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H&r block military taxes 5. H&r block military taxes   Credits Table of Contents Credit for the Elderly or the DisabledCan You Take the Credit? Figuring the Credit Child and Dependent Care Credit Earned Income Credit (EIC)Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Figuring the EIC This chapter briefly discusses the credit for the elderly or disabled, the child and dependent care credit, and the earned income credit. H&r block military taxes You may be able to reduce your federal income tax by claiming one or more of these credits. H&r block military taxes Credit for the Elderly or the Disabled This section explains who qualifies for the credit for the elderly or the disabled and how to figure this credit. H&r block military taxes For more information, see Publication 524, Credit for the Elderly or the Disabled. H&r block military taxes You can take the credit only if you file Form 1040 or Form 1040A. H&r block military taxes You cannot take the credit if you file Form 1040EZ or Form 1040NR. H&r block military taxes Can You Take the Credit? You can take the credit for the elderly or the disabled if you meet both of the following requirements. H&r block military taxes You are a qualified individual. H&r block military taxes Your income is not more than certain limits. H&r block military taxes  You can use Figure 5-A and Figure 5-B as guides to see if you are eligible for the credit. H&r block military taxes   Qualified Individual You are a qualified individual for this credit if you are a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien, and either of the following applies. H&r block military taxes You were age 65 or older at the end of 2013. H&r block military taxes You were under age 65 at the end of 2013 and all three of the following statements are true. H&r block military taxes You retired on permanent and total disability (explained later). H&r block military taxes You received taxable disability income for 2013. H&r block military taxes On January 1, 2013, you had not reached mandatory retirement age (defined later under Disability income ). H&r block military taxes Age 65. H&r block military taxes You are considered to be age 65 on the day before your 65th birthday. H&r block military taxes Therefore, you are considered to be age 65 at the end of 2013 if you were born before January 2, 1949. H&r block military taxes Figure 5-A. H&r block military taxes Are You a Qualified Individual? This image is too large to be displayed in the current screen. H&r block military taxes Please click the link to view the image. H&r block military taxes Figure 5-A, Are you a qualified individual? U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien. H&r block military taxes   You must be a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien (or be treated as a resident alien) to take the credit. H&r block military taxes Generally, you cannot take the credit if you were a nonresident alien at any time during the tax year. H&r block military taxes Exceptions. H&r block military taxes   You may be able to take the credit if you are a nonresident alien who is married to a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien at the end of the tax year and you and your spouse choose to treat you as a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes resident alien. H&r block military taxes If you make that choice, both you and your spouse are taxed on your worldwide income. H&r block military taxes   If you were a nonresident alien at the beginning of the year and a resident alien at the end of the year, and you were married to a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien at the end of the year, you may be able to choose to be treated as a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes resident alien for the entire year. H&r block military taxes In that case, you may be allowed to take the credit. H&r block military taxes   For information on these choices, see chapter 1 of Publication 519, U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes Tax Guide for Aliens. H&r block military taxes Married persons. H&r block military taxes   Generally, if you are married at the end of the tax year, you and your spouse must file a joint return to take the credit. H&r block military taxes However, if you and your spouse did not live in the same household at any time during the tax year, you can file either a joint return or separate returns and still take the credit. H&r block military taxes Head of household. H&r block military taxes   You can file as head of household and qualify to take the credit even if your spouse lived with you during the first 6 months of the year if you meet certain tests. H&r block military taxes See Publication 524 and Publication 501. H&r block military taxes Under age 65. H&r block military taxes   If you are under age 65 at the end of 2013, you can qualify for the credit only if you are retired on permanent and total disability and have taxable disability income (discussed later under Disability income ). H&r block military taxes You are considered to be under age 65 at the end of 2013 if you were born after January 1, 1949. H&r block military taxes You are retired on permanent and total disability if: You were permanently and totally disabled when you retired, and You retired on disability before the end of the tax year. H&r block military taxes   Even if you do not retire formally, you may be considered retired on disability when you have stopped working because of your disability. H&r block military taxes If you retired on disability before 1977 and were not permanently and totally disabled at the time, you can qualify for the credit if you were permanently and totally disabled on January 1, 1976, or January 1, 1977. H&r block military taxes Permanent and total disability. H&r block military taxes   You are permanently and totally disabled if you cannot engage in any substantial gainful activity because of your physical or mental condition. H&r block military taxes A physician must certify that the condition has lasted or can be expected to last continuously for 12 months or more, or that the condition can be expected to result in death. H&r block military taxes See Physician's statement , later. H&r block military taxes Substantial gainful activity. H&r block military taxes   Substantial gainful activity is the performance of significant duties over a reasonable period of time while working for pay or profit, or in work generally done for pay or profit. H&r block military taxes   Full-time work (or part-time work done at the employer's convenience) in a competitive work situation for at least the minimum wage conclusively shows that you are able to engage in substantial gainful activity. H&r block military taxes   Substantial gainful activity is not work you do to take care of yourself or your home. H&r block military taxes It is not unpaid work on hobbies, institutional therapy or training, school attendance, clubs, social programs, and similar activities. H&r block military taxes However, doing this kind of work may show that you are able to engage in substantial gainful activity. H&r block military taxes    Figure 5-B. H&r block military taxes Income Limits IF your filing status is. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes THEN even if you qualify (see Figure 5-A), you CANNOT take the credit if: Your adjusted gross income (AGI)* is equal to or more than. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes OR the total of your nontaxable social security and other nontaxable pension(s), annuities, or disability income is equal to or more than. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child $17,500 $5,000 married filing jointly and only one spouse qualifies in Figure 5-A $20,000 $5,000 married filing jointly and both spouses qualify in Figure 5-A $25,000 $7,500 married filing separately and you lived apart from your spouse for all of 2013 $12,500 $3,750 *AGI is the amount on Form 1040A, line 22, or Form 1040, line 38      The fact that you have not worked for some time is not, of itself, conclusive evidence that you cannot engage in substantial gainful activity. H&r block military taxes Physician's statement. H&r block military taxes   If you are under age 65, you must have your physician complete a statement certifying that you were permanently and totally disabled on the date you retired. H&r block military taxes   You do not have to file this statement with your tax return, but you must keep it for your records. H&r block military taxes The Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040) include a statement your physician can complete and that you can keep for your records. H&r block military taxes Veterans. H&r block military taxes   If the Department of Veterans Affairs (VA) certifies that you are permanently and totally disabled, you can substitute VA Form 21-0172, Certification of Permanent and Total Disability, for the physician's statement you are required to keep. H&r block military taxes VA Form 21-0172 must be signed by a person authorized by the VA to do so. H&r block military taxes You can get this form from your local VA regional office. H&r block military taxes Physician's statement obtained in earlier year. H&r block military taxes   If you got a physician's statement in an earlier year and, due to your continued disabled condition, you were unable to engage in any substantial gainful activity during 2013, you may not need to get another physician's statement for 2013. H&r block military taxes For a detailed explanation of the conditions you must meet, see the instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II. H&r block military taxes If you meet the required conditions, you must check the box on Schedule R (Form 1040A or 1040), Part II, line 2. H&r block military taxes   If you checked Schedule R (Form 1040A or 1040), Part I, box 4, 5, or 6, print in the space above the box in Part II, line 2, the first name(s) of the spouse(s) for whom the box is checked. H&r block military taxes Disability income. H&r block military taxes   If you are under age 65, you must also have taxable disability income to qualify for the credit. H&r block military taxes   Disability income must meet the following two requirements. H&r block military taxes It must be paid under your employer's accident or health plan or pension plan. H&r block military taxes It must be included in your income as wages (or payments in lieu of wages) for the time you are absent from work because of permanent and total disability. H&r block military taxes Payments that are not disability income. H&r block military taxes   Any payment you receive from a plan that does not provide for disability retirement is not disability income. H&r block military taxes Any lump-sum payment for accrued annual leave that you receive when you retire on disability is a salary payment and is not disability income. H&r block military taxes   For purposes of the credit for the elderly or the disabled, disability income does not include amounts you receive after you reach mandatory retirement age. H&r block military taxes Mandatory retirement age is the age set by your employer at which you would have had to retire had you not become disabled. H&r block military taxes Figuring the Credit You can figure the credit yourself, or the IRS will figure it for you. H&r block military taxes Figuring the credit yourself. H&r block military taxes   If you figure the credit yourself, fill out the front of Schedule R (Form 1040A or 1040). H&r block military taxes Next, fill out Schedule R (Form 1040A or 1040), Part III. H&r block military taxes Credit figured for you. H&r block military taxes   If you can take the credit and you want the IRS to figure the credit for you, see Publication 524 or the Instructions for Schedule R (Form 1040A or 1040). H&r block military taxes If you want the IRS to figure your tax, see chapter 30 of Publication 17, Your Federal Income Tax. H&r block military taxes Child and Dependent Care Credit You may be able to claim this credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. H&r block military taxes The credit can be up to 35% of your expenses. H&r block military taxes To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. H&r block military taxes If you claim this credit, you must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person for whom care is provided. H&r block military taxes If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. H&r block military taxes You also must show on your return the name, address, and the taxpayer identification number of the person(s) or organization(s) that provided the care. H&r block military taxes For more information, see Publication 503, Child and Dependent Care Expenses. H&r block military taxes Earned Income Credit (EIC) The earned income credit (EIC) is a refundable tax credit for certain people who work and have earned income under $51,567. H&r block military taxes The EIC is available to persons with or without a qualifying child. H&r block military taxes Credit has no effect on certain welfare benefits. H&r block military taxes   Any refund you receive because of the EIC cannot be counted as income when determining whether you or anyone else is eligible for benefits or assistance, or how much you or anyone else can receive, under any federal program or under any state or local program financed in whole or in part with federal funds. H&r block military taxes These programs include the following. H&r block military taxes Medicaid and supplemental security income (SSI). H&r block military taxes Supplemental Nutrition Assistance Program (food stamps). H&r block military taxes Low-income housing. H&r block military taxes Temporary Assistance for Needy Families (TANF). H&r block military taxes  In addition, when determining eligibility, the refund cannot be counted as a resource for at least 12 months after you receive it. H&r block military taxes Check with your local benefit coordinator to find out if your refund will affect your benefits. H&r block military taxes Do You Qualify for the Earned Income Credit (EIC)? Use Table 5-1 as an initial guide to the rules you must meet in order to qualify for the EIC. H&r block military taxes The specific rules you must meet depend on whether you have a qualifying child. H&r block military taxes If you have a qualifying child, the rules in Parts A, B, and D apply to you. H&r block military taxes If you do not have a qualifying child, the rules in Parts A, C, and D apply to you. H&r block military taxes  If, after reading all the rules in each part that applies to you, you think you may qualify for the credit, see Publication 596, Earned Income Credit, for more details about the EIC. H&r block military taxes You can also find information about the EIC in the instructions for Form 1040 (line 64a), Form 1040A (line 38a), or Form 1040EZ (line 8a). H&r block military taxes The sections that follow provide additional information for some of the rules. H&r block military taxes Adjusted gross income (AGI). H&r block military taxes   Under Rule 1, you cannot claim the EIC unless your AGI is less than the applicable limit shown in Part A of Table 5-1. H&r block military taxes Your AGI is the amount on line 37 (Form 1040), line 21 (Form 1040A), or line 4 (Form 1040EZ). H&r block military taxes Table 5-1. H&r block military taxes Earned Income Credit (EIC) in a Nutshell First, you must meet all the rules in this column. H&r block military taxes Second, you must meet all the rules in one of these columns, whichever applies. H&r block military taxes Third, you must meet the rule in this column. H&r block military taxes Part A. H&r block military taxes  Rules for Everyone Part B. H&r block military taxes  Rules If You Have a Qualifying Child Part C. H&r block military taxes  Rules If You Do Not Have a Qualifying Child Part D. H&r block military taxes  Figuring and Claiming the EIC 1. H&r block military taxes Your adjusted gross income (AGI) must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or  •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. H&r block military taxes 2. H&r block military taxes You must have a valid