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Free state efiling Publication 225 - Introductory Material Table of Contents IntroductionOrdering forms and publications. Free state efiling Tax questions. Free state efiling Future Developments What's New for 2013 What's New for 2014 Reminders Introduction You are in the business of farming if you cultivate, operate, or manage a farm for profit, either as owner or tenant. Free state efiling A farm includes livestock, dairy, poultry, fish, fruit, and truck farms. Free state efiling It also includes plantations, ranches, ranges, and orchards. Free state efiling This publication explains how the federal tax laws apply to farming. Free state efiling Use this publication as a guide to figure your taxes and complete your farm tax return. Free state efiling If you need more information on a subject, get the specific IRS tax publication covering that subject. Free state efiling We refer to many of these free publications throughout this publication. Free state efiling See chapter 16 for information on ordering these publications. Free state efiling The explanations and examples in this publication reflect the Internal Revenue Service's interpretation of tax laws enacted by Congress, Treasury regulations, and court decisions. Free state efiling However, the information given does not cover every situation and is not intended to replace the law or change its meaning. Free state efiling This publication covers subjects on which a court may have made a decision more favorable to taxpayers than the interpretation of the Service. Free state efiling Until these differing interpretations are resolved by higher court decisions, or in some other way, this publication will continue to present the interpretation of the Service. Free state efiling The IRS Mission. Free state efiling   Provide America's taxpayers top quality service by helping them understand and meet their tax responsibilities and by applying the tax law with integrity and fairness to all. Free state efiling Comments and suggestions. Free state efiling   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free state efiling   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Business Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:B 1111 Constitution Ave. Free state efiling NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Free state efiling Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Free state efiling   You can email us at taxforms@irs. Free state efiling gov. Free state efiling Please put “Publications Comment” on the subject line. Free state efiling You can also send us comments from www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/formspubs/, select “Comment on Tax Forms and Publications” under “More Information. Free state efiling ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Free state efiling Ordering forms and publications. Free state efiling   Visit www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Free state efiling Internal Revenue Service 1201 N. Free state efiling Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Free state efiling   If you have a tax question, check the information available on IRS. Free state efiling gov or call 1-800-829-1040. Free state efiling We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Free state efiling Comments on IRS enforcement actions. Free state efiling   The Small Business and Agricultural Regulatory Enforcement Ombudsman and 10 Regional Fairness Boards were established to receive comments from small business about federal agency enforcement actions. Free state efiling The Ombudsman will annually evaluate the enforcement activities of each agency and rate its responsiveness to small business. Free state efiling If you wish to comment on the enforcement actions of the IRS, you can: Call 1-888-734-3247, Fax your comments to 202-481-5719, Write to Office of the National Ombudsman U. Free state efiling S. Free state efiling Small Business Administration 409 3rd Street, S. Free state efiling W. Free state efiling  Washington, DC 20416 Send an email to ombudsman@sba. Free state efiling gov, or Download the appraisal form at  www. Free state efiling sba. Free state efiling gov/ombudsman. Free state efiling Treasury Inspector General for Tax Administration. Free state efiling   If you want to confidentially report misconduct, waste, fraud, or abuse by an IRS employee, you can call 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 for TTY/TDD users). Free state efiling You can remain anonymous. Free state efiling Farm tax classes. Free state efiling   Many state Cooperative Extension Services conduct farm tax workshops in conjunction with the IRS. Free state efiling Contact your county extension office for more information. Free state efiling Rural tax education website. Free state efiling   The Rural Tax Education website is a source for information concerning agriculturally related income and deductions and self-employment tax. Free state efiling The website is available for farmers and ranchers, other agricultural producers, Extension educators, and any one interested in learning about the tax side of the agricultural community. Free state efiling Members of the National Farm Income Tax Extension Committee are contributors for the website and the website is hosted by Utah State University Cooperative Extension. Free state efiling You can visit the website at www. Free state efiling ruraltax. Free state efiling org. Free state efiling Future Developments The IRS has created a page on IRS. Free state efiling gov for information about Publication 225, at  www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/pub225. Free state efiling Information about recent developments affecting Publication 225 will be posted on that page. Free state efiling What's New for 2013 The following items highlight a number of administrative and tax law changes for 2013. Free state efiling They are discussed in more detail throughout the publication. Free state efiling Standard mileage rate. Free state efiling  For 2013, the standard mileage rate for the cost of operating your car, van, pickup, or panel truck for each mile of business use is 56. Free state efiling 5 