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H&r block 2011 tax software download Index A Assistance (see Tax help) F Free tax services, How To Get Tax Help H Help (see Tax help) High-low method: Introduction, High-low method. H&r block 2011 tax software download October 1, 2010 (Table 1) (see List of states under October 1, 2010 (High-low method) ) Transition rules, High-low method. H&r block 2011 tax software download I Internet: Per diem rates, Per diem rates on the Internet. H&r block 2011 tax software download Introduction, Introduction M More information (see Tax help) O October 1, 2010 (High-low method): Arizona (AZ), Per Diem Rate Tables California (CA), Per Diem Rate Tables Colorado (CO), Per Diem Rate Tables District of Columbia (DC), Per Diem Rate Tables Florida (FL), Per Diem Rate Tables Illinois (IL), Per Diem Rate Tables Maryland (MD), Per Diem Rate Tables Massachusetts (MA), Per Diem Rate Tables New York (NY), Per Diem Rate Tables Pennsylvania (PA), Per Diem Rate Tables Rhode Island (RI), Per Diem Rate Tables Utah (UT), Per Diem Rate Tables Virginia (VA), Per Diem Rate Tables Washington (WA), Per Diem Rate Tables Wyoming (WY), Per Diem Rate Tables P Per diem rates: High-cost localities, High-low method. H&r block 2011 tax software download High-low method, High-low method. H&r block 2011 tax software download Internet, Per diem rates on the Internet. H&r block 2011 tax software download Regular federal method, Regular federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download Standard rate for unlisted localities, High-low method. H&r block 2011 tax software download , Regular federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download Transition rules, High-low method. H&r block 2011 tax software download , Federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download Publications (see Tax help) R Regular federal method: Introduction, Regular federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download Transition rules, Federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download T Table 2 (High-low method, October 1, 2010), Per Diem Rate Tables Tax help, How To Get Tax Help Taxpayer Advocate, Taxpayer Advocate Service. H&r block 2011 tax software download Transition rules:, Transition Rules Example: High-low method, High-low method. H&r block 2011 tax software download Regular federal method, Federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download High-low method, High-low method. H&r block 2011 tax software download Regular federal method, Federal per diem rate method. H&r block 2011 tax software download TTY/TDD information, How To Get Tax Help Prev  Up     Home   More Online Publications
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Face-to-face Tax Help

IRS Taxpayer Assistance Centers (TACs) are your source for personal tax help when you believe your tax issue can only be handled face-to-face. No appointment is necessary.

Keep in mind, many questions can be resolved online without waiting in line. Through IRS.gov you can:
• Set up a payment plan.
• Get a transcript of your tax return.
• Make a payment.
• Check on your refund.
• Find answers to many of your tax questions.

We are now referring all requests for tax return preparation services to other available resources. You can take advantage of free tax preparation through Free File, Free File Fillable Forms or through a volunteer site in your community. To find the nearest volunteer site location or to get more information about Free File, go to the top of the page and enter “Free Tax Help” in the Search box.

If you have a tax account issues and feel that it requires talking with someone face-to-face, visit your local TAC.

Caution:  Many of our offices are located in Federal Office Buildings. These buildings may not allow visitors to bring in cell phones with camera capabilities.

Multilingual assistance is available in every office. Hours of operation are subject to change.

Before visiting your local office click on "Services Provided" in the chart below to see what services are available. Services are limited and not all services are available at every TAC office and may vary from site to site. You can get these services on a walk-in basis.

City  Street Address  Days/Hours of Service  Telephone* 
Bismarck 

4503 Coleman St.
Suite 101
Bismarck, ND  58503 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

**This office will be closed 4/17**

 

Services Provided

(701) 221-5834 
Fargo  657 Second Ave. N.
Fargo, ND 58102 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.

 

Services Provided

(701) 232-4710 
Grand Forks  102 N. Fourth St.
Grand Forks, ND 58203 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

**This office will be closed 3/31**

 

Services Provided

(701) 746-5283 
Minot  315 S. Main St.
Suite 316
Minot, ND 58701 

Monday-Friday - 8:30 a.m. - 4:30 p.m.
(Closed for lunch 11:00 a.m. - 12:00 noon)

 

Services Provided

(701) 839-7741 

* Note: The phone numbers in the chart above are not toll-free for all locations. When you call, you will reach a recorded business message with information about office hours, locations and services provided in that office. If face-to-face assistance is not a priority for you, you may also get help with IRS letters or resolve tax account issues by phone, toll free at 1-800-829-1040 (individuals) or 1-800-829-4933 (businesses).

For information on where to file your tax return please see Where to File Addresses.

The Taxpayer Advocate Service: Call (701) 237-8342 in Fargo or 1-877-777-4778 elsewhere, or see Publication 1546, The Taxpayer Advocate Service of the IRS.

For further information, see Tax Topic 104.

Partnerships

IRS and organizations all over the country are partnering to assist taxpayers. Through these partnerships, organizations are also achieving their own goals. These mutually beneficial partnerships are strengthening outreach efforts and bringing education and assistance to millions.

