2013   Tendrá que pagar una multa de $50 si no presenta el Formulario 8606 obligatorio, a menos que pueda demostrar que existe una causa razonable. How do you file 2011 taxes in 2013 Impuestos sobre ganancias derivadas de aportaciones no deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013   No se les gravarán impuestos a las ganancias procedentes de aportaciones (deducibles o no deducibles) hasta que se distribuyan, siempre y cuando dichas aportaciones estén dentro de los límites correspondientes. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea ¿Cuándo Puede Retirar o Utilizar Activos de un Arreglo IRA? , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Base de costos. How do you file 2011 taxes in 2013   Tendrá una base de costos en su arreglo IRA tradicional si hizo alguna aportación no deducible. How do you file 2011 taxes in 2013 La base de costos es la suma de las aportaciones no deducibles hechas a un arreglo IRA menos todo retiro o distribución de aportaciones no deducibles. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglos IRA Heredados Si hereda un arreglo IRA tradicional, se le considera beneficiario. How do you file 2011 taxes in 2013 Un beneficiario puede ser toda persona o entidad elegida por el dueño del arreglo IRA para recibir los beneficios del mismo después de su fallecimiento. How do you file 2011 taxes in 2013 Los beneficiarios de un arreglo IRA tradicional tienen que incluir en los ingresos brutos toda distribución sujeta a impuestos que reciban. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglo heredado del cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente cuenta con las tres opciones siguientes: Tratarlo como si fuera el arreglo IRA de usted al designarse como el dueño del arreglo. How do you file 2011 taxes in 2013 Tratarlo como si fuera suyo al reinvertirlo en el arreglo IRA tradicional de usted o, en la medida en la que esté sujeto a impuestos, en: Un plan del empleador calificado, Un plan de anualidad del empleado calificado (plan conforme a la sección 403(a)), Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)), Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457). How do you file 2011 taxes in 2013 Considerarse el beneficiario en vez de tratar el arreglo IRA como si fuera suyo. How do you file 2011 taxes in 2013 Si trata el arreglo como si fuera suyo. How do you file 2011 taxes in 2013   Se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Se realizan aportaciones (inclusive aportaciones de reinversión) al arreglo IRA heredado o No recibe la distribución mínima obligatoria para un año como beneficiario del arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Siempre se considerará que usted ha optado por tratar el arreglo IRA como si fuera suyo si: Es el único beneficiario del arreglo IRA y Tiene el derecho ilimitado de retirar fondos del mismo. How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, si recibe una distribución del arreglo IRA de su cónyuge fallecido, puede reinvertir dicha distribución en el arreglo IRA de usted dentro del límite de 60 días, siempre que la distribución no sea distribución obligatoria, aunque usted no sea el único beneficiario del arreglo IRA de su cónyuge fallecido. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglo heredado de una persona que no sea el cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   Si hereda un arreglo IRA tradicional de cualquier persona que no sea su cónyuge fallecido, no puede tratar el arreglo IRA heredado como si fuera suyo. How do you file 2011 taxes in 2013 Esto significa que no puede hacer aportaciones al arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Además, significa que no puede reinvertir fondos de otro arreglo en el arreglo IRA heredado ni sacar fondos del mismo para reinvertirlos en otro arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, puede efectuar un traspaso de fideicomisario a fideicomisario siempre y cuando el arreglo IRA al cual se traspasan los fondos haya sido establecido y mantenido en nombre del dueño fallecido del arreglo IRA teniéndolo a usted como beneficiario. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el tema sobre Arreglos IRA heredados , bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 ¿Puede Traspasar Activos de un Plan de Jubilación? Puede traspasar activos (cantidades monetarias o propiedad) de otros planes de jubilación (inclusive los arreglos IRA tradicionales) a un arreglo IRA tradicional, sin que dichos activos estén sujetos a impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Se permiten traspasos como se indica a continuación: Traspasos de un fideicomisario a otro. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013 Traspasos a raíz de un divorcio. How do you file 2011 taxes in 2013 Traspasos a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013   En ciertas circunstancias, puede traspasar activos de un arreglo IRA tradicional o arreglo designado Roth IRA a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 También puede trasladar activos de un plan de jubilación calificados a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea ¿Se Pueden Trasladar Activos a un Arreglo Roth IRA? bajo Arreglos Roth IRA , más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Traspaso de Fideicomisario a Fideicomisario Un traspaso de fondos en un arreglo IRA tradicional directamente de un fideicomisario a otro, ya sea a petición suya o de dicho fideicomisario, no se considera una reinversión. How do you file 2011 taxes in 2013 Como usted no recibe distribución alguna, el traspaso está exento de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Ya que no es una reinversión, no se ve afectada por el período de espera de 1 año obligatorio entre las reinversiones, el cual se explica más adelante bajo Reinversión de un Arreglo IRA en Otro . How do you file 2011 taxes in 2013 Para información acerca de los traspasos directos a arreglos IRA desde planes de jubilación que no sean arreglos IRA, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1, y el tema Can You Move Amounts Into a Roth IRA? (¿Puede traspasar activos a un arreglo Roth IRA?), en el capítulo 2 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversiones Normalmente, una reinversión es una distribución exenta de impuestos que consta de fondos en efectivo u otros activos provenientes de un plan de jubilación que usted reinvierte en otro plan de jubilación. How do you file 2011 taxes in 2013 La aportación al segundo plan de jubilación se llama “aportación de reinversión”. How do you file 2011 taxes in 2013 Nota: Una cantidad de fondos reinvertida exenta de impuestos de un plan de jubilación en otro suele incluirse en los ingresos cuando se distribuye del segundo plan. How do you file 2011 taxes in 2013 Tipos de reinversiones a un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013   Puede reinvertir fondos de los siguientes planes en un arreglo IRA tradicional: Un arreglo IRA tradicional, Un plan de jubilación calificado ofrecido a los empleados por su empleador, Un plan de remuneración diferida del gobierno estatal o local (plan conforme a la sección 457) o Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo declarar reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013   No puede deducir una aportación de reinversión, pero tiene que declararla en la declaración de impuestos según se explica más adelante bajo Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA y bajo Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador . How do you file 2011 taxes in 2013 Tipos de reinversiones de un arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013   Tal vez pueda reinvertir en un plan calificado, exento de impuestos, una distribución de su arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Estos planes abarcan el Thrift Savings Fund (Fondo de Economía de Ahorros) (para empleados federales), planes de compensación diferida estatales o locales (planes conforme a la sección 457) y plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)). How do you file 2011 taxes in 2013 La parte de la distribución que se puede reinvertir es la parte que de otra manera estaría sujeta a impuestos (se incluiría en sus ingresos). How do you file 2011 taxes in 2013 Los planes calificados pueden aceptar reinversiones de esta índole aunque no están obligados a hacerlo. How do you file 2011 taxes in 2013 Plazo para hacer aportaciones de reinversión. How do you file 2011 taxes in 2013   Normalmente debe hacer la reinversión a más tardar el sexagésimo (60) día que sigue al día en el que reciba la distribución de su arreglo IRA tradicional o del plan de su empleador. How do you file 2011 taxes in 2013 El IRS puede eximirlo del requisito de 60 días si la aplicación de dicho requisito estuviese en contra de la equidad o de la buena conciencia, como en el caso de un hecho fortuito, desastre u otro evento razonablemente fuera de su control. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Prórroga del plazo para hacer reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013   Si una cantidad de fondos que se le haya distribuido de un arreglo IRA tradicional o un plan del empleador para la jubilación que reúna los requisitos resulta ser depósito bloqueado en algún momento del plazo de 60 días permitido para reinversiones, existen reglas especiales que prorrogan el plazo para hacer reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Información adicional. How do you file 2011 taxes in 2013   Para información adicional sobre las reinversiones, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversión de un Arreglo IRA en Otro Puede retirar, exenta de impuestos, la totalidad o parte de los activos de un arreglo IRA tradicional si los reinvierte en el mismo u otro arreglo IRA tradicional dentro de 60 días. How do you file 2011 taxes in 2013 Como se trata de una reinversión, no puede deducir la cantidad de activos que reinvierta en un arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Período de espera entre reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013   Normalmente, si reinvierte libre de impuestos parte alguna de una distribución de un arreglo IRA tradicional, no puede reinvertir libre de impuestos ninguna distribución posterior de dicho arreglo IRA dentro del plazo de 1 año. How do you file 2011 taxes in 2013 Tampoco puede reinvertir libre de impuestos cantidad alguna que se haya distribuido, dentro del mismo período de 1 año, del arreglo IRA en el que reinvirtió la cantidad libre de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013   El plazo de 1 año comienza en la fecha en la que reciba la distribución del arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 No comienza en la fecha en la que reinvierta dicha distribución en un arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Ejemplo. How do you file 2011 taxes in 2013 Tiene dos arreglos IRA tradicionales, IRA-1 e IRA-2. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinvierte libre de impuestos una distribución del arreglo IRA-1 en un nuevo arreglo IRA tradicional, el arreglo IRA-3. How do you file 2011 taxes in 2013 No puede reinvertir libre de impuestos distribución alguna de los arreglos IRA-1 o IRA-3 en otro arreglo IRA tradicional dentro del plazo de 1 año de haber realizado la distribución del arreglo IRA-1. How do you file 2011 taxes in 2013 No obstante, la reinversión del arreglo IRA-1 en el arreglo IRA-3 no impide que haga una reinversión exenta de impuestos del arreglo IRA-2 en cualquier otro arreglo IRA tradicional. How do you file 2011 taxes in 2013 Esto se debe a que no ha reinvertido libre de impuestos, dentro del año pasado, distribución alguna del arreglo IRA-2 ni ha hecho una reinversión exenta de impuestos en dicho arreglo. How do you file 2011 taxes in 2013 Excepción. How do you file 2011 taxes in 2013   Hay una excepción a la regla para distribuciones de una institución financiera fracasada, vea el tema titulado Rollover From One IRA Into Another (Reinversión de un arreglo IRA en otro), bajo Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversiones parciales. How do you file 2011 taxes in 2013   Si retira activos de un arreglo IRA tradicional, puede reinvertir libre de impuestos una parte de los activos retirados para quedarse con el resto. How do you file 2011 taxes in 2013 La cantidad con la que se queda suele estar sujeta a impuestos (salvo la parte de esta cantidad que represente una devolución de aportaciones no deducibles). How do you file 2011 taxes in 2013 La cantidad con la que se queda podría estar sujeta al impuesto adicional del 10% sobre distribuciones prematuras, explicadas más adelante bajo ¿Qué Acciones Dan Lugar a Multas o Impuestos Adicionales? . How do you file 2011 taxes in 2013 Distribuciones obligatorias. How do you file 2011 taxes in 2013   Las cantidades que se tengan que distribuir en un año particular conforme a las reglas de distribuciones obligatorias (explicadas más adelante) no cumplen los requisitos para ser consideradas reinversiones. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglos IRA heredados. How do you file 2011 taxes in 2013   Si hereda un arreglo IRA tradicional de su cónyuge, normalmente lo puede reinvertir o puede optar por hacerse dueño del mismo. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Si trata el arreglo como si fuera suyo , anteriormente. How do you file 2011 taxes in 2013 Arreglo no heredado del cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   Si hereda un arreglo IRA tradicional de una persona que no sea su cónyuge, no lo puede reinvertir ni dejar que éste reciba una reinversión. How do you file 2011 taxes in 2013 Tiene que retirar los activos del arreglo IRA dentro de un plazo determinado. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el tema titulado When Must You Withdraw Assets? (¿Cuándo tiene que retirar activos?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo declarar las reinversiones de arreglos IRA. How do you file 2011 taxes in 2013   Declare toda reinversión de un arreglo IRA tradicional en el mismo arreglo IRA u otro arreglo IRA tradicional en las líneas 15a y 15b del Formulario 1040 o en las líneas 11a y 11b del Formulario 1040A como se indica. How do you file 2011 taxes in 2013   Anote la cantidad total de la distribución en la línea 15a del Formulario 1040 o en la línea 11a del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Si la cantidad total de la línea 15a del Formulario 1040 o de la línea 11a del Formulario 1040A se reinvirtió, anote cero en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Si el total de la distribución no se reinvirtió, anote en la línea 15b del Formulario 1040 o en la línea 11b del Formulario 1040A la parte no reinvertida sujeta a impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 15b del Formulario 1040 o de la línea 11b del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea las instrucciones correspondientes a su declaración de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013   Si reinvirtió la distribución en un plan calificado (a excepción de un arreglo IRA) o efectúa la reinversión en 2014, incluya una declaración escrita que explique la transacción. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversión del Plan del Empleador en un Arreglo IRA Puede reinvertir en un arreglo IRA tradicional la totalidad o parte de una distribución con derecho a reinversión que haya recibido de los siguientes planes, con tal de que dichos planes le pertenezcan a usted (o su cónyuge fallecido): Pensión del empleador que reúna los requisitos, plan de participación de beneficios o plan de participación de acciones, Plan de anualidad, Un plan de anualidad que goza de refugio tributario (plan conforme a la sección 403(b)) o Plan de remuneración diferida del gobierno (plan conforme a la sección 457). How do you file 2011 taxes in 2013 Un plan calificado es aquél que cumple las condiciones del Código Federal de Impuestos Internos. How do you file 2011 taxes in 2013 Distribución con derecho a reinversión. How do you file 2011 taxes in 2013   Generalmente, una distribución con derecho a reinversión es toda distribución del total, o de parte alguna, del saldo a su favor en un plan de jubilación calificado, salvo lo siguiente: Una distribución mínima obligatoria (se explica más adelante bajo ¿Cuándo Tiene que Retirar Activos de un Arreglo IRA? (Distribuciones Mínimas Obligatorias) ). How do you file 2011 taxes in 2013 Distribuciones por situaciones onerosas. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda serie de distribuciones periódicas sustancialmente iguales pagadas por lo menos una vez al año a lo largo de: Su vida o expectativa de vida, La vida o expectativa de vida de usted y su beneficiario o Un período de 10 años o más. How do you file 2011 taxes in 2013 Distribuciones correctivas de aportaciones en exceso o aplazamientos en exceso y todo ingreso asignable al exceso. How do you file 2011 taxes in 2013 También se incluyen distribuciones correctivas de adiciones anuales en exceso y toda ganancia asignable a éste. How do you file 2011 taxes in 2013 Un préstamo tratado como distribución debido a que no satisface ciertas condiciones ya sea en la fecha en la que se otorgue o posteriormente (como en el caso de incumplimiento de pago), a no ser que los beneficios acumulados del participante se reduzcan (se compensen) para reembolsar el préstamo. How do you file 2011 taxes in 2013 Dividendos de valores bursátiles del empleador. How do you file 2011 taxes in 2013 El costo de cobertura de seguro de vida. How do you file 2011 taxes in 2013 Toda cantidad no sujeta a impuestos reinvertida en su arreglo IRA tradicional forma parte de la base (costo) de sus arreglos IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Para recuperar la base después de sacar distribuciones de su arreglo IRA, debe llenar el Formulario 8606 para el año de la distribución. How do you file 2011 taxes in 2013 Vea Formulario 8606 bajo Distribuciones Tributables en Parte o en