cents. Free state efiling See chapter 4. Free state efiling Simplified method for business use of home deduction. Free state efiling  The IRS now provides a simplified method to determine your expenses for business use of your home. Free state efiling For more information, see Schedule C (Form 1040), Part II, and its instructions. Free state efiling See chapter 4. Free state efiling Increased section 179 expense deduction dollar limits. Free state efiling  The maximum amount you can elect to deduct for most section 179 property you placed in service in 2013 is $500,000. Free state efiling This limit is reduced by the amount by which the cost of the property placed in service during the tax year exceeds $2 million. Free state efiling See chapter 7. Free state efiling Extension of special depreciation allowance for certain qualified property acquired after December 31, 2007. Free state efiling  You may be able to take a 50% special depreciation allowance for certain qualified property acquired after December 31, 2007, and placed in service before January 1, 2014. Free state efiling See chapter 7. Free state efiling Expiration of the 3-year recovery period for certain race horses. Free state efiling . Free state efiling  The 3-year recovery period for race horses two years old or younger will expire for such horses placed in service after December 31, 2013. Free state efiling See chapter 7. Free state efiling Tax rates. Free state efiling  For tax years beginning in 2013, the social security part of the self-employment tax increases from 10. Free state efiling 4% to 12. Free state efiling 4%. Free state efiling As a result, the self-employment tax is increased from 13. Free state efiling 3% to 15. Free state efiling 3%. Free state efiling See chapter 12. Free state efiling Maximum net earnings. Free state efiling  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part (12. Free state efiling 4%) of the self-employment tax increased to $113,700 for 2013. Free state efiling There is no maximum limit on earnings subject to the Medicare part (2. Free state efiling 9%). Free state efiling See chapter 12. Free state efiling Net investment income tax. Free state efiling  For tax years beginning in 2013, individuals, estates, and trusts may be subject to the net investment income tax (NIIT). Free state efiling If you are a trader in financial instruments and commodities and required to file Schedule C (Form 1040), your investment income (for purposes of the NIIT) may be reduced by your interest and other investment expenses to the extent those expenses are not used to reduce your self-employment income. Free state efiling For information about NIIT and the special rule for traders in financial instruments and commodities, see the Instructions for Form 8960. Free state efiling Social Security and Medicare Tax for 2013. Free state efiling  The employee tax rate for social security is 6. Free state efiling 2%. Free state efiling The employer tax rate for social security remains unchanged at 6. Free state efiling 2%. Free state efiling The social security wage base limit is $113,700. Free state efiling The Medicare tax rate is 1. Free state efiling 45% each for the employee and employer, unchanged from 2012. Free state efiling There is no wage base limit for Medicare tax. Free state efiling See chapter 13. Free state efiling Additional Medicare Tax. Free state efiling  For tax years beginning in 2013, a 0. Free state efiling 9% Additional Medicare Tax applies to your Medicare wages, Railroad Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above a threshold amount. Free state efiling Use Form 8959, Additional Medicare Tax, to figure this tax. Free state efiling For more information, see the Instructions for Form 8959 and the Instructions for Schedule SE (Form 1040). Free state efiling In addition to withholding Medicare tax at 1. Free state efiling 45%, you must withhold a 0. Free state efiling 9% Additional Medicare Tax from wages you pay to an employee in excess of $200,000 in a calendar year. Free state efiling You are required to begin withholding Additional Medicare Tax in the pay period in which you pay wages in excess of $200,000 to an employee and continue to withhold it each pay period until the end of the calendar year. Free state efiling Additional Medicare Tax is only imposed on the employee. Free state efiling There is no employer share of Additional Medicare Tax. Free state efiling All wages that are subject to Medicare tax are subject to Additional Medicare Tax withholding if paid in excess of the $200,000 withholding threshold. Free state efiling For more information on what wages are subject to Medicare tax, see the chart, Special Rules for Various Types of Services and Payments, in section 15 of Publication 15 (Circular E), Employer's Tax Guide. Free state efiling For more information on Additional Medicare Tax, visit IRS. Free state efiling gov and enter “Additional Medicare Tax” in the search box. Free state efiling See chapter 13. Free state efiling Leave-Based donation programs to aid victims of Hurricane Sandy. Free state efiling  Under these programs, employees may donate their vacation, sick, or personal leave in exchange for employer cash payments made before January 1, 2014, to qualified tax-exempt organizations providing relief for the victims of Hurricane Sandy. Free state efiling The donated leave will not be included in the income or wages of the employee. Free state efiling The employer may deduct the cash payments as business expenses or charitable contributions. Free state efiling See chapter 13. Free state efiling Work opportunity tax credit for qualified tax-exempt organizations hiring qualified veterans extended. Free state efiling  The work opportunity tax credit is now available for eligible unemployed veterans who begin work before January 1, 2014. Free state efiling Qualified tax-exempt organizations that hire eligible unemployed veterans can claim the work opportunity tax credit against their payroll tax liability using Form 5884-C, Work Opportunity Credit for Qualified Tax-Exempt Organizations Hiring Qualified Veterans. Free state efiling For more information, visit IRS. Free state efiling gov and enter “work