For more information about these programs for individuals and families, contact the Stakeholder Partnerships, Education and Communication Office at:

Internal Revenue Service
657 2nd Ave., North
Fargo, ND 58102

For more information about these programs for businesses, your local Stakeholder Liaison office establishes relationships with organizations representing small business and self-employed taxpayers. They provide information about the policies, practices and procedures the IRS uses to ensure compliance with the tax laws. To establish a relationship with us, use this list to find a contact in your state:

Stakeholder Liaison (SL) Phone Numbers for Organizations Representing Small Businesses and Self-employed Taxpayers.

Page Last Reviewed or Updated: 28-Mar-2014

The H&r Block 2011 Tax Software Download

H&r block 2011 tax software download 11. H&r block 2011 tax software download   Beneficios del Seguro Social y Beneficios Equivalentes de la Jubilación para Empleados Ferroviarios Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Cómo Declarar los Beneficios¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Ejemplos Deducciones Relacionadas con los BeneficiosReintegros Superiores a los Beneficios Brutos Introduction Este capítulo explica las reglas del impuesto federal sobre el ingreso para los beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download Explica los siguientes temas: Cómo determinar si los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Cómo usar la hoja de trabajo de beneficios del Seguro Social (con ejemplos). H&r block 2011 tax software download Cómo declarar los beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Cómo tratar reintegros superiores a los beneficios recibidos durante el año. H&r block 2011 tax software download Los beneficios del Seguro Social incluyen los beneficios mensuales de jubilación, para el sobreviviente y de incapacidad. H&r block 2011 tax software download Éstos no incluyen pagos del Supplemental Security Income (Ingreso de seguridad suplementario o SSI, por sus siglas en inglés), los cuales no están sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Los beneficios equivalentes de la jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1 son la parte de los beneficios de nivel 1 que un empleado ferroviario o beneficiario habría tenido derecho a recibir conforme al sistema del Seguro Social. H&r block 2011 tax software download Éstos se conocen habitualmente como el Social Security equivalent benefit (beneficio equivalente al Seguro Social o SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download Si recibió estos beneficios durante el año 2013, debería haber recibido un Formulario SSA-1099, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés, o un Formulario RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block 2011 tax software download Estos formularios muestran las cantidades recibidas y reintegradas y los impuestos retenidos durante el año. H&r block 2011 tax software download Tal vez reciba más de uno de estos formularios para el mismo año. H&r block 2011 tax software download Debe sumar las cantidades que aparezcan en todos los Formularios SSA-1099 y los Formularios RRB-1099 que reciba para el año para determinar las cantidades totales recibidas y reintegradas, y los impuestos retenidos durante ese año. H&r block 2011 tax software download Consulte el Appendix (Apéndice) al final de la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés, para más información. H&r block 2011 tax software download Nota: El uso del término “beneficios” en este capítulo corresponde tanto a los beneficios del Seguro Social como a la parte del SSEB de los beneficios de jubilación de empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download Lo que no cubre este capítulo. H&r block 2011 tax software download   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los siguientes beneficios de jubilación de empleados ferroviarios: Parte de los beneficios no equivalentes al Seguro Social (NSSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download Beneficios de nivel 2. H&r block 2011 tax software download Beneficios dobles adquiridos. H&r block 2011 tax software download Beneficios suplementarios de anualidad. H&r block 2011 tax software download Para obtener información acerca de estos beneficios, consulte la Publicación 575, Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés. H&r block 2011 tax software download   Este capítulo no cubre las reglas tributarias para los beneficios del Seguro Social declarados en el Formulario SSA-1042S, Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), o Formulario RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board (Declaración para destinatarios extranjeros no residentes de: Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés. H&r block 2011 tax software download Para información sobre estos beneficios, vea la Publicación 519, U. H&r block 2011 tax software download S. H&r block 2011 tax software download Tax Guide for Aliens (Guía sobre los impuestos estadounidenses para extranjeros), en inglés, y la Publicación 915, en inglés. H&r block 2011 tax software download   Este capítulo tampoco cubre las reglas tributarias sobre los beneficios extranjeros del Seguro Social. H&r block 2011 tax software download Estos beneficios están sujetos a impuestos como anualidades, a menos que estén exentos de impuestos estadounidenses o sean tratados como beneficios del Seguro Social estadounidense conforme a un tratado tributario. H&r block 2011 tax software download Useful Items - You may want to see: Publicación 505 Tax Withholding and Estimated Tax (Retención del impuesto e impuesto estimado), en inglés 575 Pension and Annuity Income (Ingresos de pensiones y anualidades), en inglés 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) (Arreglos de ahorros para la jubilación (Arreglos IRA)), en inglés 915 Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de jubilación para empleados ferroviarios), en inglés Formularios (e Instrucciones) 1040-ES Estimated Tax for Individuals (Impuesto estimado para las personas físicas), en inglés SSA-1099 Social Security Benefit Statement (Declaración de beneficios del Seguro Social), en inglés RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board (Pagos efectuados por la Junta de Jubilación Ferroviaria), en inglés W-4V Voluntary Withholding Request (Solicitud de retención voluntaria), en inglés ¿Está Sujeta a Impuestos Alguna Parte de