social security number. H&r block military taxes  3. H&r block military taxes Your filing status cannot be “Married filing separately. H&r block military taxes ” 4. H&r block military taxes You must be a U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes citizen or resident alien all year. H&r block military taxes  5. H&r block military taxes You cannot file Form 2555 or Form 2555-EZ (relating to foreign earned income). H&r block military taxes  6. H&r block military taxes Your investment income must be $3,300 or less. H&r block military taxes  7. H&r block military taxes You must have earned income. H&r block military taxes 8. H&r block military taxes Your child must meet the relationship, age, residency, and joint return tests. H&r block military taxes  9. H&r block military taxes Your qualifying child cannot be used by more than one person to claim the EIC. H&r block military taxes  10. H&r block military taxes You generally cannot be a qualifying child of another person. H&r block military taxes 11. H&r block military taxes You must be at least age 25 but under age 65. H&r block military taxes  12. H&r block military taxes You cannot be the dependent of another person. H&r block military taxes  13. H&r block military taxes You generally cannot be a qualifying child of another person. H&r block military taxes  14. H&r block military taxes You must have lived in the United States more than half of the year. H&r block military taxes 15. H&r block military taxes Your earned income must be less than: •$46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children, •$43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children, •$37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child, or •$14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have a qualifying child. H&r block military taxes Social security number. H&r block military taxes   Under Rule 2, you (and your spouse if you are married filing jointly) must have a valid social security number (SSN) issued by the Social Security Administration (SSA). H&r block military taxes Any qualifying child listed on Schedule EIC also must have a valid SSN. H&r block military taxes (See Qualifying child , later, if you have a qualifying child. H&r block military taxes )   If your social security card (or your spouse's if you are married filing jointly) says “Not valid for employment” and your SSN was issued so that you (or your spouse) could get a federally funded benefit, you cannot get the EIC. H&r block military taxes An example of a federally funded benefit is Medicaid. H&r block military taxes Investment income. H&r block military taxes   Under Rule 6, you cannot claim the EIC unless your investment income is $3,300 or less. H&r block military taxes If your investment income is more than $3,300, you cannot claim the credit. H&r block military taxes For most people, investment income is the total of the following amounts. H&r block military taxes Taxable interest (line 8a of Form 1040 or 1040A). H&r block military taxes Tax-exempt interest (line 8b of Form 1040 or 1040A). H&r block military taxes Dividend income (line 9a of Form 1040 or 1040A). H&r block military taxes Capital gain net income (line 13 of Form 1040, if more than zero, or line 10 of Form 1040A). H&r block military taxes  If you file Form 1040EZ, your investment income is the total of the amount of line 2 and the amount of any tax-exempt interest you wrote to the right of the words “Form 1040EZ” on line 2. H&r block military taxes   For more information about investment income, see Publication 596, Earned Income Credit. H&r block military taxes Earned income. H&r block military taxes   Under Rule 7, you must have earned income to claim the EIC. H&r block military taxes Under Rule 15, you cannot claim the EIC unless your earned income is less than the applicable limit shown in Table 5-1, Part D. H&r block military taxes Earned income includes all of the following types of income. H&r block military taxes Wages, salaries, tips, and other taxable employee pay. H&r block military taxes Employee pay is earned income only if it is taxable. H&r block military taxes Nontaxable employee pay, such as certain dependent care benefits and adoption benefits, is not earned income. H&r block military taxes But there is an exception for nontaxable combat pay, which you can choose to include in earned income. H&r block military taxes Net earnings from self-employment. H&r block military taxes Gross income received as a statutory employee. H&r block military taxes Gross income defined. H&r block military taxes   Gross income means all income you received in the form of money, goods, property, and services that is not exempt from tax, including any income from sources outside the United States or from the sale of your main home (even if you can exclude part or all of it). H&r block military taxes Do not include any social security benefits unless (a) you are married filing a separate tax return and you lived with your spouse at any time in 2013, or (b) one-half of your social security benefits plus your other gross income and any tax-exempt interest is more than $25,000 ($32,000 if married filing jointly). H&r block military taxes If (a) or (b) applies, see the instructions for Form 1040, lines 20a and 20b to figure the taxable part of social security benefits you must include in gross income. H&r block military taxes Self-employed persons. H&r block military taxes   If you are self-employed and your net earnings are $400 or more, be sure to correctly fill out Schedule SE (Form 1040), Self-Employment Tax, and pay the proper amount of self-employment tax. H&r block military taxes If you do not, you may not get all the credit to which you are entitled. H&r block military taxes Disability benefits. H&r block military taxes   If you retired on disability, taxable benefits you receive under your employer's disability retirement plan are considered earned income until you reach minimum retirement age. H&r block military taxes Minimum retirement age generally is the earliest age at which you could have received a pension or annuity if you were not disabled. H&r block military taxes Beginning on the day after you reach minimum retirement age, payments you receive are taxable as a pension and are not considered earned income. H&r block military taxes   Payments you received from a disability insurance policy that you paid the premiums for are not earned income. H&r block military taxes It does not matter whether you have reached minimum retirement age. H&r block military taxes If this policy is through your employer, the amount may be shown in box 12 of your Form W-2 with code J. H&r block military taxes Income that is not earned income. H&r block military taxes   Examples of items that are not earned income under Rule 7 include interest and dividends, pensions and annuities, social security and railroad retirement benefits (including disability benefits — except for payments covered under Disability benefits earlier), alimony and child support, welfare benefits, workers' compensation benefits, unemployment compensation (insurance), nontaxable foster care payments, and veterans' benefits, including VA rehabilitation payments. H&r block military taxes Do not include any of these items in your earned income. H&r block military taxes Workfare payments. H&r block military taxes   Nontaxable workfare payments are not earned income for the EIC. H&r block military taxes These are cash payments certain people receive from a state or local agency that administers public assistance programs funded under the federal Temporary Assistance for Needy Families (TANF) program in return for certain work activities such as (1) work experience activities (including remodeling or repairing public housing) if sufficient private sector employment is not available, or (2) community service program activities. H&r block military taxes Qualifying child. H&r block military taxes   Under Rule 8, your child is a qualifying child if your child meets four tests. H&r block military taxes The four tests are: Relationship, Age, Residency, and Joint return. H&r block military taxes   The four tests are illustrated in Figure 5-C. H&r block military taxes See Publication 596 for more information about each test. H&r block military taxes Figure 5-C. H&r block military taxes Tests for Qualifying Child A qualifying child for the EIC is a child who is your. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes Son, daughter, stepchild, foster child,  or a descendant of any of them (for example, your grandchild) OR Brother, sister, half brother, half sister, stepbrother,  stepsister, or a descendant of any of them (for example, your  niece or nephew) was . H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes Under age 19 at the end of 2013 and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Under age 24 at the end of 2013, a student, and younger than you (or your spouse if filing jointly) OR Permanently and totally disabled at any time during the year, regardless of age who. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes Is not filing a joint return for 2013  (or is filing a joint return for 2013 only as a claim for refund of income tax withheld or estimated tax paid) who. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes Lived with you in the United States for more than half of 2013. H&r block military taxes  If the child did not live with you for the required time, see Publication 596 for more information. H&r block military taxes Figuring the EIC To figure the amount of your credit, you have two choices. H&r block military taxes Have the IRS figure the EIC for you. H&r block military taxes If you want to do this, see IRS Will Figure the EIC for You in Publication 596. H&r block military taxes Figure the EIC yourself. H&r block military taxes If you want to do this, see How To Figure the EIC Yourself in Publication 596. H&r block military taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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H&r block military taxes 31. H&r block military taxes   Impuesto sobre Ingresos No Derivados del Trabajo de Determinados Hijos Table of Contents ¿Que Hay de Nuevo? Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la MadrePadres que no Presentan la Declaración Conjunta Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del HijoConsecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Cómo Calcular el Impuesto Adicional Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del TrabajoCómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) Paso 1. H&r block military taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Paso 2. H&r block military taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) Paso 3. H&r block military taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) ¿Que Hay de Nuevo? Impuesto sobre el ingreso neto de inversiones. H&r block military taxes  Para años empezando después del 31 de diciembre de 2012, el impuesto de un hijo, el cual se calcula en el Formulario 8615, puede estar sujeto al impuesto sobre el ingreso neto de inversiones (NIIT, por sus siglas en inglés). H&r block military taxes El NIIT es un impuesto de 3. H&r block military taxes 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o el exceso del ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) del hijo que exceda del límite superior específico. H&r block military taxes Utilice el Formulario 8960, Net Investment Income Tax (Impuesto sobre ingreso neto de inversiones), en inglés, para calcular este impuesto. H&r block military taxes Para más información sobre el NIIT, visite www. H&r block military taxes irs. H&r block military taxes gov e ingrese “Net Investment Income Tax” en la casilla de búsqueda “Search” (Buscar), en inglés. H&r block military taxes Introduction Este capítulo explica los dos requisitos siguientes, los cuales podrían afectar el impuesto sobre ingresos no derivados del trabajo de determinados hijos: Si los ingresos procedentes de intereses y dividendos del hijo (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) totalizan menos de $10,000, el padre o la madre tal vez pueda optar por incluir dichos ingresos en la declaración de uno de los padres en vez de presentar una declaración a nombre del hijo. H&r block military taxes Vea Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo , más adelante. H&r block military taxes Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo del hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa de impuesto que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H&r block military taxes (Vea Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo , más adelante). H&r block military taxes En lo que concierne a estos requisitos, el término “hijo” abarca a hijos legalmente adoptados e hijastros. H&r block military taxes Estos requisitos corresponden tanto si el hijo es dependiente como si no lo es. H&r block military taxes Useful Items - You may want to see: Publicación 929 Tax Rules for Children and Dependents (Requisitos tributarios para hijos y dependientes), en inglés Formulario (e Instrucciones) 8615 Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés 8814 Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre Si los padres del hijo están casados el uno con el otro y presentan una declaración conjunta, básese en la declaración conjunta para calcular el impuesto sobre los ingresos no derivados del trabajo de dicho hijo. H&r block military taxes La tasa impositiva y otra información de dicha declaración se utiliza para calcular el impuesto del hijo según se explica más adelante bajo Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo . H&r block military taxes Padres que no Presentan la Declaración Conjunta Para los padres que no presenten la declaración conjunta, los siguientes temas aclaran, cuál declaración de impuestos de los padres tiene que utilizar para calcular el impuesto. H&r block military taxes Sólo el padre o la madre cuya declaración se utilice puede elegir la opción descrita bajo Elección de los Padres de Declarar Intereses y Dividendos del Hijo . H&r block military taxes Padres casados. H&r block military taxes   Si los padres del hijo presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block military taxes Padres que no viven juntos. H&r block military taxes   Si los padres del hijo están casados el uno con el otro pero no viven juntos, y el padre o la madre con quien vive el hijo (el padre o la madre con custodia) se considera no casado, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H&r block military taxes Si el padre o la madre con custodia no es considerado no casado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block military taxes   Para una explicación sobre cuándo una persona casada que vive aparte de su cónyuge es considerada no casada, vea Cabeza de Familia en el capítulo 2. H&r block military taxes Padres divorciados. H&r block military taxes   Si los padres del hijo están divorciados o legalmente separados y el padre o la madre que tuvo la custodia del hijo durante la mayor parte del año (el padre o la madre con custodia) no se ha vuelto a casar, utilice la declaración del padre o de la madre con custodia. H&r block military taxes Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar. H&r block military taxes   Si el padre o la madre con custodia ha vuelto a casarse, el padrastro o la madrastra (en vez del padre o la madre sin custodia) se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H&r block military taxes Por lo tanto, si el padre o la madre con custodia y el padrastro o la madrastra presentan una declaración conjunta, utilice dicha declaración conjunta. H&r block military taxes No utilice la declaración del padre o de la madre sin custodia. H&r block military taxes   Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero presentan declaraciones por separado, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block military taxes Si el padre o la madre con custodia está casado con el padrastro o la madrastra pero no viven juntos, corresponde el tema anterior Padres que no viven juntos . H&r block military taxes Padres que nunca se han casado. H&r block military taxes   Si los padres del hijo