opportunity credit” in the search box. Free state efiling See chapter 13. Free state efiling Estimated tax. Free state efiling  For tax years beginning in 2013, the Net Investment Income Tax (NIIT) may need to be included when calculating your estimated tax. Free state efiling Also, when figuring your estimated tax, you may need to include the 0. Free state efiling 9% Additional Medicare Tax applicable to Medicare wages, Railroad Retirement Tax Act (RRTA) compensation, and self-employment income above the threshold amount based on your filing status. Free state efiling For more information, see Publication 505. Free state efiling What's New for 2014 Maximum net earnings. Free state efiling  The maximum net self-employment earnings subject to the social security part of the self-employment tax for 2014 will be discussed in the 2013 Publication 334. Free state efiling See chapter 12. Free state efiling Social security and Medicare tax for 2014. Free state efiling  The employee and employer tax rates for social security and the maximum amount of wages subject to social security tax for 2014 will be discussed in Publication 51 (Circular A), Agricultural Employer's Tax Guide (For use in 2014). Free state efiling The Medicare tax rate for 2014 will also be discussed in Publication 51 (Circular A) (For use in 2014). Free state efiling There is no limit on the amount of wages subject to Medicare tax. Free state efiling See chapter 13. Free state efiling Reminders The following reminders and other items may help you file your tax return. Free state efiling   IRS e-file (Electronic Filing) You can file your tax returns electronically using an IRS e-file option. Free state efiling The benefits of IRS e-file include faster refunds, increased accuracy, and acknowledgment of IRS receipt of your return. Free state efiling You can use one of the following IRS e-file options. Free state efiling Use an authorized IRS e-file provider. Free state efiling Use a personal computer. Free state efiling Visit a Volunteer Income Tax Assistance (VITA) or Tax Counseling for the Elderly (TCE) site. Free state efiling For details on these fast filing methods, see your income tax package. Free state efiling Principal agricultural activity codes. Free state efiling  You must enter on line B of Schedule F (Form 1040) a code that identifies your principal agricultural activity. Free state efiling It is important to use the correct code because this information will identify market segments of the public for IRS Taxpayer Education programs. Free state efiling The U. Free state efiling S. Free state efiling Census Bureau also uses this information for its economic census. Free state efiling See the list of Principal Agricultural Activity Codes on page 2 of Schedule F (Form 1040). Free state efiling Publication on employer identification numbers (EIN). Free state efiling  Publication 1635, Understanding Your Employer Identification Number, provides general information on employer identification numbers. Free state efiling Topics include how to apply for an EIN and how to complete Form SS-4. Free state efiling Change of address. Free state efiling  If you change your home address, you should use Form 8822, Change of Addres, to notify the IRS. Free state efiling If you change your business address, you should use Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party — Business, to notify the IRS. Free state efiling Be sure to include your suite, room, or other unit number. Free state efiling Reportable transactions. Free state efiling  You must file Form 8886, Reportable Transaction Disclosure Statement, to report certain transactions. Free state efiling You may have to pay a penalty if you are required to file Form 8886 but do not do so. Free state efiling Reportable transactions include (1) transactions the same as or substantially similar to tax avoidance transactions identified by the IRS, (2) transactions offered to you under conditions of confidentiality and for which you paid an advisor a minimum fee, (3) transactions for which you have or a related party has a right to a full or partial refund of fees if all or part of the intended tax consequences from the transaction are not sustained, (4) transactions that result in losses of at least $2 million in any single year or $4 million in any combination of years, and (5) transactions with asset holding periods of 45 days or less and that result in a tax credit of more than $250,000. Free state efiling For more information, see the Instructions for Form 8886. Free state efiling Form W-4 for 2014. Free state efiling  You should make new Forms W-4 available to your employees and encourage them to check their income tax withholding for 2014. Free state efiling Those employees who owed a large amount of tax or received a large refund for 2013 may need to submit a new Form W-4. Free state efiling See Publication 919, How Do I Adjust My Tax Withholding. Free state efiling Form 1099-MISC. Free state efiling  Generally, file Form 1099-MISC if you pay at least $600 in rents, services, and other miscellaneous payments in your farming business to an individual (for example, an accountant, an attorney, or a veterinarian) who is not your employee. Free state efiling Limited Liability Company (LLC). Free state efiling  For purposes of this publication, a limited liability company (LLC) is a business entity organized in the United States under state law. Free state efiling Unlike a partnership, all of the members of an LLC have limited personal liability for its debts. Free state efiling An LLC may be classified for federal income tax purposes as a partnership, corporation, or an entity disregarded as separate from its owner by applying the rules in Regulations section 301. Free state efiling 7701-3. Free state efiling See Publication 3402 for more details. Free state efiling Photographs of missing children. Free state efiling  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free state efiling Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free state efiling You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free state efiling Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Abusive Return Preparer - Criminal Investigation (CI)