los Beneficios? Para saber si alguna parte de los beneficios puede estar sujeta a impuestos, compare la cantidad base de su estado civil para efectos de la declaración con el total de: La mitad de los beneficios, más Todos los demás ingresos, incluidos los intereses exentos de impuestos. H&r block 2011 tax software download Al hacer esta comparación, no reste de los demás ingresos ninguna de las siguientes exclusiones: Intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados; Beneficios por adopción proporcionados por el empleador; Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero ni Ingresos devengados por residentes bona fide de la Samoa Estadounidense o Puerto Rico. H&r block 2011 tax software download Beneficios por hijos. H&r block 2011 tax software download   Las reglas en este capítulo corresponden a beneficios recibidos por hijos. H&r block 2011 tax software download Vea A quién se le cobran impuestos , más adelante. H&r block 2011 tax software download Cómo calcular el ingreso total. H&r block 2011 tax software download   Para calcular el total de la mitad de los beneficios más otros ingresos, use la Hoja de Trabajo 11-1 que aparece más adelante en este capítulo. H&r block 2011 tax software download Si el total es mayor que la cantidad base, es posible que parte de los beneficios esté sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download    Si es casado y presenta una declaración conjunta para el año 2013, usted y su cónyuge tienen que sumar sus ingresos y beneficios para calcular si alguna parte de la suma de éstos está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Aun si su cónyuge no recibió beneficios, tiene que sumar el ingreso de su cónyuge al suyo para calcular si alguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download    Si el único ingreso que recibió durante el año 2013 fue del Seguro Social o la parte del SSEB de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1, los beneficios no están, por lo general, sujetos a impuestos y probablemente no tenga que presentar una declaración. H&r block 2011 tax software download Si tiene ingresos además de beneficios, tal vez tenga que presentar una declaración aun si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Cantidad base. H&r block 2011 tax software download   La cantidad base es: $25,000 si es soltero, cabeza de familia o viudo que reúne los requisitos; $25,000 si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013; $32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta o $-0- si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 11-1. H&r block 2011 tax software download    Puede usar la Hoja de Trabajo 11-1 para calcular la cantidad de ingresos y compararla con la cantidad base. H&r block 2011 tax software download Ésta es una manera rápida de averiguar si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 11-1. H&r block 2011 tax software download Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block 2011 tax software download Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block 2011 tax software download A. H&r block 2011 tax software download   Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block 2011 tax software download B. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block 2011 tax software download   C. H&r block 2011 tax software download Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block 2011 tax software download   D. H&r block 2011 tax software download Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente) . H&r block 2011 tax software download D. H&r block 2011 tax software download   E. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas B, C y D E. H&r block 2011 tax software download   Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block 2011 tax software download Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block 2011 tax software download Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block 2011 tax software download Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block 2011 tax software download Ejemplo. H&r block 2011 tax software download Usted y su cónyuge (ambos mayores de 65 años de edad) presentan una declaración conjunta para el año 2013 y ambos recibieron beneficios del Seguro Social durante el año. H&r block 2011 tax software download En enero del año 2014, usted recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $7,500 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download Su cónyuge recibió un Formulario SSA-1099 que muestra beneficios netos de $3,500 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download Además, usted recibió una pensión sujeta a impuestos de $22,800 e ingresos de intereses de $500. H&r block 2011 tax software download No tuvo ningún ingreso de intereses exentos de impuestos. H&r block 2011 tax software download Sus beneficios no están sujetos a impuestos para el año 2013 debido a que su ingreso, según lo calculado en la Hoja de Trabajo 11-1 completada, no es mayor que la cantidad base ($32,000) para una persona casada que presenta una declaración conjunta. H&r block 2011 tax software download Aunque ninguna cantidad de sus beneficios está sujeta a impuestos, usted tiene que presentar una declaración para el año 2013 debido a que su ingreso bruto sujeto a impuestos ($23,300) excede de la cantidad mínima requerida para la presentación de la declaración correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 11-1 completada. H&r block 2011 tax software download Una Manera Rápida de Averiguar si sus Beneficios Podrían Estar Sujetos a Impuestos A. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Incluya la cantidad total de los pagos de beneficios en suma global recibidos en el año 2013, para el año 2013 y años anteriores. H&r block 2011 tax software download Si recibió más de un formulario, sume las cantidades del recuadro 5 y anote el total. H&r block 2011 tax software download A. H&r block 2011 tax software download $ 11,000 Nota: Si la cantidad de la línea A es cero o menos, deténgase aquí; ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block 2011 tax software download B. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la cantidad de la línea A B. H&r block 2011 tax software download 5,500 C. H&r block 2011 tax software download Anote las pensiones, salarios, intereses, dividendos y otros ingresos sujetos a impuestos C. H&r block 2011 tax software download 23,300 D. H&r block 2011 tax software download Anote todos los ingresos de intereses exentos de impuestos (como intereses de bonos municipales) más toda exclusión de los ingresos (enumerados anteriormente). H&r block 2011 tax software download D. H&r block 2011 tax software download -0- E. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas B, C y D E. H&r block 2011 tax software download $28,800 Nota: Compare la cantidad de la línea E con la cantidad base correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración. H&r block 2011 tax software download Si la cantidad de la línea E es igual o menor que la cantidad base correspondiente a su estado civil, ninguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos este año. H&r block 2011 tax software download Si la cantidad de la línea E es mayor que la cantidad base, alguna parte de sus beneficios podría estar sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Tiene que completar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés (o la Social Security Benefits Worksheet (Hoja de trabajo para beneficios del Seguro Social) de las instrucciones del formulario para la declaración de impuestos que usted presenta). H&r block 2011 tax software download Si ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos, pero igual tiene que presentar una declaración, vea más adelante Beneficios no sujetos a impuestos , bajo Cómo Declarar los Beneficios. H&r block 2011 tax software download A quién se le cobran impuestos. H&r block 2011 tax software download   Los beneficios se incluyen en los ingresos sujetos a impuestos (según estén sujetos a impuestos) de la persona que tiene derecho legal a recibirlos. H&r block 2011 tax software download Por ejemplo, si usted y su hijo reciben beneficios, pero el cheque de su hijo está a nombre de usted, tiene que usar sólo la parte de los beneficios que le corresponde a usted para ver si alguna parte de los beneficios en su caso está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download La mitad de la parte correspondiente a su hijo tiene que sumarse a los demás ingresos de su hijo para saber si alguna parte de esos beneficios está sujeta a impuestos para su hijo. H&r block 2011 tax software download Reintegro de beneficios. H&r block 2011 tax software download   Todo reintegro de beneficios que usted haya hecho durante el año 2013 tiene que restarse de los beneficios brutos que recibió en el año 2013. H&r block 2011 tax software download No importa si el reintegro fue por beneficios recibidos en el año 2013 o en un año anterior. H&r block 2011 tax software download Si el reintegro fue mayor que los beneficios brutos recibidos en el año 2013, consulte Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block 2011 tax software download   Los beneficios brutos aparecen en el recuadro 3 del Formulario SSA-1099 o RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Los reintegros aparecen en el recuadro 4. H&r block 2011 tax software download La cantidad del recuadro 5 muestra los beneficios netos del año 2013 (recuadro 3 menos recuadro 4). H&r block 2011 tax software download Use la cantidad del recuadro 5 para calcular si alguna parte de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Retención de impuestos e impuesto estimado. H&r block 2011 tax software download   Puede optar por que se haga la retención del impuesto federal sobre el ingreso de sus beneficios del Seguro Social y/o de la parte del SSEB de sus beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download Si opta por hacerlo, tiene que completar un Formulario W-4V. H&r block 2011 tax software download   Si opta por no hacer la retención del impuesto sobre el ingreso, tal vez tenga que solicitar la retención adicional de otros ingresos o pagar un impuesto estimado durante el año. H&r block 2011 tax software download Para más detalles, consulte la Publicación 505 o las instrucciones para el Formulario 1040-ES, ambas en inglés. H&r block 2011 tax software download Cómo Declarar los Beneficios Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, tiene que usar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download No puede usar el Formulario 1040EZ. H&r block 2011 tax software download Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 20a y la parte sujeta a impuestos en la línea 20b. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a. H&r block 2011 tax software download Cómo hacer la declaración en el Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download   Declare los beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y de los Formularios RRB-1099) en la línea 14a y la parte sujeta a impuestos en la línea 14b. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 14a. H&r block 2011 tax software download Beneficios no sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download   Si presenta el Formulario 1040EZ, no declare beneficios en su declaración de impuestos. H&r block 2011 tax software download Si presenta el Formulario 1040 o Formulario 1040A, declare sus beneficios netos (la cantidad total del recuadro 5 de todos sus Formularios SSA-1099 y Formularios RRB-1099) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta la declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote también “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download ¿Cuánto Está Sujeto a Impuestos? Si parte de sus beneficios está sujeta a impuestos, dicha cantidad depende de la cantidad total de los beneficios y otros ingresos. H&r block 2011 tax software download Normalmente, cuanto más alta sea esa cantidad total, mayor es la parte sujeta a impuestos de los beneficios. H&r block 2011 tax software download Máxima parte sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download   Por lo general, hasta el 50% de los beneficios están sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Sin embargo, hasta el 85% de los beneficios pueden estar sujetos a impuestos si en su caso se da alguna de las siguientes situaciones: El total de la mitad de los beneficios más todos los demás ingresos es mayor de $34,000 ($44,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). H&r block 2011 tax software download Es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013. H&r block 2011 tax software download Qué hoja de trabajo debe usar. H&r block 2011 tax software download   En las instrucciones del Formulario 1040 o del Formulario 1040A hay una hoja de trabajo para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Puede usar esa hoja de trabajo o la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, a