su Totalidad, más adelante. How do you file 2011 taxes in 2013 Reinversión por parte de un beneficiario que no sea el cónyuge. How do you file 2011 taxes in 2013   Si un empleado fallecido había establecido una pensión que reúna los requisitos, plan de participación de ganancias o plan de bonificación de acciones, plan de anualidad, plan de anualidad que goce de refugio tributario (conforme a la sección 403(b)) o plan de compensación diferida del gobierno (conforme a la sección 457), y se realiza un traspaso directo de cualquiera de éstos a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) en donde se ha establecido que se puede recibir la distribución a favor de usted, dichos fondos traspasados se pueden considerar distribución con derecho a reinversión si usted es el beneficiario designado del plan y no es el cónyuge del empleado. How do you file 2011 taxes in 2013 El arreglo IRA se considera un arreglo de jubilación legada por el fallecido. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información acerca de los arreglos IRA heredados, vea Arreglos IRA Heredados , anteriormente. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo declarar las reinversiones de planes del empleador. How do you file 2011 taxes in 2013    Anote el total de la distribución (antes de la retención del impuesto sobre el ingreso u otras deducciones) en la línea 16a del Formulario 1040 o en la línea 12a del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Esta cantidad debe aparecer en el recuadro 1 del Formulario 1099-R. How do you file 2011 taxes in 2013 De dicha cantidad, reste toda aportación (que suele aparecer en el recuadro 5 del Formulario 1099-R) que estuviese sujeta a impuestos en la fecha de su realización. How do you file 2011 taxes in 2013 De este resultado, reste la cantidad que se haya reinvertido ya sea de manera directa o dentro de 60 días de haberse recibido la distribución. How do you file 2011 taxes in 2013 Anote la cantidad restante, aunque sea cero, en la línea 16b del Formulario 1040 o en la línea 12b del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Además, escriba “Rollover” (Reinversión) directamente al lado de la línea 16b del Formulario 1040 o de la línea 12b del Formulario 1040A. How do you file 2011 taxes in 2013 Traspasos a Raíz de un Divorcio Si se le traspasan los intereses en un arreglo IRA tradicional de su cónyuge o ex cónyuge por decreto de divorcio o de manutención por separación o un documento escrito relacionado a tal decreto, los intereses en el arreglo IRA, a partir de la fecha del traspaso, se consideran su propio arreglo IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 El traspaso está libre de impuestos. How do you file 2011 taxes in 2013 Para más información, vea el tema titulado Can You Move Retirement Plan Assets? (¿Puede traspasar activos de un plan de jubilación?), en el capítulo 1 de la Publicación 590, en inglés. How do you file 2011 taxes in 2013 Cómo Convertir Cantidades de un Arreglo IRA Tradicional en un Arreglo Roth IRA Conversiones permitidas. How do you file 2011 taxes in 2013   Puede retirar todos los activos de un arreglo IRA tradicional, o una parte de los mismos, y reinvertirlos (dentro de un plazo de 60 días) en un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 El monto retirado y aportado (convertido) al arreglo Roth IRA dentro del plazo acordado se denomina una aportación de conversión. How do you file 2011 taxes in 2013 Si se reinvierte correctamente (y dentro del plazo acordado), no corresponderá el impuesto adicional del 10% sobre las distribuciones prematuras. How do you file 2011 taxes in 2013 Sin embargo, toda o parte de la aportación que se convierte de su arreglo IRA tradicional se incluye en sus ingresos brutos. How do you file 2011 taxes in 2013 Distribuciones obligatorias. How do you file 2011 taxes in 2013   No puede convertir cantidades que se tengan que distribuir de su arreglo IRA tradicional para algún año en particular (inclusive el año natural en el que cumpla 70 años y medio de edad) bajo las reglas de las distribuciones obligatorias (explicadas más adelante). How do you file 2011 taxes in 2013 Ingresos. How do you file 2011 taxes in 2013   Tiene que incluir en los ingresos brutos toda distribución de un arreglo IRA tradicional que habría tenido que incluir en los ingresos si no la hubiera convertido a un arreglo Roth IRA. How do you file 2011 taxes in 2013 Normalmente, estas cantidades se incluyen en los ingresos en la declaración correspondiente al año