Overview - Abusive Return Preparer
Criminal Investigation Return Preparer Program (RPP) establishes procedures to foster compliance by identifying, investigating and prosecuting abusive return preparers

Definition - Abusive Return Preparer
A Return Preparer is defined as any person (including a partnership or corporation) who prepares for compensation all or a substantial portion of a tax return or claim for refund under the income tax provisions of the Internal Revenue Code

Return Preparation and Electronic Filing - Abusive Return Preparer
The advent of electronic filing of income tax returns by electronic return transmitters has provided a new mechanism for unscrupulous preparers to commit fraud

Tactics Used by Dishonest Abusive Return Preparers
Dishonest tax preparers use a variety of methods to formulate fraudulent and illegal deductions reducing taxable income

Helpful Hints when choosing a Return Preparer to ensure you don't hire an Abusive Return Preparer
When preparing your tax return remember ...

Statistical Data - Abusive Return Preparers
Enforcement statistics on investigations initiated, prosecutions recommended, indictments, sentencings and months to serve in prison.

Examples of Abusive Return Preparer Investigations
Examples have been written from public record documents filed in the district courts where the case was prosecuted.

Reporting Fraud and Abuse Within the IRS E-File Program
You should report fraudulent or abusive returns, including those with questionable Forms W2

 


Criminal Enforcement Home Page

How to Report Suspected Tax Fraud Activities

Page Last Reviewed or Updated: 30-Oct-2013

The Free State Efiling

Free state efiling 1. Free state efiling   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. Free state efiling Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. Free state efiling   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. Free state efiling Vea la Publicación 501 para más información. Free state efiling Impuesto Adicional del Medicare. Free state efiling  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Free state efiling 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. Free state efiling Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. Free state efiling Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Free state efiling Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. Free state efiling  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Free state efiling Este impuesto es el 3. Free state efiling 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Free state efiling Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Free state efiling Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. Free state efiling  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. Free state efiling Quién tiene que hacer la declaración. Free state efiling  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. Free state efiling Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. Free state efiling Recordatorios Presentación electrónica. Free state efiling  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. Free state efiling Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. Free state efiling Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. Free state efiling Cambio de dirección. Free state efiling  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. Free state efiling Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. Free state efiling Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). Free state efiling  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. Free state efiling Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. Free state efiling Depósito directo de su reembolso. Free state efiling  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. Free state efiling Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. Free state efiling Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. Free state efiling Pague por Internet o por teléfono. Free state efiling  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. Free state efiling Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. Free state efiling Plan de pagos a plazos. Free state efiling  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. Free state efiling Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. Free state efiling Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. Free state efiling Prórroga automática de 6 meses. Free state efiling  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. Free state efiling Vea Prórroga Automática , más adelante. Free state efiling Servicio en zona de combate. Free state efiling  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. Free state efiling Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. Free state efiling  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). Free state efiling Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state efiling Número de identificación del contribuyente para extranjeros. Free state efiling  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. Free state efiling Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . Free state efiling Documentos tributarios frívolos. Free state efiling  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. Free state efiling La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. Free state efiling Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. Free state efiling Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. Free state efiling Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. Free state efiling Qué formulario debe usar. Free state efiling Cómo presentar su declaración electrónicamente. Free state efiling Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. Free state efiling Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. Free state efiling Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. Free state efiling Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. Free state efiling ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. Free state efiling (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). Free state efiling Dependientes. Free state efiling Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. Free state efiling Personas que trabajan por cuenta propia. Free state efiling Extranjeros. Free state efiling Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. Free state efiling Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. Free state efiling Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. Free state efiling Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. Free state efiling Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. Free state efiling No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. Free state efiling Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. Free state efiling Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. Free state efiling Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. Free state efiling (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). Free state efiling Ingresos brutos. Free state efiling   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. Free state efiling Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). Free state efiling Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state efiling Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. Free state efiling   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. Free state efiling Ingresos de bienes gananciales. Free state efiling   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. Free state efiling Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. Free state efiling Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. Free state efiling Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free state efiling   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. Free state efiling Vea la Publicación 555, en inglés. Free state efiling Personas que trabajan por cuenta propia. Free state efiling   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. Free state efiling Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. Free state efiling    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. Free state efiling Estado civil para efectos de la declaración. Free state efiling   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. Free state efiling Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. Free state efiling Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. Free state efiling Edad. Free state efiling   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. Free state efiling Vea la Tabla 1-1 . Free state efiling Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. Free state efiling Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. Free