menos que alguna de las siguientes situaciones corresponda a su caso: Hizo aportaciones a un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) tradicional y usted o su cónyuge está cubierto por un plan de jubilación del trabajo. H&r block 2011 tax software download En esta situación, usted tiene que usar las hojas de trabajo especiales del Appendix (Apéndice) B de la Publicación 590, en inglés, para calcular la deducción por un arreglo IRA y los beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download La situación (1) no le corresponde y usted declara una exclusión por intereses sobre los bonos de ahorros estadounidenses calificados (Formulario 8815), beneficios por adopción (Formulario 8839), ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (Formulario 2555 o Formulario 2555-EZ), o ingresos devengados en la Samoa Estadounidense (Formulario 4563) o Puerto Rico declarados por residentes bona fide. H&r block 2011 tax software download En esta situación, se tiene que usar la Hoja de Trabajo 1 de la Publicación 915, en inglés, para calcular los beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Recibió un pago de suma global por un año anterior. H&r block 2011 tax software download En esta situación, complete además la Hoja de Trabajo 2 ó 3 y la Hoja de Trabajo 4 de la Publicación 915, en inglés. H&r block 2011 tax software download Consulte Elección de suma global , tema que aparece a continuación. H&r block 2011 tax software download Elección de suma global. H&r block 2011 tax software download   Tiene que incluir la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global (retroactivo) de beneficios recibidos en el año 2013 en los ingresos del año 2013, aun si el pago incluye beneficios de un año anterior. H&r block 2011 tax software download    Este pago global de beneficios no debe confundirse con el pago global de beneficios por fallecimiento que la SSA y la RRB pagan a muchos de sus beneficiarios. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte del pago global de beneficios por fallecimiento está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download   Generalmente, se usa el ingreso del año 2013 para calcular la parte sujeta a impuestos del total de beneficios recibidos en el año 2013. H&r block 2011 tax software download Sin embargo, tal vez pueda calcular la parte sujeta a impuestos de un pago de suma global de un año anterior por separado, mediante el uso del ingreso del año anterior. H&r block 2011 tax software download Puede optar por este método si eso reduce los beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Cómo elegir su opción. H&r block 2011 tax software download   Si recibió un pago global de beneficios en el año 2013 que incluya beneficios de uno o más años anteriores, siga las instrucciones de la Publicación 915 bajo Lump-Sum Election (Elección de suma global) para saber si dicha elección reducirá sus beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Ese análisis también explica cómo elegir la opción que le sea de mayor beneficio. H&r block 2011 tax software download    Debido a que los beneficios sujetos a impuestos de ese año anterior se incluyen en el ingreso del año 2013, no es necesario realizar ningún ajuste en la declaración del año anterior. H&r block 2011 tax software download No presente una declaración enmendada del año anterior. H&r block 2011 tax software download Ejemplos Los siguientes son algunos ejemplos que puede usar como guía para calcular la parte sujeta a impuestos de sus beneficios. H&r block 2011 tax software download Ejemplo 1. H&r block 2011 tax software download Jorge Blanco es soltero y presenta el Formulario 1040 para el año 2013. H&r block 2011 tax software download Jorge recibió los siguientes ingresos en el año 2013: Pensión íntegramente sujeta a impuestos $18,600 Salario de trabajo a tiempo parcial 9,400 Ingreso de intereses sujeto a impuestos 990 Total $28,990 Además, Jorge recibió beneficios del Seguro Social durante el año 2013. H&r block 2011 tax software download El Formulario SSA-1099 que recibió en enero del año 2014 muestra $5,980 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download Para calcular sus beneficios sujetos a impuestos, Jorge completa la hoja de trabajo que aparece aquí. H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block 2011 tax software download Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download $5,980 2. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 1. H&r block 2011 tax software download 2,990 3. H&r block 2011 tax software download Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block 2011 tax software download     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 28,990 4. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download -0- 5. H&r block 2011 tax software download Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block 2011 tax software download . H&r block 2011 tax software download -0- 6. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 31,980 7. H&r block 2011 tax software download Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download -0- 8. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download   Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 7 de la línea 6 31,980 9. H&r block 2011 tax software download Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block 2011 tax software download Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block 2011 tax software download 25,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block 2011 tax software download Luego, pase a la línea 18. H&r block 2011 tax software download   10. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download     Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 9 de la línea 8 6,980 11. H&r block 2011 tax software download Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block 2011 tax software download 9,000 12. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block 2011 tax software download Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download -0- 13. H&r block 2011 tax software download De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 6,980 14. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 13. H&r block 2011 tax software download 3,490 15. H&r block 2011 tax software download De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 2,990 16. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download -0- 17. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 15 y 16. H&r block 2011 tax software download 2,990 18. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download 5,083 19. H&r block 2011 tax software download Beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download $2,990       La cantidad de la línea 19 de la hoja de trabajo de Jorge muestra que $2,990 de sus beneficios del Seguro Social están sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download En la línea 20a de su Formulario 1040, Jorge anota sus beneficios netos de $5,980. H&r block 2011 tax software download En la línea 20b, anota beneficios sujetos a impuestos de $2,990. H&r block 2011 tax software download   Ejemplo 2. H&r block 2011 tax software download Raimundo y Alicia García presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040A para el año 2013. H&r block 2011 tax software download Raimundo está jubilado y recibió una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $15,500. H&r block 2011 tax software download Además, recibió beneficios del Seguro Social y su Formulario SSA-1099 para el año 2013 muestra beneficios netos de $5,600 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download Alicia trabajó durante el año y tuvo un salario de $14,000. H&r block 2011 tax software download Ella efectuó un pago deducible a su arreglo IRA de $1,000. H&r block 2011 tax software download Raimundo y Alicia tienen dos cuentas de ahorros con un total de $250 de ingresos de intereses sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download Ellos completan la Hoja de Trabajo 1, anotando $29,750 ($15,500 + $14,000 + $250) en la línea 3. H&r block 2011 tax software download Ellos descubren que ninguna parte de los beneficios del Seguro Social de Raimundo está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download En el Formulario 1040A, anotan $5,600 en la línea 14a y “-0-” en la línea 14b. H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block 2011 tax software download Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos 1. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download $5,600 2. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 1. H&r block 2011 tax software download 2,800 3. H&r block 2011 tax software download Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b,17 a 19 y 21. H&r block 2011 tax software download     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 29,750 4. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download -0- 5. H&r block 2011 tax software download Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico -0- 6. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 32,550 7. H&r block 2011 tax software download Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040 y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download 1,000 8. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote -0- en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download   Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 7 de la línea 6 31,550 9. H&r block 2011 tax software download Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block 2011 tax software download Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block 2011 tax software download 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block 2011 tax software download Luego, pase a la línea 18. H&r block 2011 tax software download   10. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download     Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 9 de la línea 8   11. H&r block 2011 tax software download Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block 2011 tax software download   12. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block 2011 tax software download Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download   13. H&r block 2011 tax software download De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor   14. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 13. H&r block 2011 tax software download   15. H&r block 2011 tax software download De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor   16. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download   17. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 15 y 16. H&r block 2011 tax software download   18. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download   19. H&r block 2011 tax software download Beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download   Ejemplo 3. H&r block 2011 tax software download José y Beatriz Pérez presentan una declaración conjunta en el Formulario 1040 del año 2013. H&r block 2011 tax software download José es empleado ferroviario jubilado y en el año 2013 recibió la parte de beneficios equivalentes del Seguro Social (SSEB, por sus siglas en inglés) de los beneficios de jubilación para empleados ferroviarios de nivel 1. H&r block 2011 tax software download El Formulario RRB-1099 de José muestra $10,000 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download Beatriz es funcionaria del gobierno jubilada y recibe una pensión íntegramente sujeta a impuestos de $38,000. H&r block 2011 tax software download Ellos tuvieron $2,300 de ingresos de intereses sujetos a impuestos más $200 de intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados. H&r block 2011 tax software download Los intereses sobre bonos de ahorros cumplieron las condiciones de la exclusión. H&r block 2011 tax software download Calculan sus beneficios sujetos a impuestos completando la Hoja de Trabajo 1. H&r block 2011 tax software download Ya que han recibido intereses sobre bonos de ahorros estadounidenses calificados, siguen las instrucciones en la primera parte de la hoja de trabajo y, en la línea 3 de la misma, anotan la cantidad de la línea 2 del Anexo B (Formulario 1040A o del Formulario 1040) en vez de anotar la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download En la línea 3 de la hoja de trabajo, anotan $40,500 ($38,000 + $2,500). H&r block 2011 tax software download Hoja de Trabajo 1 completada. H&r block 2011 tax software download Cómo Calcular los Beneficios Sujetos a Impuestos Tenga en cuenta los siguientes puntos antes de completar esta hoja de trabajo: • Si es casado que presenta una declaración por separado y no vivió con su cónyuge durante todo el año 2013, anote “D” a la derecha de la palabra “benefits” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download • No utilice esta hoja de trabajo si reintegró beneficios en el año 2013 y el total de estos reintegros (el recuadro 4 