nunca han estado casados el uno con el otro pero vivieron juntos durante todo el año, utilice la declaración de quien tenga el mayor ingreso tributable. H&r block military taxes Si los padres no vivieron juntos durante todo el año, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padres divorciados . H&r block military taxes Padre viudo o madre viuda que se vuelve a casar. H&r block military taxes   Si un viudo o una viuda vuelve a casarse, el nuevo cónyuge se considera el otro padre o la otra madre del hijo. H&r block military taxes En este caso, corresponden los requisitos explicados anteriormente bajo Padre o madre con custodia que se ha vuelto a casar . H&r block military taxes Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo Tal vez pueda optar por incluir los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital) en la declaración de impuestos. H&r block military taxes En tal caso, su hijo no estará obligado a presentar una declaración. H&r block military taxes Puede elegir esta opción sólo si se cumplen todas las condiciones siguientes: Su hijo tenía menos de 19 años de edad (o tenía menos de 24 años si era estudiante a tiempo completo) al finalizar el año. H&r block military taxes Su hijo recibió ingresos sólo de intereses y dividendos (incluidas las distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). H&r block military taxes Los ingresos brutos del hijo eran menos de $10,000. H&r block military taxes El hijo está obligado a presentar la declaración a no ser que usted elija incluir estos ingresos. H&r block military taxes El hijo no presenta una declaración conjunta correspondiente al año actual. H&r block military taxes No se efectuó ningún pago de impuestos estimados para el año ni se aplicó a este año ningún pago del año anterior (ni de una declaración enmendada) en exceso bajo el nombre y número de Seguro Social de su hijo. H&r block military taxes No se retuvo de los ingresos de su hijo ningún impuesto federal sobre los ingresos conforme a las reglas de la retención adicional. H&r block military taxes Usted es el padre o la madre cuya declaración se tiene que utilizar al aplicar los requisitos tributarios especiales para hijos. H&r block military taxes (Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre , anteriormente). H&r block military taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-A. H&r block military taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. H&r block military taxes   Un hijo que haya nacido el 1 de enero de 1995 se considerará de 19 años de edad al final del año 2013. H&r block military taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo a menos que éste fuera estudiante a tiempo completo. H&r block military taxes   Aquel hijo que haya nacido el 1 de enero de 1990 se considerará de 24 años de edad al final del año 2013. H&r block military taxes Usted no puede optar por declarar los intereses y dividendos de tal hijo. H&r block military taxes Estudiante a tiempo completo. H&r block military taxes   Un estudiante a tiempo completo es un hijo matriculado como tal durante alguna parte de cada uno de 5 meses del año calendario en una escuela o que asistió a tiempo completo a un curso de capacitación agrícola ofrecido sobre el terreno por una escuela, agencia del estado, condado o gobierno local. H&r block military taxes El término “escuela” abarca escuelas politécnicas, profesionales e industriales. H&r block military taxes Una escuela no incluye un curso de capacitación en el trabajo, escuela por correspondencia, ni escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet. H&r block military taxes Cómo optar por incluir los ingresos de su hijo. H&r block military taxes   Elija incluir los ingresos de su hijo adjuntando el Formulario 8814 al Formulario 1040. H&r block military taxes (Si opta por hacer esto, no puede presentar el Formulario 1040A ni el Formulario 1040EZ). H&r block military taxes Adjunte un Formulario 8814 distinto correspondiente a cada hijo cuyos ingresos desee incluir. H&r block military taxes Puede incluir los ingresos de uno o más hijos y no incluir los ingresos de otros. H&r block military taxes Consecuencias de Incluir los Ingresos del Hijo El impuesto federal sobre los ingresos de su hijo podría ser mayor si opta por usar el Formulario 8814. H&r block military taxes La tasa impositiva podría ser más alta. H&r block military taxes   Si su hijo recibió dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital, usted podría pagar hasta $100 adicionales de impuestos si incluye los ingresos de su hijo en vez de presentar una declaración de impuestos por separado a nombre del hijo. H&r block military taxes Esto se debe a que la tasa impositiva que corresponde a los ingresos de su hijo entre $1,000 y $2,000 es de 10% si usted opta por incluirlos. H&r block military taxes No obstante, si presenta una declaración por separado en nombre del hijo, la tasa impositiva podría bajar hasta 0% (porcentaje de cero) debido a las tasas impositivas preferentes para dividendos calificados y distribuciones de ganancias de capital. H&r block military taxes Deducciones que no puede tomar. H&r block military taxes   Al hacer la elección de incluir estos ingresos en el Formulario 8814, no puede tomar ninguna de las deducciones siguientes a la que el hijo tendría derecho en su propia declaración. H&r block military taxes La deducción estándar adicional si el hijo es ciego. H&r block military taxes La deducción por una multa por el retiro prematuro de los ahorros de su hijo. H&r block military taxes Deducciones detalladas (como gastos de inversiones de su hijo o donaciones caritativas). H&r block military taxes Deducciones o créditos reducidos. H&r block military taxes   Si utiliza el Formulario 8814, su ingreso bruto ajustado aumentado podría reducir determinados créditos o deducciones en la declaración, incluyendo lo siguiente: Deducciones por aportaciones a una cuenta de ahorros tradicional para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). H&r block military taxes Deducciones por intereses sobre un préstamo de estudios. H&r block military taxes Deducciones detalladas por gastos médicos, pérdidas por hecho fortuito y robo y ciertos gastos misceláneos. H&r block military taxes Crédito por gastos del cuidado de hijos y dependientes. H&r block military taxes Crédito tributario por hijos. H&r block military taxes Créditos tributarios por estudios. H&r block military taxes Crédito por ingreso del trabajo. H&r block military taxes Figura 31-A. H&r block military taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H&r block military taxes Figura 31–A. H&r block military taxes ¿Puede Incluir Usted en su Declaración de Impuestos los Ingresos de su Hijo? Multa por pago insuficiente del impuesto estimado. H&r block military taxes   Si elige incluir estos ingresos para 2013 y no se le retuvo impuesto suficiente o no pagó suficiente impuesto estimado para saldar los impuestos adeudados, podría estar sujeto a una multa. H&r block military taxes Si piensa elegir lo mismo para 2014, es posible que necesite aumentar la retención de impuestos federales sobre el ingreso o los pagos de impuesto estimado para evitar la multa. H&r block military taxes Vea el capítulo 4 para más información. H&r block military taxes Cómo Calcular los Ingresos del Hijo Utilice la Parte I del Formulario 8814 para calcular los ingresos de su hijo procedentes de intereses y dividendos declarados por usted. H&r block military taxes A sus ingresos sólo se le añade la cantidad que sea superior a $2,000. H&r block military taxes La cantidad superior a $2,000 se indica en la línea 6 del Formulario 8814. H&r block military taxes A menos que los ingresos del hijo abarquen dividendos calificados o distribuciones de ganancias de capital (explicadas a continuación), la misma cantidad se indica en la línea 12 del Formulario 8814. H&r block military taxes Incluya la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block military taxes Anote en inglés “Form 8814” en la línea de puntos al lado de la línea 21. H&r block military taxes Si presenta más de un Formulario 8814, incluya el total de