state efiling Tabla 1-1. Free state efiling Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. Free state efiling . Free state efiling . Free state efiling Y al final del año 2013 usted tenía. Free state efiling . Free state efiling . Free state efiling * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. Free state efiling . Free state efiling . Free state efiling ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state efiling ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). Free state efiling No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free state efiling Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. Free state efiling El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. Free state efiling El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state efiling Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. Free state efiling *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. Free state efiling Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. Free state efiling El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. Free state efiling Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. Free state efiling Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. Free state efiling Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free state efiling S. Free state efiling Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. Free state efiling Está disponible en IRS. Free state efiling gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. Free state efiling Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. Free state efiling Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. Free state efiling Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. Free state efiling Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. Free state efiling Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. Free state efiling Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. Free state efiling Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. Free state efiling Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. Free state efiling S. Free state efiling Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. Free state efiling Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. Free state efiling Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. Free state efiling Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. Free state efiling Tabla 1-2. Free state efiling Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. Free state efiling Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. Free state efiling (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). Free state efiling En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. Free state efiling Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. Free state efiling (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). Free state efiling El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. Free state efiling Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. Free state efiling El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. Free state efiling   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state efiling Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state efiling     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state efiling     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state efiling □ Sí. Free state efiling Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. Free state efiling Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. Free state efiling     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. Free state efiling     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state efiling     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. Free state efiling □ Sí. Free state efiling Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. Free state efiling     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). Free state efiling Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. Free state efiling También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. Free state efiling Responsabilidad del padre o madre. Free state efiling   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. Free state efiling Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. Free state efiling Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. Free state efiling ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). Free state efiling Ingresos de un hijo. Free state efiling   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. Free state efiling Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. Free state efiling Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. Free state efiling Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. Free state efiling Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. Free state efiling Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. Free state efiling Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. Free state efiling Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. Free state efiling Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). Free state efiling Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. Free state efiling 28 o más por ser empleado de una iglesia. Free state efiling (Vea la Tabla 1-3). Free state efiling Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state efiling El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. Free state efiling Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. Free state efiling Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. Free state efiling   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. Free state efiling Ministros de una orden religiosa. Free state efiling   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Free state efiling Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. Free state efiling Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. Free state efiling Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. Free state efiling Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. Free state efiling S. Free state efiling Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. Free state efiling Extranjero residente. Free state efiling   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. Free state efiling Use los formularios mencionados en esta publicación. Free state efiling Extranjero no residente. Free state efiling   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. Free state efiling Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. Free state efiling Contribuyente con doble estado de residencia. Free state efiling   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. Free state efiling Se aplican reglas distintas para cada parte del año. Free state efiling Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. Free state efiling Tabla 1-3. Free state efiling Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. Free state efiling 1. Free state efiling Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. Free state efiling Impuesto mínimo alternativo. Free state efiling   b. Free state efiling Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. Free state efiling Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. Free state efiling   c. Free state efiling Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. Free state efiling Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. Free state efiling   d. Free state efiling El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. Free state efiling   e. Free state efiling Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state efiling   f. Free state efiling Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. Free state efiling   g. Free state efiling Impuestos recuperados. Free state efiling 2. Free state efiling Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. Free state efiling 3. Free state efiling Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. Free state efiling 4. Free state efiling Tiene un salario de $108. Free state efiling 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. Free state efiling Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. Free state efiling Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. Free state efiling Vea el capítulo 36 para más información. Free state efiling Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. Free state efiling Vea el capítulo 34 para más información. Free state efiling Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. Free state efiling Vea el capítulo 37 para más información. Free state efiling Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. Free state efiling Vea el capítulo 35 para más información. Free state efiling Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. Free