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099) era mayor que los beneficios brutos que recibió para el año 2013 (el recuadro 3 de los Formularios SSA-1099 y RRB-1099). H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos para el año 2013. H&r block 2011 tax software download Para información adicional, vea Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos . H&r block 2011 tax software download • Si presenta el Formulario 8815, Exclusion of Interest From Series EE and I U. H&r block 2011 tax software download S. H&r block 2011 tax software download Savings Bonds Issued After 1989 (Exclusión de los intereses provenientes de los bonos de ahorros estadounidenses calificados de las series EE e I emitidos después de 1989), no anote en la línea 3 de esta hoja de trabajo la cantidad de la línea 8a del Formulario 1040 o de la línea 3 del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download En lugar de ello, anote la cantidad de la línea 2 del Anexo B del Formulario 1040A o Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download       1. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad total del recuadro 5 de TODOS los Formularios SSA-1099 y RRB-1099. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20a del Formulario 1040 o en la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download $10,000 2. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 1. H&r block 2011 tax software download 5,000 3. H&r block 2011 tax software download Sume el total de las cantidades del:     Formulario 1040: Líneas 7, 8a, 9a, 10 a 14, 15b, 16b, 17 a 19 y 21. H&r block 2011 tax software download     Formulario 1040A: Líneas 7, 8a, 9a, 10, 11b, 12b y 13 40,500 4. H&r block 2011 tax software download Anote la cantidad, si la hubiera, de la línea 8b del Formulario 1040 o del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download -0- 5. H&r block 2011 tax software download Anote el total de toda exclusión/ajuste por:     • Beneficios por adopción (línea 28 del Formulario 8839),     • Ingresos devengados en el extranjero o vivienda en el extranjero (líneas 45 y 50 del Formulario 2555 o línea 18 del Formulario 2555-EZ) y     • Ciertos ingresos de residentes bona fide de la Samoa Estadounidense (línea 15 del Formulario 4563) o de Puerto Rico . H&r block 2011 tax software download . H&r block 2011 tax software download -0- 6. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 2, 3, 4 y 5 45,500 7. H&r block 2011 tax software download Declarantes que presentan el Formulario 1040: Anote la cantidad de las líneas 23 a 32 del Formulario 1040, y toda cantidad que se haya anotado en la línea de puntos directamente al lado de la línea 36 del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download     Declarantes que presentan el Formulario 1040A: Anote la cantidad de las líneas 16 y 17 del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download -0- 8. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 7 menor que la cantidad de la línea 6?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios del Seguro Social está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download   Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 7 de la línea 6 45,500 9. H&r block 2011 tax software download Si es: Casado que presenta una declaración conjunta, anote $32,000. H&r block 2011 tax software download Soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, anote $25,000. H&r block 2011 tax software download 32,000   Nota: Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento del año 2013, omita las líneas 9 a 16; multiplique la línea 8 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85) y anote el resultado en la línea 17. H&r block 2011 tax software download Luego, pase a la línea 18. H&r block 2011 tax software download   10. H&r block 2011 tax software download ¿Es la cantidad de la línea 9 menor que la cantidad de la línea 8?     No. H&r block 2011 tax software download Ninguna parte de los beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Anote “-0-” en la línea 20b del Formulario 1040 o en la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download Si es casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013, asegúrese de haber anotado “D” a la derecha de la palabra “ benefits ” (beneficios) en la línea 20a del Formulario 1040 o la línea 14a del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download     Sí. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 9 de la línea 8 13,500 11. H&r block 2011 tax software download Anote $12,000 si es casado que presenta una declaración conjunta; $9,000 si es soltero, cabeza de familia, viudo que reúne los requisitos o casado que presenta una declaración por separado y vivió separado de su cónyuge durante todo el año 2013. H&r block 2011 tax software download 12,000 12. H&r block 2011 tax software download Reste la línea 11 de la línea 10. H&r block 2011 tax software download Si el resultado es cero o menos, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download 1,500 13. H&r block 2011 tax software download De las líneas 10 y 11, anote la que sea menor 12,000 14. H&r block 2011 tax software download Anote la mitad de la línea 13. H&r block 2011 tax software download 6,000 15. H&r block 2011 tax software download De las líneas 2 y 14, anote la que sea menor 5,000 16. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 12 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download Si la línea 12 es cero, anote “-0-”. H&r block 2011 tax software download 1,275 17. H&r block 2011 tax software download Sume las líneas 15 y 16. H&r block 2011 tax software download 6,275 18. H&r block 2011 tax software download Multiplique la línea 1 por 85% (0. H&r block 2011 tax software download 85). H&r block 2011 tax software download 8,500 19. H&r block 2011 tax software download Beneficios sujetos a impuestos. H&r block 2011 tax software download De las líneas 17 y 18, anote la que sea menor. H&r block 2011 tax software download Además, anote esta cantidad en la línea 20b del Formulario 1040 o la línea 14b del Formulario 1040A. H&r block 2011 tax software download $6,275 Más del 50% de los beneficios netos de José están sujetos a impuestos debido a que el ingreso de la línea 8 de la hoja de trabajo ($45,500) es mayor que $44,000. H&r block 2011 tax software download José y Beatriz anotan $10,000 en la línea 20a del Formulario 1040 y $6,275 en la línea 20b del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download Deducciones Relacionadas con los Beneficios Tal vez tenga derecho a deducir ciertas cantidades relacionadas con los beneficios que reciba. H&r block 2011 tax software download Pagos por incapacidad. H&r block 2011 tax software download   Tal vez haya recibido pagos por incapacidad de su empleador o de una compañía de seguros que usted incluyó como ingresos en la declaración de impuestos de algún año anterior. H&r block 2011 tax software download Si recibió un pago de suma global de la SSA o de la RRB, y tuvo que reintegrar al empleador o compañía de seguros los pagos por incapacidad, puede declarar una deducción detallada por la parte de los pagos que incluyó en los ingresos brutos de ese año anterior. H&r block 2011 tax software download Si la cantidad que reintegra es más de $3,000, tal vez pueda reclamar un crédito tributario en su lugar. H&r block 2011 tax software download Declare la deducción o crédito de la misma manera que se explica bajo Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos , más adelante. H&r block 2011 tax software download Gastos por asuntos legales. H&r block 2011 tax software download   Normalmente se pueden deducir gastos por asuntos legales pagados, o en los que haya incurrido, para producir o cobrar ingresos sujetos a impuestos o relacionados con la determinación, el cobro o el reembolso de algún impuesto. H&r block 2011 tax software download   Los gastos por asuntos legales por el cobro de la parte sujeta a impuestos de sus beneficios son deducibles como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 2011 tax software download Reintegros Superiores a los Beneficios Brutos En algunas situaciones, el Formulario SSA-1099 o el Formulario RRB-1099 mostrará que el total de los beneficios reintegrados (recuadro 4) es superior a los beneficios brutos (recuadro 3) recibidos. H&r block 2011 tax software download Si esto ocurre, los beneficios netos del recuadro 5 serán una cifra negativa (una cifra entre paréntesis) y ninguna parte de los beneficios estará sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download No use una hoja de trabajo en este caso. H&r block 2011 tax software download Si recibe más de un formulario, una cifra negativa en el recuadro 5 de un formulario compensa una cifra positiva en el recuadro 5 de otro formulario para ese mismo año. H&r block 2011 tax software download Si tiene alguna duda acerca de esta cifra negativa, comuníquese con la oficina local de la SSA o la oficina regional de la RRB. H&r block 2011 tax software download Declaración conjunta. H&r block 2011 tax software download   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta y su Formulario SSA-1099 o RRB-1099 tiene una cifra negativa en el recuadro 5, pero la de su cónyuge no, reste la cantidad del recuadro 5 de su formulario de la cantidad del recuadro 5 del formulario de su cónyuge. H&r block 2011 tax software download Esto se hace para obtener los beneficios netos al calcular si está sujeta a impuestos la suma de sus beneficios y los de su cónyuge. H&r block 2011 tax software download Ejemplo. H&r block 2011 tax software download Juan y María presentan una declaración conjunta para el año 2013. H&r block 2011 tax software download Juan recibió el Formulario SSA-1099 que muestra $3,000 en el recuadro 5. H&r block 2011 tax software download María también recibió el Formulario SSA-1099 y la cantidad en el recuadro 5 fue ($500). H&r block 2011 tax software download Juan y María anotarán $2,500 ($3,000 menos $500) en concepto de beneficios netos al calcular si alguna parte de la suma de sus beneficios está sujeta a impuestos. H&r block 2011 tax software download Reintegro de beneficios recibidos en un año anterior. H&r block 2011 tax software download   Si la cantidad total que aparece en el recuadro 5 de todos los Formularios SSA-1099 y RRB-1099 es una cifra negativa, puede declarar una deducción detallada por la parte de esta cifra negativa que representa los beneficios que usted incluyó en el ingreso bruto de un año anterior. H&r block 2011 tax software download Deducción de $3,000 o menos. H&r block 2011 tax software download   Si esta deducción es $3,000 o menos, está sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado que corresponde a ciertas deducciones misceláneas detalladas. H&r block 2011 tax software download Reclámela en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 2011 tax software download Deducción de más de $3,000. H&r block 2011 tax software download    Si esta deducción es superior a $3,000, usted debe calcular el impuesto de dos maneras: Calcule el impuesto para el año 2013 con la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block 2011 tax software download Calcule el impuesto para el año 2013 en los pasos siguientes: Calcule el impuesto sin la deducción detallada incluida en la línea 28 del Anexo A. H&r block 2011 tax software download Para cada año después de 1983 para el cual una parte de la cifra negativa representa un reintegro de beneficios, vuelva a calcular los beneficios sujetos a impuestos como si el total de éstos para el año hubiera sido reducido por aquella parte de la cifra negativa. H&r block 2011 tax software download Luego, vuelva a calcular el impuesto para ese año. H&r block 2011 tax software download Reste el total de las cantidades de impuestos recalculadas en el apartado (b) del total de las cantidades de impuestos reales. H&r block 2011 tax software download Reste el resultado del apartado (c) del resultado del apartado (a). H&r block 2011 tax software download Compare el impuesto calculado con los métodos (1) y (2). H&r block 2011 tax software download Su impuesto para el año 2013 es la menor de las dos cantidades. H&r block 2011 tax software download Si el método (1) genera menos impuestos, declare la deducción detallada en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 2011 tax software download Si el método (2) genera menos impuestos, tome un crédito por la cantidad del paso 2(c), indicado anteriormente, en la línea 71 del Formulario 1040. H&r block 2011 tax software download Marque el recuadro d y escriba “ I. H&r block 2011 tax software download R. H&r block 2011 tax software download C. H&r block 2011 tax software download 1341 ” en el espacio al lado de ese recuadro. H&r block 2011 tax software download Si ambos métodos generan el mismo impuesto, deduzca el reintegro de la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). H&r block 2011 tax software download Prev  Up  Next   Home   More Online Publications