los montos de la línea 12 de todos los Formularios 8814 en la línea 21 del Formulario 1040. H&r block military taxes Distribuciones de ganancias de capital y dividendos calificados. H&r block military taxes   Si se incluye alguna distribución de ganancias de capital en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Capital gain distributions (Distribuciones de ganancias de capital) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H&r block military taxes Si se incluye algún dividendo calificado en los ingresos de dividendos de su hijo, vea Qualified dividends (Dividendos calificados) bajo Figuring Child's Income (Cómo calcular los ingresos del hijo) en la Parte 2 de la Publicación 929, en inglés. H&r block military taxes Cómo Calcular el Impuesto Adicional Utilice la Parte II del Formulario 8814 para calcular el impuesto sobre los $2,000 de los intereses y dividendos de su hijo que no incluya usted en sus ingresos. H&r block military taxes Este impuesto se suma al impuesto calculado sobre los ingresos suyos. H&r block military taxes Dicho impuesto adicional es la cantidad que sea menor entre: El 10% (multiplicado por la cantidad de los ingresos brutos de su hijo menos $1,000) o $100. H&r block military taxes Incluya el monto de la línea 15 de todos los Formularios 8814 en el total de la línea 44 del Formulario 1040. H&r block military taxes Marque el recuadro a de la línea 44 del Formulario 1040. H&r block military taxes Figura 31-B. H&r block military taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Please click here for the text description of the image. H&r block military taxes Figura 31-B. H&r block military taxes ¿Tiene que Utilizar el Formulario 8615 para Calcular los Impuestos de su Hijo? Impuesto para Determinados Hijos con Ingresos No Derivados del Trabajo Si el total de intereses, dividendos y otros ingresos no derivados del trabajo de un hijo sobrepasa $2,000, una parte de dichos ingresos podría estar sujeta a la misma tasa impositiva que la de sus padres en lugar de estar sujeta a la tasa del hijo. H&r block military taxes Si el padre o la madre no elige, o no puede elegir, incluir los ingresos del hijo en su declaración, utilice el Formulario 8615 para calcular los impuestos del hijo. H&r block military taxes Adjunte el formulario completado al Formulario 1040 o al Formulario 1040A del hijo. H&r block military taxes Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block military taxes   El Formulario 8615 tiene que presentarse para un hijo si se dan todas las siguientes condiciones: Los ingresos del hijo no derivados del trabajo eran superiores a $2,000. H&r block military taxes El hijo está obligado a presentar una declaración para 2013. H&r block military taxes Dicho hijo: Era menor de 18 años de edad al final del año, Tenía 18 años a finales del año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de su manutención o Era estudiante a tiempo completo mayor de 18 años y menor de 24 años al finalizar el año y su ingreso del trabajo no constituía más de la mitad de la manutención suya. H&r block military taxes Por lo menos uno de los padres del hijo estaba vivo al finalizar el año 2013. H&r block military taxes El hijo no presenta una declaración conjunta para 2013. H&r block military taxes Estas condiciones se hallan también en la Figura 31-B. H&r block military taxes Ingreso del trabajo. H&r block military taxes   El ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y otras remuneraciones recibidas por servicios personales que usted prestó. H&r block military taxes No incluye los ingresos no derivados del trabajo según se define más adelante en este capítulo. H&r block military taxes Manutención. H&r block military taxes   La manutención de su hijo incluye todas las cantidades gastadas para proveerle alimentos, alojamiento, ropa, educación, cuidado médico y dental, recreación, transporte y necesidades similares. H&r block military taxes Al calcular la manutención de su hijo, incluya aquélla proporcionada por usted, su hijo y otras personas. H&r block military taxes Sin embargo, no se considera como manutención una beca que su hijo haya recibido si éste es estudiante a tiempo completo. H&r block military taxes Vea el capítulo 3 para más detalles acerca de la manutención. H&r block military taxes Determinados cumpleaños el 1 de enero. H&r block military taxes   Utilice la siguiente tabla para saber si determinados hijos con cumpleaños en el 1 de enero cumplen la condición 3 bajo Cuándo se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block military taxes    SI un hijo nació. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes ENTONCES, al finalizar 2013, se considera que el hijo tiene. H&r block military taxes . H&r block military taxes . H&r block military taxes el 1 de enero de 1996 18 años* el 1 de enero de 1995 19 años** el 1 de enero de 1990 24 años*** *Este hijo no es menor de 18 años. H&r block military taxes El hijo cumple la condición 3 sólo si éste no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H&r block military taxes  **El hijo cumple la condición 3 sólo si éste era estudiante a tiempo completo y no tuvo ingresos derivados del trabajo superiores a más de la mitad de la manutención suya. H&r block military taxes  ***No utilice el Formulario 8615 para este hijo. H&r block military taxes Cómo Facilitar Información sobre los Padres (líneas A-C del Formulario 8615) En las líneas A y B del Formulario 8615, escriba el nombre y número de Seguro Social de los padres. H&r block military taxes (Si los padres presentaron una declaración conjunta, escriba el nombre y número de Seguro Social que aparezca primero en la declaración conjunta). H&r block military taxes En la línea C, marque el recuadro correspondiente al estado civil para efectos de la declaración del padre o de la madre. H&r block military taxes Vea Cómo Saber si se Tiene que Utilizar la Declaración del Padre o de la Madre al principio de este capítulo para información sobre qué información de la declaración de los padres tiene que utilizar para llenar el Formulario 8615. H&r block military taxes Padre o madre con año tributario distinto. H&r block military taxes   Si el padre o la madre y el hijo no tienen el mismo año tributario, complete el Formulario 8615 utilizando la información de la declaración del padre o de la madre para el año tributario que finalice durante el año tributario del hijo. H&r block military taxes Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre. H&r block military taxes   Si la información necesaria de la declaración de los padres no se obtiene para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la declaración del hijo (normalmente el 15 de abril), puede utilizar cálculos aproximados para presentar la declaración. H&r block military taxes   Puede utilizar cualquier cálculo aproximado razonable. H&r block military taxes Dicho cálculo puede derivarse de información de la declaración del año anterior. H&r block military taxes Si utiliza un cálculo aproximado en el Formulario 8615, anote en inglés, “Estimated” (Aproximado) en la línea junto a dicha cantidad. H&r block military taxes    Cuando obtenga la información correcta, presente una declaración enmendada utilizando el Formulario 1040X, Amended U. H&r block military taxes S. H&r block military taxes Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés. H&r block military taxes   En vez de utilizar cálculos aproximados, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos si para la fecha de vencimiento del plazo de entrega de la misma, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés). H&r block military taxes Las prórrogas se explican en el capítulo 1 . H&r block military taxes Paso 1. H&r block military taxes Cómo Calcular los Ingresos Netos No Derivados del Trabajo del Hijo (Parte I del Formulario 8615) Al calcular el impuesto de un hijo utilizando el Formulario 8615, el primer paso es calcular los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block military taxes Para hacerlo, utilice la Parte I del Formulario 8615. H&r block military taxes Línea 1 (ingresos no derivados del trabajo). H&r block military taxes   Si el hijo no recibió ingresos del trabajo, anote en esta línea los ingresos brutos ajustados indicados en la declaración del hijo. H&r block military taxes Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040 o en la línea 22 del Formulario 1040A. H&r block military taxes No se puede utilizar el Formulario 1040EZ si se tiene que presentar el Formulario 8615. H&r block military taxes   Si el hijo sí recibió ingresos del trabajo, calcule la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615 utilizando la hoja de trabajo de las instrucciones del formulario. H&r block military taxes   No obstante, si el hijo: ha excluido de la declaración algunos ingresos ganados en el extranjero, ha deducido alguna pérdida del trabajo por cuenta propia o ha deducido alguna pérdida neta de operación de otro año, utilice la Alternate Worksheet (Hoja de trabajo alternativa) para la línea 1 del Formulario 8615 que se encuentra en la Publicación 929, en inglés, para calcular la cantidad a anotar en la línea 1 del Formulario 8615. H&r block military taxes Definición de los ingresos no derivados del trabajo. H&r block military taxes   Los ingresos no derivados del trabajo generalmente son todos los ingresos que no sean sueldos, salarios ni otras cantidades recibidas como pago por trabajo que de hecho se haya realizado. H&r block military taxes Dichos ingresos abarcan los intereses tributables, dividendos (inclusive las distribuciones de ganancias de capital), ganancias de capital, compensación por desempleo, la parte sujeta a impuestos de pagos del Seguro Social y pensiones y determinadas distribuciones de fideicomisos. H&r block military taxes Además, los ingresos no derivados del trabajo abarcan cantidades derivadas de bienes que el hijo haya adquirido con ingresos del trabajo (como intereses sobre una cuenta de ahorros en la que el hijo haya depositado sueldos). H&r block military taxes Ingresos no sujetos a impuestos. H&r block military taxes   Para este fin, los ingresos no derivados del trabajo sólo abarcan cantidades que su hijo tenga que incluir en el total de ingresos. H&r block military taxes No se incluyen los ingresos no tributables no derivados del trabajo, tales como los intereses exentos de impuestos y la parte no tributable de pagos del Seguro Social y pensiones. H&r block military taxes Ingresos procedentes de bienes recibidos como regalo. H&r block military taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo abarcan todo ingreso generado por bienes que pertenezcan al hijo. H&r block military taxes Esto es así aun si se le traspasaron los bienes al hijo, independientemente de cuándo se traspasaron o se compraron dichos bienes ni quién los traspasó. H&r block military taxes   Los ingresos no derivados del trabajo de un hijo incluyen ingresos generados por bienes dados al hijo como regalo. H&r block military taxes Esto incluye regalos dados al hijo por los abuelos o cualquier otra persona y regalos dados conforme a la Uniform Gift to Minors Act (Ley de Uniformidad Respecto a Regalos a Menores). H&r block military taxes Ejemplo. H&r block military taxes Amanda Naranjo, de 13 años de edad, recibió los siguientes ingresos: Dividendos — $800 Salarios — $2,100 Intereses tributables — $1,200 Intereses exentos de impuestos — $100 Ganancias netas de capital — $100 Los dividendos eran dividendos calificados sobre acciones que le habían regalado sus abuelos. H&r block military taxes Los ingresos no derivados del trabajo de Amanda son $2,100. H&r block military taxes Éste es el total de dividendos ($800), intereses tributables ($1,200) y ganancias netas de capital ($100). H&r block military taxes Su salario se considera ingreso del trabajo, y no de ingreso no derivado del trabajo porque se le paga por un trabajo que de hecho se ha realizado. H&r block military taxes No se incluyen los intereses exentos de impuestos porque éstos no están sujetos a impuestos. H&r block military taxes Ingresos provenientes de fideicomisos. H&r block military taxes   Si el hijo es beneficiario de un fideicomiso, las distribuciones de intereses, dividendos, ganancias de capital y otros ingresos no derivados del trabajo tributables procedentes de dicho fideicomiso se consideran ingresos no derivados del trabajo del hijo. H&r block military taxes   No obstante, para llenar el Formulario 8615, una distribución tributable de un fideicomiso calificado establecido para casos de incapacidad no se considera ingresos no derivados del trabajo sino ingresos del trabajo. H&r block military taxes Línea 2 (deducciones). H&r block military taxes   Si el hijo no detalla las deducciones en el Anexo A del Formulario 1040, anote $2,000 en la línea 2. H&r block military taxes   Si el hijo sí detalla las deducciones, anote en la línea 2 la cantidad mayor entre: $1,000 más la parte de las deducciones detalladas del hijo de la línea 29 del Anexo A del Formulario 1040 que esté directamente relacionada con la generación de ingresos no derivados del trabajo anotados en la línea 1 o $2,000. H&r block military taxes Relación directa entre las deducciones y la generación de ingresos no derivados del trabajo. H&r block military taxes   Se considera que las deducciones detalladas están directamente relacionadas con la generación de ingresos no derivados del trabajo si las mismas corresponden a gastos pagados para generar o cobrar ingresos sujetos a impuestos o para administrar, conservar o mantener bienes cuyo fin es generar ingresos. H&r block military taxes Esos gastos abarcan cargos por custodia y servicios, cargos por servicios de cobro de intereses y dividendos tributables y determinados cargos por asesoramiento sobre inversiones. H&r block military taxes   Estos gastos se suman a otras deducciones detalladas misceláneas en el Anexo A (Formulario 1040). H&r block military taxes Sólo se puede deducir la cantidad que sea superior al 2% de los ingresos brutos ajustados del hijo. H&r block military taxes Vea el capítulo 28 para más información. H&r block military taxes Ejemplo 1. H&r block military taxes Roberto, de 12 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $8,000, sin otros ingresos ni ajustes a los ingresos. H&r block military taxes Tiene deducciones detalladas de $300 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con sus ingresos no derivados del trabajo. H&r block military taxes Tiene ingresos brutos ajustados de $8,000 que se anotan en la línea 38 del Formulario 1040 y en la línea 1 del Formulario 8615. H&r block military taxes En la línea 2 se anotan $2,000 porque dicha cantidad supera la suma de $1,000 más las deducciones detalladas de $300 directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones. H&r block military taxes Ejemplo 2. H&r block military taxes Elena, de 8 años de edad, tiene ingresos no derivados del trabajo de $16,000 y tiene una multa de $100 por retiro prematuro. H&r block military taxes No tiene otros ingresos. H&r block military taxes Tiene deducciones detalladas de $1,050 (netas del límite del 2%) que están directamente relacionadas con la generación de sus ingresos no derivados del trabajo. H&r block military taxes Sus ingresos brutos ajustados, anotados en la línea 1, son $15,900 ($16,000 − $100). H&r block military taxes La cantidad de la línea 2 es $2,050. H&r block military taxes Ésta es la cantidad mayor de: $1,000 más los $1,050 de deducciones detalladas directamente relacionadas con la generación de ingresos de inversiones o $2,000. H&r block military taxes Línea 3. H&r block military taxes   De la línea 1 reste la línea 2 y anote el resultado en esta línea. H&r block military taxes Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H&r block military taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H&r block military taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H&r block military taxes Línea 4 (ingresos tributables del hijo). H&r block military taxes   Anote en la línea 4 los ingresos tributables del hijo provenientes de la línea 43 del Formulario 1040 o de la línea 27 del Formulario 1040A. H&r block military taxes   Sin embargo, si el hijo presenta el Formulario 2555 o el Formulario 2555-EZ para declarar la exclusión de ingresos ganados en el extranjero, la exclusión por concepto de vivienda o la deducción por concepto de vivienda, vea las Instrucciones del Formulario 8615 o la Publicación 929, ambas en inglés. H&r block military taxes Línea 5 (ingresos netos no derivados del trabajo). H&r block military taxes   Los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo no pueden sobrepasar sus ingresos tributables. H&r block military taxes Anote en la línea 5 del Formulario 8615 la cantidad de la línea 3 o la línea 4, la que sea menor. H&r block military taxes Esta cantidad corresponde a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block military taxes   Si es cero o menos, no llene el resto del formulario. H&r block military taxes No obstante, tiene que adjuntar el Formulario 8615 a la declaración del hijo. H&r block military taxes Calcule el impuesto sobre los ingresos tributables del hijo de manera normal. H&r block military taxes Paso 2. H&r block military taxes Cómo Calcular el Impuesto Provisional a la Tasa Impositiva de los Padres (Parte II del Formulario 8615) El siguiente paso al llenar el Formulario 8615 es calcular un impuesto provisional sobre los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo utilizando la tasa impositiva del padre o de la madre. H&r block military taxes El impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre es la diferencia entre el impuesto sobre los ingresos tributables del padre o de la madre calculados con los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo (más los ingresos netos no derivados del trabajo de cualquier otro hijo cuyo Formulario 8615 incluya la información de la declaración de impuestos del padre o de la madre) y el impuesto calculado sin dichos ingresos. H&r block military taxes Al calcular el impuesto provisional a la tasa impositiva del padre o de la madre en el Formulario 8615, no vuelva a calcular las exclusiones, deducciones ni créditos en la declaración del padre o de la madre debido a los ingresos netos no derivados del trabajo del hijo. H&r block military taxes Por ejemplo, no vuelva a calcular la deducción por gastos médicos. H&r block military taxes Calcule el impuesto provisional en las líneas 6 a 13 del Formulario 8615. H&r block military taxes Nota: Si el hijo o el padre o la madre tiene pérdidas o ganancias de capital, obtenga la Publicación 929, en inglés, para información que le será de ayuda al completar la Parte II del Formulario 8615. H&r block military taxes Línea 6 (ingresos tributables del padre o de la madre). H&r block military taxes   Anote en la línea 6 los ingresos tributables del padre o de la madre provenientes de la línea 43 del Formulario 1040, de la línea 27 del Formulario 1040A o la línea 6 del Formulario 1040EZ. H&r block military taxes   Si utilizó la Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los ingresos del trabajo en el extranjero) de las instrucciones del Formulario 1040 para calcular el impuesto correspondiente al padre o a la madre, anote la cantidad de la línea 3 de dicha hoja de trabajo en vez de los ingresos tributables del padre o de la madre. H&r block military taxes Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos). H&r block military taxes   Si la información de la declaración del padre o de la madre se utiliza también en el Formulario 8615 de otro hijo, anote en la línea 7 el total de las cantidades de la línea 5 de los Formularios 8615 de todos los demás hijos. H&r block military taxes No incluya la cantidad de la línea 5 del Formulario 8615 que esté llenando. H&r block military taxes Ejemplo. H&r block military taxes Pablo y Juana del Pozo tienen tres hijos, Sandra, Geraldo y Miguel, quienes tienen que adjuntar el Formulario 8615 a sus declaraciones de impuestos respectivas. H&r block military taxes Los ingresos netos no derivados del trabajo de los hijos en la línea 5 de sus Formularios 8615 son: Sandra — $800 Geraldo — $600 Miguel — $1,000 La línea 7 del Formulario 8615 de Sandra indicará $1,600, o sea, el total de las cantidades anotadas en la línea 5 de los Formularios 8615 de Geraldo y Miguel. H&r block military taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Geraldo indicará $1,800 ($800 + $1,000). H&r block military taxes La línea 7 del Formulario 8615 de Miguel indicará $1,400 ($800 + $600). H&r block military taxes Si no está disponible la información de los otros hijos. H&r block military taxes   Si no está disponible la cantidad de los ingresos netos no derivados del trabajo de los otros hijos antes de que venza el plazo para presentar la declaración, preséntela anotando cálculos aproximados o solicite una prórroga del plazo para presentarla. H&r block military taxes Vea Si no se obtiene a tiempo la información de la declaración del padre o de la madre , anteriormente. H&r block military taxes Línea 11 (impuesto provisional). H&r block military taxes   Reste la línea 10 de la línea 9 y anote el resultado en esta línea. H&r block military taxes Éste es el impuesto provisional. H&r block military taxes   Si la línea 7 está en blanco, ignore las líneas 12a y 12b y anote en la línea 13 la cantidad proveniente de la línea 11. H&r block military taxes Ignore asimismo el tema siguiente que trata de las líneas 12a y 12b. H&r block military taxes Líneas 12a y 12b (dividiendo el impuesto provisional). H&r block military taxes   Si anota alguna cantidad en la línea 7 (fuera de cero), divida el impuesto provisional indicado en la línea 11 entre los hijos según la participación de cada hijo en el total de los ingresos netos no derivados del trabajo. H&r block military taxes Esto se hace en las líneas 12a, 12b y 13. H&r block military taxes Sume la cantidad de la línea 7 a la de la línea 5 y anote el total en la línea 12a. H&r block military taxes Divida la cantidad de la línea 5 entre la de la línea 12a y anote el resultado, como número decimal, en la línea 12b. H&r block military taxes Ejemplo. H&r block military taxes En el ejemplo anterior bajo Línea 7 (ingresos netos no derivados del trabajo de otros hijos), el Formulario 8615 de Sandra indica $1,600 en la línea 7. H&r block military taxes La cantidad anotada en la línea 12a es $2,400, o sea, el total de las cantidades provenientes de las líneas 5 y 7 ($800 + $1,600). H&r block military taxes El número decimal en la línea 12b es . H&r block military taxes 333, calculado de la siguienta manera y redondeado hasta tres decimales:   $800 = . H&r block military taxes 333     $2,400   Paso 3. H&r block military taxes Cómo Calcular el Impuesto del Hijo (Parte III del Formulario 8615) El último paso para calcular el impuesto de su hijo utilizando el Formulario 8615 es determinar la cantidad mayor entre: El total de: La parte del impuesto provisional correspondiente al hijo basado en la tasa impositiva del padre o de la madre, más El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo que sean superiores a los ingresos netos no derivados del trabajo, calculado a la tasa impositiva del hijo o El impuesto sobre los ingresos tributables del hijo calculado a la tasa impositiva del hijo. H&r block military taxes Éste es el impuesto del hijo. H&r block military taxes Se calcula en las líneas 14 a 18 del Formulario 8615. H&r block military taxes Impuesto mínimo alternativo. H&r block military taxes   Un hijo puede estar sujeto al impuesto mínimo alternativo (AMT, por sus siglas en inglés) si cuenta con determinados elementos que reciben un trato preferente conforme a la ley tributaria. H&r block military taxes Vea el tema titulado Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) , en el capítulo 30. H&r block military taxes    Para información adicional acerca de quién tiene que pagar el AMT y cómo calcularlo, vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—individuos), en inglés. H&r block military taxes Para información sobre límites especiales aplicables a un hijo que presente el Formulario 6251, vea Certain Children Under Age 24 (Determinados hijos menores de 24 años de edad), en las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. H&r block military taxes Prev  Up  Next   Home   More Online Publications