state efiling Vea el capítulo 37 para más información. Free state efiling ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. Free state efiling Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state efiling (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). Free state efiling Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. Free state efiling Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. Free state efiling Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. Free state efiling Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. Free state efiling Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. Free state efiling Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. Free state efiling No declara ningún dependiente. Free state efiling Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state efiling Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. Free state efiling No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. Free state efiling No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. Free state efiling No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. Free state efiling Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. Free state efiling No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. Free state efiling   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. Free state efiling De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state efiling Cómo calcular el impuesto. Free state efiling   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. Free state efiling No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. Free state efiling Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. Free state efiling Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. Free state efiling Intereses. Free state efiling Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). Free state efiling Distribuciones de ganancias de capital. Free state efiling Distribuciones de cuentas IRA. Free state efiling Pensiones y anualidades. Free state efiling Compensación por desempleo. Free state efiling Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. Free state efiling Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. Free state efiling Tiene que usar el Formulario 1040. Free state efiling Su ingreso tributable es menos de $100,000. Free state efiling Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. Free state efiling Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). Free state efiling Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. Free state efiling Costo de matrícula y cuotas. Free state efiling No detalla las deducciones. Free state efiling Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free state efiling (Vea el capítulo 32 ). Free state efiling Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Free state efiling (Vea el capítulo 33 ). Free state efiling Los créditos tributarios por estudios. Free state efiling (Vea el capítulo 35 ). Free state efiling El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. Free state efiling (Vea el capítulo 37 ). Free state efiling El crédito tributario por hijos. Free state efiling (Vea el capítulo 34 ). Free state efiling El crédito por ingreso del trabajo. Free state efiling (Vea el capítulo 36 ). Free state efiling El crédito tributario adicional por hijos. Free state efiling (Vea el capítulo 34 ). Free state efiling No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. Free state efiling (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). Free state efiling   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. Free state efiling   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. Free state efiling De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. Free state efiling Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. Free state efiling Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. Free state efiling Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. Free state efiling Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. Free state efiling Detalla sus deducciones en el Anexo A. Free state efiling Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. Free state efiling Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state efiling En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). Free state efiling Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. Free state efiling (Vea el capítulo 6 ). Free state efiling Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. Free state efiling Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. Free state efiling Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. Free state efiling Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. Free state efiling De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). Free state efiling Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. Free state efiling Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. Free state efiling Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. Free state efiling Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. Free state efiling Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. Free state efiling ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). Free state efiling Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). Free state efiling Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. Free state efiling Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). Free state efiling E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. Free state efiling El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. Free state efiling Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. Free state efiling Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. Free state efiling El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. Free state efiling Formularios de Free File Rellenables. Free state efiling   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. Free state efiling Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. Free state efiling gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. Free state efiling Firmas electrónicas. Free state efiling   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Free state efiling Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. Free state efiling Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. Free state efiling PIN autoseleccionado. Free state efiling   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. Free state efiling Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. Free state efiling   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. Free state efiling Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. Free state efiling   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. Free state efiling No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. Free state efiling El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. Free state efiling Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. Free state efiling Visite IRS. Free state efiling gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. Free state efiling La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. Free state efiling Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. Free state efiling (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. Free state efiling El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). Free state efiling También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. Free state efiling Tabla 1-4. Free state efiling Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. Free state efiling • Free File está disponible en inglés y español. Free state efiling • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. Free state efiling • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. Free state efiling • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. Free state efiling • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. Free state efiling • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. Free state efiling Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. Free state efiling • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. Free state efiling • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. Free state efiling • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. Free state efiling No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. Free state efiling Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. Free state efiling gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. Free state efiling O puede llamar al 1-866-704-7388. Free state efiling PIN del preparador de impuestos. Free state efiling   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. Free state efiling Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. Free state efiling Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). Free state efiling   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. Free state efiling Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. Free state efiling Para más detalles, visite la página web del IRS, www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. Free state efiling PIN de Protección de Identidad. Free state efiling   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. Free state efiling Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. Free state efiling Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. Free state efiling Poder legal. Free state efiling   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). Free state efiling Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. Free state efiling Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. Free state efiling Declaraciones estatales. Free state efiling   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. Free state efiling Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/efile, en inglés. Free state efiling Reembolsos. Free state efiling   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. Free state efiling Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. Free state efiling   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. Free state efiling Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. Free state efiling Averiguación del estado de reembolsos. Free state efiling   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. Free state efiling Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. Free state efiling Cantidad adeudada. Free state efiling   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. Free state efiling Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. Free state efiling Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. Free state efiling Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. Free state efiling Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. Free state efiling Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. Free state efiling Para información, visite www. Free state efiling irs. Free state efiling gov/efile, en inglés. Free state efiling   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. Free state efiling Otros cobran por este servicio. Free state efiling Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. Free state efiling Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. Free state efiling El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. Free state efiling En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. Free state efiling Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. Free state efiling O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. Free state efiling aarp. Free state efiling org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. Free state efiling aarp. Free state efiling org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. Free state efiling Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. Free state efiling gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). Free state efiling Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. Free state efiling Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. Free state efiling Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. Free state efiling El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. Free state efiling ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. Free state efiling Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . Free state efiling Tabla 1-5. Free state efiling Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. Free state efiling   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. Free state efiling Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. Free state efiling —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. Free state efiling Presentación de la declaración en papel a tiempo. Free state efiling   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. Free state efiling Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. Free state efiling El registro es prueba de que la declaración fue entregada. Free state efiling Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. Free state efiling El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. Free state efiling Servicios de entrega privados. Free state efiling   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. Free state efiling El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. Free state efiling   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. Free state efiling irs. Free state efiling gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). Free state efiling   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. Free state efiling Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. Free state efiling United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. Free state efiling M. Free state efiling , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. Free state efiling Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. Free state efiling   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. Free state efiling Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. Free state efiling   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. Free state efiling La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. Free state efiling Presentación de la declaración fuera de plazo. Free state efiling   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. Free state efiling Para más información, vea Multas , más adelante. Free state efiling Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. Free state efiling   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. Free state efiling Extranjero no residente. Free state efiling    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. Free state efiling   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. Free state efiling Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. Free state efiling Declaración de los impuestos para un fallecido. Free state efiling   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. Free state efiling Vea la Publicación 559, en inglés. Free state efiling Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. Free state efiling Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. Free state efiling Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. Free state efiling Ejemplo. Free state efiling Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. Free state efiling Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. Free state efiling Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. Free state efiling Cómo obtener una prórroga automática. Free state efiling   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. Free state efiling Opciones del sistema e-file. Free state efiling   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. Free state efiling Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. Free state efiling Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. Free state efiling Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state efiling Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. Free state efiling    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. Free state efiling Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. Free state efiling Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state efiling Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state efiling   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. Free state efiling Puede hacer esto por teléfono o Internet. Free state efiling No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). Free state efiling Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. Free state efiling Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. Free state efiling   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. Free state efiling Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. Free state efiling   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . Free state efiling Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. Free state efiling Cuándo presentar la declaración de impuestos. Free state efiling   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. Free state efiling Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. Free state efiling Cuando presente la declaración de impuestos. Free state efiling   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. Free state efiling Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. Free state efiling Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. Free state efiling Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre