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Free 2010 tax amendment 36. Free 2010 tax amendment   Crédito por Ingreso del Trabajo (EIC) Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction Useful Items - You may want to see: ¿Reúne los Requisitos para el Crédito?Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Parte A. Free 2010 tax amendment Requisitos para TodosRequisito 1. Free 2010 tax amendment Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: Requisito 2. Free 2010 tax amendment Tiene que tener un número de Seguro Social válido Requisito 3. Free 2010 tax amendment Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Requisito 4. Free 2010 tax amendment Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Requisito 5. Free 2010 tax amendment No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ Requisito 6. Free 2010 tax amendment Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos Requisito 7. Free 2010 tax amendment Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Parte B. Free 2010 tax amendment Requisitos si Tiene un Hijo CalificadoRequisito 8. Free 2010 tax amendment Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Requisito 9. Free 2010 tax amendment Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted Requisito 10. Free 2010 tax amendment Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Parte C. Free 2010 tax amendment Requisitos si no Tiene un Hijo CalificadoRequisito 11. Free 2010 tax amendment Tiene que Tener por lo Menos 25 Años pero Menos de 65 Años Requisito 12. Free 2010 tax amendment No Puede Ser el Dependiente de Otra Persona Requisito 13. Free 2010 tax amendment Otro Contribuyente no Puede Reclamarlo a Usted como Hijo Calificado Requisito 14. Free 2010 tax amendment Tiene que Haber Vivido en los Estados Unidos durante más de la Mitad del Año Parte D. Free 2010 tax amendment Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del TrabajoRequisito 15. Free 2010 tax amendment Su Ingreso del Trabajo Tiene que Ser Menos de: El IRS Puede Calcularle el Crédito por Ingreso del Trabajo Cómo Calcular Usted Mismo el Crédito por Ingreso del Trabajo EjemplosEjemplo 1. Free 2010 tax amendment Juan y Julia Martínez (Formulario 1040A) Ejemplo 2. Free 2010 tax amendment Carla Robles (Formulario 1040EZ) Qué Hay de Nuevo La cantidad del ingreso del trabajo es mayor. Free 2010 tax amendment  La cantidad máxima de ingresos que puede recibir y aún obtener el crédito ha aumentado. Free 2010 tax amendment Es posible que pueda tomar el EIC si: Tiene tres o más hijos calificados y ganó menos de $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene dos hijos calificados y ganó menos de $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta), Tiene un hijo calificado y usted ganó menos de $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) o No tiene hijo calificado y usted ganó menos de $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta). Free 2010 tax amendment Además, tiene que tener ingresos brutos ajustados inferiores a la cantidad que le corresponde en la lista anterior. Free 2010 tax amendment Para más información, vea Requisitos 1 y 15 , más adelante. Free 2010 tax amendment La cantidad de ingreso de inversiones es mayor. Free 2010 tax amendment   La cantidad máxima de ingresos de inversión que puede tener y aún obtener el crédito ha aumentado a $3,300. Free 2010 tax amendment Vea el Requisito 6 . Free 2010 tax amendment Recordatorios Aumento del crédito por ingreso del trabajo en ciertas declaraciones conjuntas. Free 2010 tax amendment  Una persona casada que presente una declaración conjunta podría recibir un crédito mayor que el que recibe otra persona que tenga la misma cantidad de ingresos pero con un estado civil diferente para efectos de la declaración. Free 2010 tax amendment Por lo tanto, la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo tiene columnas distintas para las personas casadas que presenten una declaración conjunta y para los demás. Free 2010 tax amendment Cuando busque su crédito por ingreso del trabajo en la Tabla del Crédito por Ingreso del Trabajo, use la columna correspondiente a su estado civil y número de hijos. Free 2010 tax amendment Ayuda por Internet. Free 2010 tax amendment  Puede utilizar el EITC Assistant (Asistente EITC) en el sitio web  www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/espanol para saber si tiene derecho al crédito. Free 2010 tax amendment El Asistente EITC está disponible en español además de inglés. Free 2010 tax amendment En caso de que el IRS cuestione el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment  El IRS puede pedirle que facilite documentos para comprobar que tiene derecho a reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Le indicaremos cuáles documentos debe enviarnos. Free 2010 tax amendment Éstos pueden incluir actas de nacimiento, expedientes académicos, expedientes médicos, etc. Free 2010 tax amendment El proceso para determinar si tiene derecho al crédito demorará su reembolso. Free 2010 tax amendment Introduction El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés) es un crédito tributario para ciertas personas que trabajen y que hayan recibido ingresos del trabajo de menos de $51,567. Free 2010 tax amendment En la mayoría de los casos, un crédito tributario le brinda la posibilidad de ahorrar dinero porque reduce la cantidad de impuestos a pagar. Free 2010 tax amendment El crédito por ingreso del trabajo puede también proporcionarle un reembolso. Free 2010 tax amendment ¿Cómo se obtiene el crédito por ingreso del trabajo?   Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, tiene que: Satisfacer determinados requisitos, y Presentar una declaración de impuestos, aun si: No adeuda impuestos, No ganó suficiente dinero para tener que presentar una declaración o No se le retuvieron impuestos sobre el ingreso de su paga. Free 2010 tax amendment Al llenar la declaración de impuestos, puede calcular el crédito por ingreso del trabajo utilizando la hoja de trabajo en las Instrucciones del Formulario 1040, Formulario 1040A o Formulario 1040EZ. Free 2010 tax amendment Si lo prefiere, puede permitir que el IRS le calcule el crédito. Free 2010 tax amendment ¿Cómo le ayudará este capítulo?   Este capítulo explica lo siguiente: Los requisitos que se tienen que cumplir para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Cómo calcular el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Useful Items - You may want to see: Publicación 596(SP) Crédito por Ingreso del Trabajo Formulario (e Instrucciones) Anexo EIC Earned Income Credit (Qualifying Child Information) (Crédito por ingreso del trabajo (información sobre hijo calificado)), en inglés 8862(SP) Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado ¿Reúne los Requisitos para el Crédito? Para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo, primero tiene que cumplir todos los requisitos explicados en Parte A. Free 2010 tax amendment Requisitos para Todos . Free 2010 tax amendment Luego tiene que cumplir los requisitos en Parte B. Free 2010 tax amendment Requisitos si Tiene un Hijo Calificado o Parte C. Free 2010 tax amendment Requisitos si no Tiene un Hijo Calificado . Free 2010 tax amendment Hay un último requisito que se tiene que cumplir en Parte D. Free 2010 tax amendment Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo . Free 2010 tax amendment Tiene derecho al crédito si cumple todos los requisitos en cada parte que le corresponda. Free 2010 tax amendment Si tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos en las Partes A, B y D. Free 2010 tax amendment Si no tiene un hijo calificado, le corresponden los requisitos de las Partes A, C y D. Free 2010 tax amendment Tabla 36-1, Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo. Free 2010 tax amendment   Utilice la Tabla 36-1 como guía para las Partes A, B, C y D. Free 2010 tax amendment En esta tabla se resumen todos los requisitos de cada parte. Free 2010 tax amendment ¿Tiene un hijo calificado?   Tiene un hijo calificado sólo si dicho hijo cumple las cuatro condiciones descritas en el Requisito 8 y detalladas en la Figura 36-1. Free 2010 tax amendment Si se Hizo una Solicitud Indebida del Crédito en un Año Anterior Si se le denegó o redujo el crédito por ingreso del trabajo correspondiente a cualquier año posterior a 1996 por algún motivo que no sea el de un error matemático o humano, tiene que adjuntar un Formulario 8862(SP) (o Formulario 8862, en inglés) completado a su siguiente declaración de impuestos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Además, tiene que cumplir todos los requisitos descritos en este capítulo para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment No obstante, no adjunte el Formulario 8862(SP) a su siguiente declaración de impuestos si se le denegó o se redujo el crédito por ingreso del trabajo por causa de un error matemático o humano. Free 2010 tax amendment Por ejemplo, si le salen mal los cálculos, el IRS los puede corregir. Free 2010 tax amendment Si usted no provee un número de Seguro Social correcto, el IRS puede denegar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Estos errores se denominan errores matemáticos o humanos. Free 2010 tax amendment Si se le denegó el crédito por ingreso del trabajo en cualquier año posterior a 1996 y se determinó que su error fue debido a incumplimiento intencional o negligente de los requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, no podrá reclamar el mismo durante los 2 años siguientes. Free 2010 tax amendment Si su error fue debido a fraude, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo durante los 10 años siguientes. Free 2010 tax amendment Información adicional. Free 2010 tax amendment   Consulte el capítulo 5 de la Publicación 596SP para información más detallada sobre el período de denegación y el Formulario 8862(SP). Free 2010 tax amendment Parte A. Free 2010 tax amendment Requisitos para Todos Esta parte del capítulo trata de los Requisitos 1 al 7, inclusive. Free 2010 tax amendment Tiene que cumplir los siete requisitos para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Si no cumple los siete requisitos, no podrá reclamar el crédito y no necesita leer el resto de este capítulo. Free 2010 tax amendment Si reúne los siete requisitos explicados en esta sección, lea la Parte B o Parte C (la que corresponda) para conocer los requisitos adicionales que tiene que reunir. Free 2010 tax amendment Requisito 1. Free 2010 tax amendment Tiene que Tener Ingresos Brutos Ajustados Inferiores a: $46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados, $43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados, $37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado o $14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene hijo calificado. Free 2010 tax amendment Ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment    Los ingresos brutos ajustados aparecen en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A o la línea 4 del Formulario 1040EZ. Free 2010 tax amendment Si tiene ingresos brutos ajustados iguales o mayores al límite aplicable indicado anteriormente, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Ejemplo. Free 2010 tax amendment Tiene ingresos brutos ajustados de $38,550, es soltero y tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son inferiores a $37,870. Free 2010 tax amendment Sin embargo, si su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración conjunta, tal vez pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque tiene ingresos brutos ajustados inferiores a $43,210. Free 2010 tax amendment Bienes gananciales. Free 2010 tax amendment   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes que no viven juntos (vea el Requisito 3 ), y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, los ingresos brutos ajustados incluyen aquella parte de los salarios, tanto de usted como de su cónyuge, que está obligado a declarar como ingresos brutos. Free 2010 tax amendment Esto es distinto a los requisitos de bienes gananciales que corresponden al Requisito 7 . Free 2010 tax amendment Requisito 2. Free 2010 tax amendment Tiene que tener un número de Seguro Social válido Para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, usted (y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene que tener un número de Seguro Social válido expedido por la Administración del Seguro Social (SSA, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment Todo hijo calificado indicado en el Anexo EIC tiene que tener también un número de Seguro Social válido. Free 2010 tax amendment Vea el Requisito 8 si tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Si su tarjeta de Seguro Social (o la de su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene impresas las palabras “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su número de Seguro Social fue expedido para que usted (o su cónyuge) pudiera obtener un beneficio procedente de fondos del gobierno federal, no puede obtener el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Un ejemplo de un beneficio procedente de fondos del gobierno federal es el seguro Medicaid. Free 2010 tax amendment Si tiene una tarjeta con las palabras impresas “Not valid for employment” (No es válida para trabajar) y su condición migratoria ha cambiado de modo que ahora usted es ciudadano o residente permanente de los Estados Unidos, comuníquese con la SSA para obtener una nueva tarjeta de Seguro Social que no tenga impresas las palabras que indican que no es válida para trabajar. Free 2010 tax amendment Ciudadano de los Estados Unidos. Free 2010 tax amendment   Si era ciudadano de los Estados Unidos cuando recibió su número de Seguro Social, tiene un número de Seguro Social válido. Free 2010 tax amendment Tarjeta válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización o del Departamento de Seguridad Nacional. Free 2010 tax amendment   Si su tarjeta de Seguro Social tiene impresas las palabras “Valid for work only with INS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Servicio de Inmigración y Naturalización) o con las palabras “Valid for work only with DHS authorization” (Válida para trabajar sólo con la autorización del Departamento de Seguridad Nacional), tiene una tarjeta de Seguro Social válida, pero sólo si la autorización es válida todavía. Free 2010 tax amendment Número de Seguro Social no incluido o incorrecto. Free 2010 tax amendment   Si el número de Seguro Social de usted o de su cónyuge no se incluye en la declaración de impuestos o es incorrecto, es posible que no le concedan el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Otro número de identificación de contribuyente. Free 2010 tax amendment   No podrá tomar el crédito por ingreso del trabajo si, en lugar de un número de Seguro Social, usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) tiene un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment El IRS expide los números de identificación personal de contribuyente a personas no ciudadanas de los Estados Unidos que no puedan obtener un número de Seguro Social. Free 2010 tax amendment Persona sin número de Seguro Social. Free 2010 tax amendment   Si no tiene un número de Seguro Social válido, escriba “No” al lado de la línea 64a del Formulario 1040, de la línea 38a del Formulario 1040A o de la línea 8a del Formulario 1040EZ. Free 2010 tax amendment No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Cómo obtener un número de Seguro Social. Free 2010 tax amendment   Si usted (o su cónyuge, si presentan una declaración conjunta) no tiene un número de Seguro Social, puede solicitarlo presentando el Formulario SS-5-SP, Solicitud para una Tarjeta de Seguro Social, en español (o el Formulario SS-5, Application for a Social Security Card, en inglés), a la Administración del Seguro Social. Free 2010 tax amendment Puede conseguir el Formulario SS-5-SP (o SS-5) en el sitio www. Free 2010 tax amendment socialsecurity. Free 2010 tax amendment gov/espanol, de la oficina más cercana de la SSA, o llamando a la SSA al 1-800-772-1213. Free 2010 tax amendment Se acerca el plazo para la presentación de la declaración y aún no tiene un número de Seguro Social. Free 2010 tax amendment   Si se acerca el plazo para la presentación de la declaración de impuestos y aún no cuenta con un número de Seguro Social, usted tiene dos opciones: Solicitar una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración. Free 2010 tax amendment Puede obtener esta prórroga mediante la presentación del Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, Application for Automatic Extension of Time To File U. Free 2010 tax amendment S. Free 2010 tax amendment Individual Income Tax Return, en inglés). Free 2010 tax amendment Para más información, vea el capítulo 1. Free 2010 tax amendment Presentar la declaración de impuestos dentro del plazo sin reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Después de haber recibido el número de Seguro Social, presente una declaración enmendada usando el Formulario 1040X, Amended U. Free 2010 tax amendment S. Free 2010 tax amendment Individual Income Tax Return (Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos), en inglés, para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Adjunte el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, debidamente completado si tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Tabla 36-1. Free 2010 tax amendment Síntesis del Crédito por Ingreso del Trabajo Primero, tiene que cumplir todos los requisitos de esta columna. Free 2010 tax amendment Segundo, tiene que cumplir todos los requisitos de una de estas columnas, la que corresponda. Free 2010 tax amendment Tercero, tiene que cumplir el requisito de esta columna. Free 2010 tax amendment Parte A. Free 2010 tax amendment  Requisitos para Todos Parte B. Free 2010 tax amendment  Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Parte C. Free 2010 tax amendment  Requisitos si No Tiene un Hijo Calificado Parte D. Free 2010 tax amendment  Cómo Calcular y Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo 1. Free 2010 tax amendment Tiene que tener ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés) inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o   •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment 2. Free 2010 tax amendment Tiene que tener un número de Seguro Social válido. Free 2010 tax amendment  3. Free 2010 tax amendment Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Free 2010 tax amendment  4. Free 2010 tax amendment Tiene que ser ciudadano de los Estados Unidos o extranjero residente durante todo el año. Free 2010 tax amendment  5. Free 2010 tax amendment No puede presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ (relacionado con ingresos ganados en el extranjero). Free 2010 tax amendment  6. Free 2010 tax amendment Tiene que tener ingresos de inversiones de $3,300 o menos. Free 2010 tax amendment  7. Free 2010 tax amendment Tiene que haber recibido ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment 8. Free 2010 tax amendment Su hijo tiene que cumplir los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta. Free 2010 tax amendment  9. Free 2010 tax amendment Sólo una persona puede basarse en su hijo calificado para fines de reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment  10. Free 2010 tax amendment Usted no puede ser el hijo calificado de otra persona. Free 2010 tax amendment 11. Free 2010 tax amendment Tiene que tener por lo menos 25 años de edad, pero menos de 65. Free 2010 tax amendment  12. Free 2010 tax amendment Usted no puede ser el dependiente de otra persona. Free 2010 tax amendment  13. Free 2010 tax amendment No puede ser el hijo calificado de otra persona. Free 2010 tax amendment  14. Free 2010 tax amendment Tiene que haber vivido en los Estados Unidos durante más de la mitad del año. Free 2010 tax amendment 15. Free 2010 tax amendment Tiene que tener ingresos del trabajo inferiores a: •$46,227 ($51,567 si es casado que presenta una declaración conjunta), si tiene tres o más hijos calificados,  •$43,038 ($48,378 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene dos hijos calificados,  •$37,870 ($43,210 si es casado que presenta una declaración conjunta) si tiene un hijo calificado, o  •$14,340 ($19,680 si es casado que presenta una declaración conjunta) si no tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Requisito 3. Free 2010 tax amendment Su Estado Civil para Efectos de la Declaración no Puede Ser Casado que Presenta la Declaración por Separado Si está casado, por lo general, tiene que presentar una declaración conjunta para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Su estado civil para efectos de la declaración no puede ser “casado que presenta la declaración por separado”. Free 2010 tax amendment Si su cónyuge no vivió con usted. Free 2010 tax amendment   Si está casado y su cónyuge no vivió en su hogar en ningún momento durante los últimos 6 meses del año, tal vez pueda presentar la declaración como cabeza de familia en lugar de casado que presenta la declaración por separado. Free 2010 tax amendment En tal caso, quizás pueda reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Para obtener más información sobre la presentación de la declaración como cabeza de familia, vea el capítulo 2. Free 2010 tax amendment Requisito 4. Free 2010 tax amendment Tiene que Ser Ciudadano o Extranjero Residente de los Estados Unidos Durante Todo el Año Si usted (o su cónyuge, si es casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año, no podrá reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que su estado civil para efectos de la declaración sea casado que presenta una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Puede usar ese estado civil para efectos de la declaración sólo si uno de ustedes (usted o su cónyuge) es ciudadano o extranjero residente estadounidense y usted opta por reclamar al cónyuge no residente como residente estadounidense. Free 2010 tax amendment En tal caso, usted y su cónyuge tendrán que pagar impuestos sobre todos los ingresos que recibieron de cualquier parte del mundo. Free 2010 tax amendment Si usted (o su cónyuge, si está casado) era extranjero no residente durante cualquier parte del año y su estado civil para efectos de la declaración no es casado que presenta una declaración conjunta, escriba “No” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040 o en el espacio a la izquierda de la línea 38a del Formulario 1040A. Free 2010 tax amendment Si necesita más información sobre esta opción, obtenga la Publicación 519, U. Free 2010 tax amendment S. Free 2010 tax amendment Tax Guide for Aliens (Guía tributaria de los Estados Unidos para extranjeros), en inglés. Free 2010 tax amendment Requisito 5. Free 2010 tax amendment No Puede Presentar el Formulario 2555 ni el Formulario 2555-EZ No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo si presenta el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos procedentes del extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos procedentes del extranjero), ambos en inglés. Free 2010 tax amendment Estos formularios se presentan para excluir del ingreso bruto los ingresos recibidos del extranjero o para deducir o excluir una cantidad por concepto de vivienda en el extranjero. Free 2010 tax amendment Los territorios de los Estados Unidos no se consideran países extranjeros. Free 2010 tax amendment Vea la Publicación 54, Tax Guide for U. Free 2010 tax amendment S. Free 2010 tax amendment Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes extranjeros de los Estados Unidos que viven en el extranjero), en inglés, para más información. Free 2010 tax amendment Requisito 6. Free 2010 tax amendment Tiene que Tener Ingresos de Inversiones de $3,300 o Menos No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo a menos que sus ingresos procedentes de inversiones sean $3,300 o menos. Free 2010 tax amendment Si sus ingresos de inversiones son más de $3,300, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment En la mayoría de los casos, los ingresos procedentes de inversiones son la suma de las siguientes cantidades: Intereses sujetos a impuestos (línea 8a del Formulario 1040 ó 1040A). Free 2010 tax amendment Intereses exentos de impuestos (línea 8b del Formulario 1040 ó 1040A). Free 2010 tax amendment Ingresos de dividendos (línea 9a del Formulario 1040 ó 1040A). Free 2010 tax amendment Ingresos netos de ganancias de capital (línea 13 del Formulario 1040, si son mayores a cero, o línea 10 del Formulario 1040A). Free 2010 tax amendment Si presenta el Formulario 1040EZ, sus ingresos de inversiones son la suma de la cantidad de la línea 2 y la cantidad de los intereses exentos de impuestos que haya anotado a la derecha de las palabras “Form 1040EZ” (Formulario 1040EZ) que aparecen en la línea 2. Free 2010 tax amendment No obstante, vea el Requisito 6 en el capítulo 1 de la Publicación 596SP si: Presenta el Anexo E (Formulario 1040), el Formulario 4797 o el Formulario 8814, o Declara en la línea 21 del Formulario 1040 ingresos provenientes del alquiler de bienes muebles. Free 2010 tax amendment Requisito 7. Free 2010 tax amendment Tiene que Haber Recibido Ingresos del Trabajo Este crédito se llama crédito “por ingreso del trabajo” porque, para tener derecho al mismo, usted tiene que trabajar y haber recibido ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Si está casado y presenta una declaración conjunta, cumple este requisito si por lo menos uno de los cónyuges trabaja y recibe ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Si usted es un empleado, los ingresos del trabajo incluyen todo ingreso tributable que reciba de su empleador. Free 2010 tax amendment Si trabaja por cuenta propia o es empleado estatutario, calcule su ingreso del trabajo en la EIC Worksheet B (Hoja de Trabajo B del crédito por ingreso del trabajo) que se encuentra en las Instrucciones del Formulario 1040, en inglés. Free 2010 tax amendment Ingreso del Trabajo El ingreso del trabajo incluye todas las siguientes clases de ingresos: Salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable del empleado. Free 2010 tax amendment La remuneración del empleado es ingreso del trabajo sólo si está sujeta a impuestos. Free 2010 tax amendment La remuneración no tributable de empleados, como ciertos beneficios por cuidado de dependientes y beneficios por adopción, no es ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Pero hay una excepción para la paga no tributable por combate, la cual puede optar por incluir en el ingreso del trabajo, tal como se explica más adelante. Free 2010 tax amendment Ingresos netos del trabajo por cuenta propia. Free 2010 tax amendment Ingresos brutos recibidos como empleado estatutario. Free 2010 tax amendment Salarios, sueldos y propinas. Free 2010 tax amendment   Se le informa de los salarios, sueldos y propinas que reciba por su trabajo en el recuadro 1 del Formulario W-2. Free 2010 tax amendment Debe declararlos en la línea 1 del Formulario 1040EZ o la línea 7 de los Formularios 1040A y 1040. Free 2010 tax amendment Elección sobre la paga no tributable por combate. Free 2010 tax amendment   Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment La elección de incluir la paga no tributable por combate en el ingreso del trabajo puede aumentar o disminuir su crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Calcule el crédito con y sin su paga no tributable por combate antes de hacer la elección. Free 2010 tax amendment   Si elige hacerlo, tendrá que incluir en el ingreso del trabajo toda paga no tributable por combate que haya recibido. Free 2010 tax amendment Si presenta una declaración conjunta y tanto usted como su cónyuge recibieron paga no tributable por combate, cada uno de ustedes puede hacer su propia elección. Free 2010 tax amendment Es decir, si uno hace la elección, el otro puede hacerla, pero no tiene que hacerla. Free 2010 tax amendment   La cantidad de la paga no tributable por combate debe aparecer en el recuadro 12 de su Formulario W-2, con el código “Q”. Free 2010 tax amendment Personas que trabajan por cuenta propia y empleados estatutarios. Free 2010 tax amendment   Si trabaja por cuenta propia o recibió ingresos como empleado estatutario, tiene que referirse a las Instrucciones del Formulario 1040 para saber si reúne los requisitos para obtener el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Formularios 4361 ó 4029 Aprobados Esta sección es para las personas que tengan uno de los siguientes formularios aprobados: Formulario 4361, Application for Exemption from Self-Employment Tax for Use by Ministers, Members of Religious Orders and Christian Science Practitioners (Solicitud de exención del pago de impuestos sobre el trabajo por cuenta propia para ministros, miembros de órdenes religiosas y practicantes de la Ciencia Cristiana), en inglés, o Formulario 4029, Application for Exemption from Social Security and Medicare Taxes and Waiver of Benefits (Solicitud de exención del pago de los impuestos del Seguro Social y del Medicare y renuncia a beneficios), en inglés. Free 2010 tax amendment Cada formulario aprobado exime ciertos ingresos del pago de los impuestos al Seguro Social. Free 2010 tax amendment Cada formulario se explica con respecto a lo que se considera o no ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Formulario 4361. Free 2010 tax amendment   Sea que tenga o no un Formulario 4361 aprobado, las cantidades que reciba por celebrar oficios religiosos como empleado se consideran ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Esto abarca salarios, sueldos, propinas y otra remuneración tributable recibida como empleado. Free 2010 tax amendment Una asignación para la vivienda no tributable o el valor del alquiler no tributable de una vivienda no se considera ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Además, las cantidades que haya recibido por celebrar sus oficios como ministro, pero no como empleado, no se consideran ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Ejemplos de esto son los honorarios por oficiar matrimonios y por pronunciar discursos. Free 2010 tax amendment Formulario 4029. Free 2010 tax amendment   Sea que tenga o no un Formulario 4029 aprobado, todos los salarios, sueldos, propinas y toda otra remuneración tributable recibida como empleado se consideran ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Sin embargo, las cantidades que haya recibido por trabajar por cuenta propia no se consideran ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Además, al calcular el ingreso del trabajo, no reste las pérdidas que aparezcan en los Anexos C, C-EZ o F de los salarios anotados en la línea 7 del Formulario 1040. Free 2010 tax amendment Beneficios por Incapacidad Si se jubiló por incapacidad, los beneficios tributables que reciba del plan de jubilación por incapacidad de su empleador se consideran ingresos del trabajo hasta que cumpla la edad mínima de jubilación. Free 2010 tax amendment La edad mínima de jubilación, por lo general, es la edad a partir de la cual habría podido recibir una pensión o anualidad si no hubiese estado incapacitado. Free 2010 tax amendment Tiene que declarar los pagos por incapacidad tributables en la línea 7 del Formulario 1040 o Formulario 1040A hasta alcanzar la edad mínima de jubilación. Free 2010 tax amendment A partir del día siguiente al día en que cumpla la edad mínima de jubilación, los pagos que reciba son tributables por concepto de pensión y no se consideran ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Anote los pagos tributables de una pensión en las líneas 16a y 16b del Formulario 1040 o en las líneas 12a y 12b del Formulario 1040A. Free 2010 tax amendment Pagos del seguro por incapacidad. Free 2010 tax amendment   Los pagos que haya recibido de una póliza de seguro por incapacidad, cuyas primas haya pagado, no son ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment No importa si ha cumplido o no la edad mínima de jubilación. Free 2010 tax amendment Si esta póliza está a su disposición a través de su empleador, la cantidad podría aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código “J”. Free 2010 tax amendment Ingresos que No Son Ingresos del Trabajo Algunos ejemplos de conceptos que no son ingresos del trabajo son intereses y dividendos, pensiones y anualidades, beneficios del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria (incluyendo beneficios por incapacidad), pensión para el cónyuge divorciado y para hijos menores, beneficios de bienestar social, beneficios de compensación del seguro obrero, beneficios por desempleo (seguro por desempleo), pagos no tributables por el cuidado de hijos de crianza, y beneficios pagados a veteranos, incluyendo pagos de rehabilitación hechos por el Department of Veterans Affairs (Departamento de asuntos de veteranos o VA, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment No incluya ninguno de dichos conceptos en sus ingresos del trabajo. Free 2010 tax amendment Ingresos recibidos como recluso en una institución penal. Free 2010 tax amendment   Las cantidades recibidas por el trabajo realizado mientras estaba recluido en una institución penal no se consideran ingresos del trabajo al calcular el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Esto abarca las cantidades recibidas a través del programa de libertad para trabajar o mientras esté en una casa de detención o rehabilitación penal temporal (halfway house). Free 2010 tax amendment Pagos del bienestar social a cambio de actividades laborales. Free 2010 tax amendment   Los pagos no tributables del bienestar social a cambio de actividades laborales no son ingresos del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Estos son pagos en efectivo que ciertas personas reciben de una dependencia estatal o local que administra programas de ayuda pública financiados bajo el programa federal de Temporary Assistance for Needy Families (Asistencia temporal para familias necesitadas o TANF, por sus siglas en inglés) a cambio de ciertas actividades laborales como (1) actividades para obtener experiencia laboral (incluyendo remodelación o reparación de viviendas públicas) si no hay suficientes plazas de empleos disponibles en el sector privado o (2) actividades del programa de servicios comunitarios. Free 2010 tax amendment Bienes gananciales. Free 2010 tax amendment   Si está casado, pero tiene derecho a presentar la declaración como cabeza de familia de acuerdo con determinados requisitos especiales correspondientes a contribuyentes casados que no viven juntos (vea el Requisito 3 ) y vive en un estado con leyes de bienes gananciales, su ingreso del trabajo no incluye ninguna cantidad ganada por su cónyuge que se considere propiedad de usted conforme a esas leyes. Free 2010 tax amendment Esa cantidad no se considera ingreso del trabajo para propósitos del crédito, aunque tenga que incluirla en sus ingresos brutos en la declaración de impuestos. Free 2010 tax amendment Su ingreso del trabajo incluye toda la cantidad que ganó, aun cuando parte de ella se considere que pertenece a su cónyuge de acuerdo con las leyes de bienes gananciales del estado en el que vive usted. Free 2010 tax amendment Pareja o sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. Free 2010 tax amendment   Si usted es parte de una pareja o sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California, los mismos requisitos aplican. Free 2010 tax amendment Su ingreso del trabajo para propósitos del EIC no incluye ninguna cantidad ganada por su pareja. Free 2010 tax amendment Su ingreso del trabajo incluye la cantidad completa que usted ganó. Free 2010 tax amendment Para más detalles, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de bienes), en inglés. Free 2010 tax amendment Pagos del programa del fondo de conservación (CRP, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment   Si estaba recibiendo prestaciones del Seguro Social por jubilación o incapacidad durante el período en el que recibió pagos CRP, dichos pagos no se consideran ingresos derivados del trabajo para fines del crédito EIC. Free 2010 tax amendment Paga militar no tributable. Free 2010 tax amendment   La paga no tributable para miembros de las Fuerzas Armadas no se considera ingreso del trabajo para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Algunos ejemplos de la paga militar no tributable son la paga por combate, la asignación básica para vivienda (BAH, por sus siglas en inglés) y la asignación básica para sustento (BAS, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment Vea la Publicación 3, Armed Forces' Tax Guide (Guía tributaria para las Fuerzas Armadas), en inglés, para más información. Free 2010 tax amendment    Paga de combate. Free 2010 tax amendment Puede optar por incluir su paga no tributable por combate en los ingresos del trabajo para fines del crédito tributario por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Vea anteriormente Elección sobre la paga no tributable por combate . Free 2010 tax amendment Parte B. Free 2010 tax amendment Requisitos si Tiene un Hijo Calificado Si ha cumplido todos los requisitos de la Parte A , lea la Parte B para saber si tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment La Parte B trata de los Requisitos 8 al 10. Free 2010 tax amendment Tiene que cumplir cada uno de estos tres requisitos, además de los de las Partes A y D , para tener derecho al crédito por ingreso del trabajo con un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Tiene que presentar el Formulario 1040 o el Formulario 1040A para reclamar el crédito por ingreso del trabajo basándose en un hijo calificado. Free 2010 tax amendment No puede presentar el Formulario 1040EZ. Free 2010 tax amendment Además, tiene que llenar el Anexo EIC y adjuntarlo a su declaración de impuestos. Free 2010 tax amendment Si cumple todos los requisitos de la Parte A y de esta parte, lea la Parte D para saber qué hacer a continuación. Free 2010 tax amendment Si no cumple el Requisito 8 , no tiene un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Lea la Parte C para saber si puede obtener el crédito por ingreso del trabajo sin un hijo calificado. Free 2010 tax amendment Requisito 8. Free 2010 tax amendment Su Hijo Tiene que Cumplir los Requisitos de Parentesco, Edad, Residencia y de la Declaración Conjunta Su hijo es un hijo calificado si cumple cuatro requisitos. Free 2010 tax amendment Éstos son: Parentesco, Edad, Residencia y Declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Estos cuatro requisitos se ilustran en la Figura 36-1. Free 2010 tax amendment Los siguientes párrafos explican estos requisitos en más detalle. Free 2010 tax amendment Requisito de Parentesco Para ser hijo calificado, el hijo tiene que ser su: Hijo o hija, hijastro o hijastra, hijo de crianza o descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su nieto), o Hermano, hermana, medio hermano, media hermana, hermanastro, hermanastra o un descendiente de cualquiera de ellos (por ejemplo, su sobrina o sobrino). Free 2010 tax amendment Las siguientes definiciones aclaran el requisito de parentesco. Free 2010 tax amendment Hijo adoptivo. Free 2010 tax amendment   Un hijo adoptivo siempre se considera su propio hijo. Free 2010 tax amendment El término “hijo adoptivo” incluye a un hijo que ha sido puesto legalmente bajo su custodia para ser legalmente adoptado. Free 2010 tax amendment Hijo de crianza. Free 2010 tax amendment   Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, una persona es su hijo de crianza si ha sido puesto bajo su custodia por una agencia de adopciones autorizada o por sentencia, decreto u otra orden de un tribunal con jurisdicción competente. Free 2010 tax amendment Una agencia de adopciones autorizada incluye una agencia gubernamental estatal o local. Free 2010 tax amendment También incluye una organización exenta de impuestos con licencia del estado. Free 2010 tax amendment Incluye, además, un gobierno tribal estadounidense o una organización autorizada por un gobierno tribal para colocar niños indios estadounidenses. Free 2010 tax amendment Ejemplo. Free 2010 tax amendment Diana, quien tiene 12 años, fue puesta bajo su custodia hace 2 años por una agencia autorizada para colocar niños en hogares de crianza. Free 2010 tax amendment Diana es su hija de crianza. Free 2010 tax amendment Requisito de Edad Su hijo tiene que: Tener menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), Tener menos de 24 años de edad al finalizar el año 2013 y ser estudiante y ser menor que usted (o su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta), o Estar total y permanentemente incapacitado durante algún momento en el año 2013, independientemente de su edad. Free 2010 tax amendment Los ejemplos y las definiciones que se encuentran a continuación aclaran el requisito de edad. Free 2010 tax amendment Ejemplo 1–hijo que no es menor de 19 años. Free 2010 tax amendment Su hijo cumplió 19 años de edad el 10 de diciembre. Free 2010 tax amendment A menos que estuviera total y permanentemente incapacitado o fuera estudiante, no es un hijo calificado porque al finalizar el año no tenía menos de 19 años de edad. Free 2010 tax amendment Ejemplo 2–hijo que no es menor que usted o su cónyuge. Free 2010 tax amendment Su hermano de 23 años de edad, quien es soltero y estudiante a tiempo completo, vive con usted y su cónyuge. Free 2010 tax amendment No está discapacitado. Free 2010 tax amendment Tanto usted como su cónyuge tienen 21 años y presentan una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Su hermano no es su hijo calificado porque no es menor que usted o su cónyuge. Free 2010 tax amendment Ejemplo 3–hijo menor que su cónyuge pero no menor que usted. Free 2010 tax amendment Los hechos son los mismos que en el Ejemplo 2, salvo que su cónyuge tiene 25 años de edad. Free 2010 tax amendment Ya que su hermano es menor que su cónyuge, es su hijo calificado, aunque no es menor que usted. Free 2010 tax amendment Definición del término estudiante. Free 2010 tax amendment   Para reunir los requisitos y considerarse estudiante, su hijo tiene que ser, durante una parte de cada uno de cualesquier 5 meses calendarios del año calendario: Estudiante a tiempo completo en una escuela que tenga un personal docente permanente, un plan de estudios y un estudiantado regular en la escuela, o Estudiante que toma un curso de adiestramiento agrícola a tiempo completo ofrecido por una escuela descrita en el apartado (1) anterior o por un organismo del gobierno estatal, local o de un condado. Free 2010 tax amendment Los 5 meses calendarios no tienen que ser consecutivos. Free 2010 tax amendment   Se entiende por estudiante a tiempo completo el estudiante matriculado por el número de horas o cursos que la escuela considere como asistencia a tiempo completo. Free 2010 tax amendment Definición del término escuela. Free 2010 tax amendment   Una escuela puede ser primaria, secundaria, superior, colegio universitario, universidad, escuela técnica, escuela de oficios o mecánica. Free 2010 tax amendment Sin embargo, los cursos de capacitación en el empleo, escuelas por correspondencia y las escuelas que ofrecen cursos sólo por Internet no se consideran escuelas para los fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Estudiantes de escuela superior vocacional. Free 2010 tax amendment   Los estudiantes que trabajen en empleos cooperativos de adiestramiento en la industria privada como parte del currículo normal de una escuela para capacitación práctica y en el aula se consideran estudiantes a tiempo completo. Free 2010 tax amendment Total y permanentemente incapacitado. Free 2010 tax amendment   Se considera que su hijo es total y permanentemente incapacitado si ambas condiciones siguientes le corresponden: El hijo no puede dedicarse a ninguna actividad retribuida de mayor importancia a causa de una condición física o mental. Free 2010 tax amendment Un médico determina que dicha condición ha durado, o podría durar, de forma ininterrumpida por un mínimo de un año o podría terminar en la muerte del hijo. Free 2010 tax amendment Requisito de Residencia Su hijo tiene que haber vivido con usted en los Estados Unidos durante más de la mitad del año 2013. Free 2010 tax amendment Las siguientes definiciones aclaran el requisito de residencia. Free 2010 tax amendment Estados Unidos. Free 2010 tax amendment   Esto significa los 50 estados y el Distrito de Columbia. Free 2010 tax amendment No se incluyen Puerto Rico ni las posesiones de los Estados Unidos, como Guam. Free 2010 tax amendment Please click here for the text description of the image. Free 2010 tax amendment Hijo calificado Albergues para personas sin hogar. Free 2010 tax amendment   Su hogar puede encontrarse en cualquier lugar donde viva habitualmente. Free 2010 tax amendment No necesita vivir en un hogar tradicional. Free 2010 tax amendment Por ejemplo, si su hijo vivió con usted durante más de la mitad del año en uno o más albergues para personas sin hogar, su hijo cumple el requisito de residencia. Free 2010 tax amendment Personal militar destacado fuera de los Estados Unidos. Free 2010 tax amendment    Para propósitos del crédito por ingreso del trabajo, al personal militar de los Estados Unidos destacado fuera de los Estados Unidos en servicio activo prolongado se le considera como si hubiera vivido en los Estados Unidos durante ese período de servicio. Free 2010 tax amendment Servicio activo prolongado. Free 2010 tax amendment    “Servicio activo prolongado” significa que se le ha llamado u ordenado a que preste servicio militar por un período indefinido o por un período de más de 90 días. Free 2010 tax amendment Una vez que comience a cumplir su servicio activo prolongado, se considera que ha estado en servicio activo prolongado aunque no preste servicio por un período de más de 90 días. Free 2010 tax amendment Nacimiento o fallecimiento de un hijo. Free 2010 tax amendment   Un hijo que haya nacido o fallecido en 2013 se trata como si hubiera vivido con usted durante más de la mitad del año 2013 si el domicilio de usted fue el del hijo durante más de la mitad del tiempo que estuviese vivo durante dicho año. Free 2010 tax amendment Ausencias temporales. Free 2010 tax amendment   El tiempo que usted o su hijo esté temporalmente ausente del hogar, debido a una circunstancia especial, se cuenta como tiempo en el que su hijo vivió con usted. Free 2010 tax amendment Algunos ejemplos de circunstancias especiales incluyen: enfermedad, asistencia a una escuela, negocios, vacaciones, servicio militar y detención en una institución penal para jóvenes. Free 2010 tax amendment Hijos secuestrados. Free 2010 tax amendment    Se considera que un hijo secuestrado ha vivido con usted durante más de la mitad del año si el hijo vivió con usted durante más de la mitad de la parte del año transcurrida antes de la fecha en que ocurrió el secuestro. Free 2010 tax amendment Las autoridades legales correspondientes tienen que suponer que el hijo ha sido secuestrado por alguien que no sea miembro de la familia de usted o de la del hijo. Free 2010 tax amendment Esta consideración corresponde a todos los años hasta el año en el cual se le devuelva a su hijo. Free 2010 tax amendment No obstante, el último año que puede considerarse como tal será el que ocurra primero entre: El año en el cual se hace una determinación que de hecho el hijo está muerto o El año durante el cual el hijo hubiera cumplido 18 años. Free 2010 tax amendment   Si el hijo calificado fue secuestrado y cumple los requisitos anteriores, escriba “KC” , en vez de un número, en la línea 6 del Anexo EIC (Formulario 1040). Free 2010 tax amendment Requisito de la Declaración Conjunta Para cumplir este requisito, el hijo no puede presentar una declaración conjunta correspondiente al año actual. Free 2010 tax amendment Excepción. Free 2010 tax amendment   Una excepción al requisito de la declaración conjunta corresponde si su hijo y el cónyuge de éste presentan una declaración conjunta sólo para reclamar un reembolso de impuestos retenidos en la fuente o del pago de impuestos estimados. Free 2010 tax amendment Ejemplo 1–el hijo presenta una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Pagó los gastos de manutención de su hija de 18 años de edad, la cual vivió con usted durante todo el año mientras su esposo estaba prestando servicio en las Fuerzas Armadas. Free 2010 tax amendment Él ganó ingreso de $25,000 ese año. Free 2010 tax amendment La pareja presenta una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Debido a que su hija presentó una declaración conjunta, no es su hijo calificado. Free 2010 tax amendment Ejemplo 2–el hijo presenta una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso del impuesto retenido. Free 2010 tax amendment Su hijo de 18 años de edad y la esposa de éste, de 17 años, recibieron $800 en ingresos de trabajos a tiempo parcial y ningún otro ingreso. Free 2010 tax amendment Ellos no tienen hijos. Free 2010 tax amendment Ninguno de los dos está obligado a presentar una declaración de impuestos. Free 2010 tax amendment Impuestos adicionales fueron retenidos de su paga, así que presentaron una declaración conjunta sólo para recibir un reembolso de los impuestos retenidos. Free 2010 tax amendment En este caso, corresponde la excepción al requisito de la declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Por lo tanto, su hijo podría ser su hijo calificado si se cumplen los demás requisitos. Free 2010 tax amendment Ejemplo 3–el hijo presenta una declaración conjunta para reclamar el crédito "Oportunidad para Estadounidenses". Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 2 excepto que no se retuvo impuestos de los pagos de su hijo. Free 2010 tax amendment Ni él ni su esposa están obligados a presentar una declaración de impuestos pero presentan una declaración conjunta para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” de $124 y recibir un reembolso de dicha cantidad. Free 2010 tax amendment El hecho de que presenten la declaración para reclamar el crédito “Oportunidad para Estadounidenses” significa que no la presentan únicamente para reclamar un reembolso del impuesto retenido o el impuesto estimado ya pagado. Free 2010 tax amendment La excepción al requisito de la declaración conjunta no es aplicable, así que, su hijo no es su hijo calificado. Free 2010 tax amendment Hijo casado. Free 2010 tax amendment   Aun si su hijo no presenta una declaración conjunta, si dicho hijo estaba casado al finalizar el año, no puede ser su hijo calificado a menos que se dé alguna de estas dos situaciones: Puede declarar al hijo como dependiente o La razón por la cual usted no puede declarar una exención por su hijo es porque cedió ese derecho al padre o madre de su hijo conforme al Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados) , el cual se explica más adelante. Free 2010 tax amendment Número de Seguro Social. Free 2010 tax amendment   El hijo calificado tiene que tener un número de Seguro Social válido, a menos que naciera y falleciera en 2013 y usted adjunte a su declaración de impuestos una copia del acta de nacimiento o del certificado de defunción de dicho hijo, o expedientes de un hospital en los que conste que el hijo nació vivo. Free 2010 tax amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en un hijo calificado si: El número de Seguro Social de su hijo calificado no aparece en la declaración de impuestos o es incorrecto, La tarjeta de Seguro Social de su hijo calificado indica que no es válida para empleo (“Not valid for employment”) y fue expedida para obtener beneficios procedentes de fondos del gobierno federal o En lugar de un número de Seguro Social su hijo calificado tiene: Un número de identificación de contribuyente individual (ITIN, por sus siglas en inglés), el cual se le expide a una persona que no es ciudadana de los Estados Unidos porque no puede obtener un número de Seguro Social, o Un número de identificación de adopción de contribuyente (ATIN, por sus siglas en inglés), expedido a los padres adoptivos que no pueden obtener un número de Seguro Social para el niño que van a adoptar hasta que la adopción sea final. Free 2010 tax amendment   Si tiene más de un hijo calificado y solamente uno de éstos tiene un número de Seguro Social válido, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo basado en ese hijo solamente. Free 2010 tax amendment Para obtener más información sobre el número de Seguro Social, vea el Requisito 2 . Free 2010 tax amendment Requisito 9. Free 2010 tax amendment Para Reclamar el Crédito por Ingreso del Trabajo, Sólo una Persona Puede Basarse en el Hijo Calificado de Usted En ocasiones, un hijo cumple los requisitos para ser el hijo calificado de más de una persona. Free 2010 tax amendment Sin embargo, sólo una de esas personas puede realmente tratar al hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Esa persona es la única que puede usar dicho hijo como hijo calificado para recibir todos los siguientes beneficios tributarios (siempre y cuando dicha persona tenga derecho a cada beneficio): La exención por el hijo. Free 2010 tax amendment El crédito tributario por hijos. Free 2010 tax amendment El estado civil de cabeza de familia para efectos de la declaración. Free 2010 tax amendment El crédito por gastos de cuidado de hijos y dependientes. Free 2010 tax amendment La exclusión por beneficios del cuidado de dependientes. Free 2010 tax amendment El crédito por ingreso del trabajo (EIC, por sus siglas en inglés). Free 2010 tax amendment La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios basándose en este hijo calificado. Free 2010 tax amendment Es decir, usted y la otra persona no pueden ponerse de acuerdo para dividir dichos beneficios tributarios entre sí. Free 2010 tax amendment La otra persona no puede tomar ninguno de estos beneficios tributarios a menos que tenga otro hijo calificado. Free 2010 tax amendment Las reglas de desempate que se explican a continuación precisan quién, si alguien, puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo cuando más de una persona tiene el mismo hijo calificado. Free 2010 tax amendment Sin embargo, la regla de desempate no corresponde si la otra persona es su cónyuge y ustedes presentan una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Reglas de desempate. Free 2010 tax amendment   Para determinar cuál persona puede tratar al hijo como hijo calificado para reclamar los seis beneficios tributarios mencionados anteriormente, corresponden las reglas de desempate siguientes: Si sólo una de las personas es el padre o la madre del hijo, entonces el hijo se considera el hijo calificado de uno de los padres. Free 2010 tax amendment Si los padres presentan una declaración conjunta juntos y pueden reclamar el hijo como hijo calificado, el hijo es tratado como el hijo calificado de los padres. Free 2010 tax amendment Si los padres no presentan una declaración conjunta pero ambos padres reclaman al hijo como hijo calificado, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre con quien vivió más tiempo durante el año. Free 2010 tax amendment Si el hijo vivió con cada padre la misma cantidad de tiempo, el IRS considerará que el hijo es el hijo calificado del padre cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Free 2010 tax amendment Si ninguno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año. Free 2010 tax amendment Si uno de los padres puede reclamar al hijo como hijo calificado pero ninguno de los dos lo hace, se considera que el hijo es el hijo calificado de la persona cuyos ingresos brutos ajustados sean mayores durante el año, pero únicamente si los ingresos brutos ajustados de dicha persona son mayores que los ingresos brutos ajustados más altos de cualesquiera de los padres del hijo que pueda reclamarlo. Free 2010 tax amendment Si los padres del hijo presentan una declaración conjunta el uno con el otro, se puede aplicar esta regla considerando la totalidad de los ingresos brutos ajustados de los padres como si se hubiera dividido entre los dos en partes iguales. Free 2010 tax amendment Vea el Ejemplo 8 , más adelante. Free 2010 tax amendment   Conforme a estas reglas de desempate, usted y la otra persona podrían escoger cuál de los dos reclama al hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Vea Ejemplo 1 al 13 , más adelante. Free 2010 tax amendment   Si no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque, conforme a las reglas de desempate, su hijo calificado se considera el hijo calificado de otra persona en 2013, es posible que pueda tomar el crédito por ingreso del trabajo usando otro hijo calificado diferente. Free 2010 tax amendment Sin embargo, no puede tomar el crédito por ingreso del trabajo basándose en las reglas de la Parte C para personas que no tengan hijo calificado. Free 2010 tax amendment Si la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment   Si usted y otra persona tienen el mismo hijo calificado pero la otra persona no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque no reúne los requisitos para hacerlo o su ingreso del trabajo o ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) es demasiado alto, usted quizás pueda tratar al hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Vea el Ejemplo 6 y el Ejemplo 7 , más adelante. Free 2010 tax amendment Sin embargo, no puede tratar al hijo como hijo calificado con el fin de reclamar el crédito por ingreso del trabajo si la otra persona usa dicho hijo para reclamar cualquiera de los otros seis beneficios tributarios mencionados anteriormente. Free 2010 tax amendment Ejemplos. Free 2010 tax amendment Los siguientes ejemplos podrían ayudarle a determinar si puede o no reclamar el crédito por ingreso del trabajo en el caso de que usted y otra persona tengan el mismo hijo calificado. Free 2010 tax amendment Ejemplo 1. Free 2010 tax amendment Usted y su hijo de 2 años de edad, Jaime, vivieron con la madre de usted todo el año. Free 2010 tax amendment Usted tiene 25 años de edad, no está casado y sus ingresos brutos ajustados son $9,000. Free 2010 tax amendment Su único ingreso fue $9,000 de un trabajo a tiempo parcial. Free 2010 tax amendment El único ingreso de su madre fue $20,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $20,000. Free 2010 tax amendment El padre de Jaime no vivió con usted ni con su hijo (Jaime). Free 2010 tax amendment No corresponde la regla especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados), la cual se explica más adelante. Free 2010 tax amendment Jaime es el hijo calificado tanto de usted como de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta, tanto para usted como para su madre. Free 2010 tax amendment Sin embargo, sólo uno de ustedes puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios enumerados anteriormente, a los que dicha persona tenga derecho). Free 2010 tax amendment No es el hijo calificado de ninguna otra persona, incluido su padre. Free 2010 tax amendment Si no reclama a Jaime como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo o cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente, su madre puede tratarlo como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo (y cualquiera de los demás beneficios tributarios al que tenga derecho). Free 2010 tax amendment Ejemplo 2. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que sus ingresos brutos ajustados son $25,000. Free 2010 tax amendment Ya que los ingresos brutos ajustados de su madre no son mayores que los suyos, ella no puede reclamar a Jaime como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Sólo usted puede reclamarlo. Free 2010 tax amendment Ejemplo 3. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que tanto usted como su madre reclaman a Jaime como hijo calificado. Free 2010 tax amendment En este caso, sólo usted, como padre o madre del hijo, será la única persona a quien se le permitirá reclamar a Jaime como hijo calificado para propósitos del crédito por ingreso del trabajo y los demás beneficios tributarios indicados anteriormente a los que tenga derecho. Free 2010 tax amendment El IRS le denegará a su madre la opción al crédito por ingreso del trabajo y a los demás beneficios tributarios enumerados, a menos que ella tenga otro hijo calificado. Free 2010 tax amendment Ejemplo 4. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted también tiene otros dos hijos menores que viven con usted y su madre que son hijos calificados tanto para usted como para su madre. Free 2010 tax amendment Sólo uno de ustedes puede reclamar a cada hijo. Free 2010 tax amendment Sin embargo, si los ingresos brutos ajustados de su madre son mayores que los suyos, puede permitir que su madre reclame a uno o más de los hijos. Free 2010 tax amendment Por ejemplo, si usted reclama a uno de los hijos, su madre puede reclamar a los otros dos. Free 2010 tax amendment Ejemplo 5. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , pero usted tiene sólo 18 años de edad. Free 2010 tax amendment Esto significa que usted es el hijo calificado de su madre. Free 2010 tax amendment Según el Requisito 10 , explicado a continuación, no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni reclamar a Jaime como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Sólo su madre podría tratar a Jaime como hijo calificado para reclamar el crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Si su madre cumple los demás requisitos para reclamar el crédito por ingreso del trabajo y usted no reclama a Jaime como hijo calificado para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, su madre puede tratar a usted y Jaime como hijos calificados para fines del crédito por ingreso del trabajo. Free 2010 tax amendment Ejemplo 6. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que su madre tuvo ingresos de $50,000 de su trabajo. Free 2010 tax amendment Como el ingreso del trabajo de su madre es demasiado alto para reclamar el crédito por ingreso del trabajo, sólo usted puede reclamar el crédito usando a su hijo. Free 2010 tax amendment Ejemplo 7. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que ganó $50,000 de su trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $50,500. Free 2010 tax amendment No puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos derivados del trabajo son demasiado altos. Free 2010 tax amendment Su madre tampoco puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo porque sus ingresos brutos ajustados no son mayores que los suyos. Free 2010 tax amendment Ejemplo 8. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 1 , excepto que usted y el padre de Jaime están casados el uno con el otro, viven con Jaime y la madre de usted y tienen ingresos brutos ajustados de $30,000 indicados en una declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Si usted y su esposo no reclaman a Jaime como hijo calificado para fines del crédito por ingreso del trabajo o de cualesquiera de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, la madre de usted lo puede reclamar. Free 2010 tax amendment Aunque los ingresos brutos ajustados indicados en su declaración conjunta, $30,000, son mayores que los ingresos brutos ajustados de su madre, $20,000, en este caso se puede considerar que la mitad de los ingresos brutos ajustados conjuntos le corresponde a usted y que la otra mitad le corresponde a su esposo. Free 2010 tax amendment Es decir, se considera que los ingresos brutos ajustados de cada padre pueden ser $15,000. Free 2010 tax amendment Ejemplo 9. Free 2010 tax amendment Usted, su esposo y su hijo de 10 años de edad, José, convivieron en el mismo hogar hasta el 1 de agosto de 2013, fecha en la que su esposo se marchó de la casa. Free 2010 tax amendment José vivió con usted durante los meses de agosto y septiembre. Free 2010 tax amendment Durante el resto del año, José vivió con su esposo, el padre de José. Free 2010 tax amendment José es el hijo calificado tanto para usted como para su esposo porque vivió con cada uno de ustedes por más de la mitad del año y porque ambos cumplen los requisitos de parentesco, edad y de la declaración conjunta. Free 2010 tax amendment Como usted y su esposo aún no se habían divorciado, separado legalmente o separado de acuerdo con una orden escrita de manutención por separación judicial al finalizar el año, el requisito especial para padres divorciados o separados (o padres que viven separados) no corresponde en este caso. Free 2010 tax amendment Usted y su esposo presentarán una declaración por separado. Free 2010 tax amendment Su esposo acuerda dejar que usted trate a José como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Esto quiere decir que, si su marido no reclama a José como hijo calificado para ninguno de los beneficios tributarios mencionados anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para fines de cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Free 2010 tax amendment Sin embargo, su estado civil para efectos de la declaración es casado que presenta una declaración por separado, por lo que no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 2010 tax amendment Vea el Requisito 3 . Free 2010 tax amendment Ejemplo 10. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 9 , excepto que tanto usted como su esposo reclaman a José como hijo calificado. Free 2010 tax amendment En este caso, sólo su esposo tiene el derecho de tratar a José como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Esto es así porque, durante 2013, el hijo vivió con él durante más tiempo de lo que vivió con usted. Free 2010 tax amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Free 2010 tax amendment Sin embargo, el estado civil para efectos de la declaración de su esposo es casado que presenta la declaración por separado y su esposo no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo ni el crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Free 2010 tax amendment Vea el Requisito 3 . Free 2010 tax amendment Ejemplo 11. Free 2010 tax amendment Usted, su hijo de 5 años de edad y el padre del hijo vivieron juntos durante todo el año. Free 2010 tax amendment Usted y el padre de su hijo no están casados. Free 2010 tax amendment Su hijo es hijo calificado tanto para usted como para el padre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para él. Free 2010 tax amendment Sus ingresos derivados del trabajo y sus ingresos brutos ajustados son $12,000 y el padre de su hijo tiene ingresos derivados del trabajo e ingresos brutos ajustados de $14,000. Free 2010 tax amendment Ninguno de ustedes tuvo otro ingreso. Free 2010 tax amendment El padre de su hijo se pone de acuerdo con usted para que usted trate a su hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Esto quiere decir que, si el padre de su hijo no lo reclama como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo ni para ningún otro beneficio tributario indicado anteriormente, usted puede reclamarlo como hijo calificado para el crédito por ingreso del trabajo y cualesquiera de los demás beneficios tributarios indicados anteriormente al que tenga derecho. Free 2010 tax amendment Ejemplo 12. Free 2010 tax amendment Los datos son los mismos que en el Ejemplo 11 , excepto que tanto usted como el padre de su hijo reclaman al hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment En este caso, sólo el padre tiene derecho a tratar a su hijo como hijo calificado. Free 2010 tax amendment Esto se debe a que el ingreso bruto ajustado del padre, $14,000, es mayor que el ingreso bruto ajustado de usted, $12,000. Free 2010 tax amendment Usted no puede reclamar el crédito por ingreso del trabajo (con o sin un hijo calificado). Free 2010 tax amendment Ejemplo 13. Free 2010 tax amendment Usted y su sobrina de 7 años de edad, la hija de su hermana, vivieron con la madre de usted durante todo el año. Free 2010 tax amendment Usted tiene 25 años de edad y sus ingresos brutos ajustados son $9,300. Free 2010 tax amendment Sus únicos ingresos fueron producto de un trabajo a tiempo parcial. Free 2010 tax amendment Los ingresos brutos ajustados de su madre son $15,000. Free 2010 tax amendment Los únicos ingresos de su madre fueron producto de su trabajo. Free 2010 tax amendment Los padres de su sobrina presentan una declaración conjunta, tienen ingresos brutos ajustados de menos de $9,000 y no viven con usted ni con su propia hija. Free 2010 tax amendment Su sobrina se considera hija calificada de usted y de su madre porque cumple los requisitos de parentesco, edad, residencia y de la declaración conjunta tanto para usted como para su madre. Free 2010 tax amendment No obstante, sólo su madre puede tratarla como hija calificada. Free 2010 tax amendment Esto es así porque los ingresos brutos ajustados de su madre, $15,000, son mayores que los suyos, $9,300. Free 2010 tax amendment Requisito especial para padres divorciados o separados (o que viven separados). Free 2010 tax amendment   Se considerará que el hijo de un padre sin custodia es su hijo calificado (para propósitos de reclamar una exención y el crédito tributario por hijos, pero no para el crédito por ingreso del trabajo) si se dan todas las siguientes situaciones: Los padres: Están divorciados o legalmente separados por medio de un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial, Están separados conforme a un acuerdo escrito de separación, o Vivieron aparte todo el tiempo durante los últimos 6 meses del año 2013, independientemente de si están o estuvieron casados. Free 2010 tax amendment El hijo recibió de sus padres más de la mitad de la manutención total para el año. Free 2010 tax amendment Uno o ambos padres tienen la custodia del hijo durante más de la mitad del año 2013. Free 2010 tax amendment Una de las siguientes aseveraciones es cierta: El padre con custodia firma un Formulario 8332 o un documento considerablemente similar concediendo que él o ella no reclamará al hijo como dependiente para el año y el padre que no tiene custodia adjunta este formulario o documento a su declaración de impuestos. Free 2010 tax amendment Si el fallo de divorcio o de manutención por separación judicial entró en vigencia después de 1984 y antes de 2009, es posible que el padre sin custodia pueda adjuntar las páginas correspondientes del fallo de divorcio o de manutención por separación judicial en lugar del Formulario 8332. Free 2010 tax amendment Un fallo de divorcio o de manutención por separación judicial o un acuerdo de separación por escrito anterior a 1985 aplicable al año 2013 establece que el padre que no tiene custodia puede reclamar al hijo como dependiente y el padre sin custodia provee por lo menos $600 para la manutención del hijo durante 2013. Free 2010 tax amendment   Para más información, vea el capítulo 3. Free 2010 tax amendment Vea también Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados o separados (o que viven separados) , que se encuentra a continuación. Free 2010 tax amendment Aplicación del Requisito 9 en el caso de padres divorciados (o separados o que viven separados). Free 2010 tax amendment   Si el hijo se trata como hijo calificado para el padre o la madre sin custodia según el requisito especial para hijos de padres divorciados
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Free 2010 tax amendment Publication 584-B - Main Content Table of Contents How To Use This Workbook Comments and SuggestionsOrdering forms and publications. Free 2010 tax amendment Tax questions. Free 2010 tax amendment How To Get Tax HelpLow Income Taxpayer Clinics (LITCs). Free 2010 tax amendment How To Use This Workbook You can use this workbook by following these five steps. Free 2010 tax amendment Read Publication 547 to learn about the tax rules for casualties, disasters, and thefts. Free 2010 tax amendment Know the definitions of adjusted basis and fair market value, discussed below. Free 2010 tax amendment Fill out Schedules 1 through 6. Free 2010 tax amendment Read the Instructions for Form 4684. Free 2010 tax amendment Fill out Form 4684 using the information you entered in Schedules 1 through 6. Free 2010 tax amendment Use the chart below to find out how to use Schedules 1 through 6 to fill out Form 4684. Free 2010 tax amendment Take what's in each row of. Free 2010 tax amendment . Free 2010 tax amendment . Free 2010 tax amendment And enter it on Form 4684. Free 2010 tax amendment . Free 2010 tax amendment . Free 2010 tax amendment Column 1 Line 19 Column 2 Line 20 Column 3 Line 21 Column 4 Line 22 Column 5 Line 23 Column 6 Line 24 Column 7 Line 25 Column 8 Line 26 Column 9 Line 27 Adjusted basis. Free 2010 tax amendment   Adjusted basis usually means original cost plus improvements, minus depreciation allowed or allowable (including any section 179 expense deduction), amortization, depletion, etc. Free 2010 tax amendment If you did not acquire the property by purchasing it, your basis is determined as discussed in Publication 551, Basis of Assets. Free 2010 tax amendment If you inherited the property from someone who died in 2010 and the executor of the decedent's estate made the election to file Form 8939, Allocation of Increase in Basis for Property Received From a Decedent, refer to the information provided by the executor or see Publication 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010. Free 2010 tax amendment Fair market value. Free 2010 tax amendment   Fair market value is the price for which you could sell your property to a willing buyer, when neither of you has to sell or buy and both of you know all the relevant facts. Free 2010 tax amendment When filling out Schedules 1 through 6, you need to know the fair market value of the property immediately before and immediately after the disaster or casualty. Free 2010 tax amendment Deduction limits. Free 2010 tax amendment   If your casualty or theft loss involved a home you used for business or rented out, your deductible loss may be limited. Free 2010 tax amendment See the Instructions for Form 4684, Section B. Free 2010 tax amendment If the casualty or theft loss involved property used in a passive activity, see Form 8582, Passive Activity Loss Limitations, and its instructions. Free 2010 tax amendment   The casualty and theft loss deduction for employee property, when added to your job expenses and most other miscellaneous itemized deductions on Schedule A (Form 1040), must be reduced by 2% of your adjusted gross income. Free 2010 tax amendment Employee property is property used in performing services as an employee. Free 2010 tax amendment Comments and Suggestions We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free 2010 tax amendment You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Individual Forms and Publications Branch SE:W:CAR:MP:T:I 1111 Constitution Ave. Free 2010 tax amendment NW, IR-6526 Washington, DC 20224 We respond to many letters by telephone. Free 2010 tax amendment Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Free 2010 tax amendment You can email us at taxforms@irs. Free 2010 tax amendment gov. Free 2010 tax amendment Please put “Publications Comment” on the subject line. Free 2010 tax amendment You can also send us comments from www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/formspubs/. Free 2010 tax amendment Select “Comment on Tax Forms and Publications” under “Information about. Free 2010 tax amendment ” Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Free 2010 tax amendment Ordering forms and publications. Free 2010 tax amendment   Visit www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-829-3676, or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Free 2010 tax amendment Internal Revenue Service 1201 N. Free 2010 tax amendment Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Free 2010 tax amendment   If you have a tax question, check the information available on IRS. Free 2010 tax amendment gov or call 1-800-829-1040. Free 2010 tax amendment We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Free 2010 tax amendment How To Get Tax Help You can get help with unresolved tax issues, order free publications and forms, ask tax questions, and get information from the IRS in several ways. Free 2010 tax amendment By selecting the method that is best for you, you will have quick and easy access to tax help. Free 2010 tax amendment Free help with your return. Free 2010 tax amendment   Free help in preparing your return is available nationwide from IRS-certified volunteers. Free 2010 tax amendment The Volunteer Income Tax Assistance (VITA) program is designed to help low-moderate income taxpayers and the Tax Counseling for the Elderly (TCE) program is designed to assist taxpayers age 60 and older with their tax returns. Free 2010 tax amendment Most VITA and TCE sites offer free electronic filing and all volunteers will let you know about credits and deductions you may be entitled to claim. Free 2010 tax amendment To find the nearest VITA or TCE site, visit IRS. Free 2010 tax amendment gov or call 1-800-906-9887 or 1-800-829-1040. Free 2010 tax amendment   As part of the TCE program, AARP offers the Tax-Aide counseling program. Free 2010 tax amendment To find the nearest AARP Tax-Aide site, call 1-888-227-7669 or visit AARP's website at www. Free 2010 tax amendment aarp. Free 2010 tax amendment org/money/taxaide. Free 2010 tax amendment   For more information on these programs, go to IRS. Free 2010 tax amendment gov and enter keyword “VITA” in the upper right-hand corner. Free 2010 tax amendment Internet. Free 2010 tax amendment You can access the IRS website at IRS. Free 2010 tax amendment gov 24 hours a day, 7 days a week to: Check the status of your 2011 refund. Free 2010 tax amendment Go to IRS. Free 2010 tax amendment gov and click on Where's My Refund. Free 2010 tax amendment Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Free 2010 tax amendment If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Free 2010 tax amendment Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free 2010 tax amendment E-file your return. Free 2010 tax amendment Find out about commercial tax preparation and e-file services available free to eligible taxpayers. Free 2010 tax amendment Download forms, including talking tax forms, instructions, and publications. Free 2010 tax amendment Order IRS products online. Free 2010 tax amendment Research your tax questions online. Free 2010 tax amendment Search publications online by topic or keyword. Free 2010 tax amendment Use the online Internal Revenue Code, regulations, or other official guidance. Free 2010 tax amendment View Internal Revenue Bulletins (IRBs) published in the last few years. Free 2010 tax amendment Figure your withholding allowances using the withholding calculator online at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/individuals. Free 2010 tax amendment Determine if Form 6251 must be filed by using our Alternative Minimum Tax (AMT) Assistant available online at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/individuals. Free 2010 tax amendment Sign up to receive local and national tax news by email. Free 2010 tax amendment Get information on starting and operating a small business. Free 2010 tax amendment Phone. Free 2010 tax amendment Many services are available by phone. Free 2010 tax amendment   Ordering forms, instructions, and publications. Free 2010 tax amendment Call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676) to order current-year forms, instructions, and publications, and prior-year forms and instructions. Free 2010 tax amendment You should receive your order within 10 days. Free 2010 tax amendment Asking tax questions. Free 2010 tax amendment Call the IRS with your tax questions at 1-800-829-1040. Free 2010 tax amendment Solving problems. Free 2010 tax amendment You can get face-to-face help solving tax problems every business day in IRS Taxpayer Assistance Centers. Free 2010 tax amendment An employee can explain IRS letters, request adjustments to your account, or help you set up a payment plan. Free 2010 tax amendment Call your local Taxpayer Assistance Center for an appointment. Free 2010 tax amendment To find the number, go to www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free 2010 tax amendment TTY/TDD equipment. Free 2010 tax amendment If you have access to TTY/TDD equipment, call 1-800-829-4059 to ask tax questions or to order forms and publications. Free 2010 tax amendment TeleTax topics. Free 2010 tax amendment Call 1-800-829-4477 to listen to pre-recorded messages covering various tax topics. Free 2010 tax amendment Refund information. Free 2010 tax amendment You can check the status of your refund on the new IRS phone app. Free 2010 tax amendment Download the free IRS2Go app by visiting the iTunes app store or the Android Marketplace. Free 2010 tax amendment IRS2Go is a new way to provide you with information and tools. Free 2010 tax amendment To check the status of your refund by phone, call 1-800-829-4477 (automated refund information 24 hours a day, 7 days a week). Free 2010 tax amendment Wait at least 72 hours after the IRS acknowledges receipt of your e-filed return, or 3 to 4 weeks after mailing a paper return. Free 2010 tax amendment If you filed Form 8379 with your return, wait 14 weeks (11 weeks if you filed electronically). Free 2010 tax amendment Have your 2011 tax return available so you can provide your social security number, your filing status, and the exact whole dollar amount of your refund. Free 2010 tax amendment If you check the status of your refund and are not given the date it will be issued, please wait until the next week before checking back. Free 2010 tax amendment Other refund information. Free 2010 tax amendment To check the status of a prior-year refund or amended return refund, call 1-800-829-1040. Free 2010 tax amendment Evaluating the quality of our telephone services. Free 2010 tax amendment To ensure IRS representatives give accurate, courteous, and professional answers, we use several methods to evaluate the quality of our telephone services. Free 2010 tax amendment One method is for a second IRS representative to listen in on or record random telephone calls. Free 2010 tax amendment Another is to ask some callers to complete a short survey at the end of the call. Free 2010 tax amendment Walk-in. Free 2010 tax amendment Many products and services are available on a walk-in basis. Free 2010 tax amendment   Products. Free 2010 tax amendment You can walk in to many post offices, libraries, and IRS offices to pick up certain forms, instructions, and publications. Free 2010 tax amendment Some IRS offices, libraries, grocery stores, copy centers, city and county government offices, credit unions, and office supply stores have a collection of products available to print from a CD or photocopy from reproducible proofs. Free 2010 tax amendment Also, some IRS offices and libraries have the Internal Revenue Code, regulations, Internal Revenue Bulletins, and Cumulative Bulletins available for research purposes. Free 2010 tax amendment Services. Free 2010 tax amendment You can walk in to your local Taxpayer Assistance Center every business day for personal, face-to-face tax help. Free 2010 tax amendment An employee can explain IRS letters, request adjustments to your tax account, or help you set up a payment plan. Free 2010 tax amendment If you need to resolve a tax problem, have questions about how the tax law applies to your individual tax return, or you are more comfortable talking with someone in person, visit your local Taxpayer Assistance Center where you can spread out your records and talk with an IRS representative face-to-face. Free 2010 tax amendment No appointment is necessary—just walk in. Free 2010 tax amendment If you prefer, you can call your local Center and leave a message requesting an appointment to resolve a tax account issue. Free 2010 tax amendment A representative will call you back within 2 business days to schedule an in-person appointment at your convenience. Free 2010 tax amendment If you have an ongoing, complex tax account problem or a special need, such as a disability, an appointment can be requested. Free 2010 tax amendment All other issues will be handled without an appointment. Free 2010 tax amendment To find the number of your local office, go to  www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/localcontacts or look in the phone book under United States Government, Internal Revenue Service. Free 2010 tax amendment Mail. Free 2010 tax amendment You can send your order for forms, instructions, and publications to the address below. Free 2010 tax amendment You should receive a response within 10 days after your request is received. Free 2010 tax amendment  Internal Revenue Service 1201 N. Free 2010 tax amendment Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Taxpayer Advocate Service. Free 2010 tax amendment   The Taxpayer Advocate Service (TAS) is your voice at the IRS. Free 2010 tax amendment Our job is to ensure that every taxpayer is treated fairly, and that you know and understand your rights. Free 2010 tax amendment We offer free help to guide you through the often-confusing process of resolving tax problems that you haven’t been able to solve on your own. Free 2010 tax amendment Remember, the worst thing you can do is nothing at all. Free 2010 tax amendment   TAS can help if you can’t resolve your problem with the IRS and: Your problem is causing financial difficulties for you, your family, or your business. Free 2010 tax amendment You face (or your business is facing) an immediate threat of adverse action. Free 2010 tax amendment You have tried repeatedly to contact the IRS but no one has responded, or the IRS has not responded to you by the date promised. Free 2010 tax amendment   If you qualify for our help, we’ll do everything we can to get your problem resolved. Free 2010 tax amendment You will be assigned to one advocate who will be with you at every turn. Free 2010 tax amendment We have offices in every state, the District of Columbia, and Puerto Rico. Free 2010 tax amendment Although TAS is independent within the IRS, our advocates know how to work with the IRS to get your problems resolved. Free 2010 tax amendment And our services are always free. Free 2010 tax amendment   As a taxpayer, you have rights that the IRS must abide by in its dealings with you. Free 2010 tax amendment Our tax toolkit at www. Free 2010 tax amendment TaxpayerAdvocate. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov can help you understand these rights. Free 2010 tax amendment   If you think TAS might be able to help you, call your local advocate, whose number is in your phone book and on our website at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/advocate. Free 2010 tax amendment You can also call our toll-free number at 1-877-777-4778. Free 2010 tax amendment   TAS also handles large-scale or systemic problems that affect many taxpayers. Free 2010 tax amendment If you know of one of these broad issues, please report it to us through our Systemic Advocacy Management System at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/advocate. Free 2010 tax amendment Low Income Taxpayer Clinics (LITCs). Free 2010 tax amendment   Low Income Taxpayer Clinics (LITCs) are independent from the IRS. Free 2010 tax amendment Some clinics serve individuals whose income is below a certain level and who need to resolve a tax problem. Free 2010 tax amendment These clinics provide professional representation before the IRS or in court on audits, appeals, tax collection disputes, and other issues for free or for a small fee. Free 2010 tax amendment Some clinics can provide information about taxpayer rights and responsibilities in many different languages for individuals who speak English as a second language. Free 2010 tax amendment For more information and to find a clinic near you, see the LITC page at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/advocate or IRS Publication 4134, Low Income Taxpayer Clinic List. Free 2010 tax amendment This publication is also available by calling 1-800-829-3676 or at your local IRS office. Free 2010 tax amendment Free tax services. Free 2010 tax amendment   Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, is your guide to IRS services and resources. Free 2010 tax amendment Learn about free tax information from the IRS, including publications, services, and education and assistance programs. Free 2010 tax amendment The publication also has an index of over 100 TeleTax topics (recorded tax information) you can listen to on the telephone. Free 2010 tax amendment The majority of the information and services listed in this publication are available to you free of charge. Free 2010 tax amendment If there is a fee associated with a resource or service, it is listed in the publication. Free 2010 tax amendment   Accessible versions of IRS published products are available on request in a variety of alternative formats for people with disabilities. Free 2010 tax amendment DVD for tax products. Free 2010 tax amendment You can order Publication 1796, IRS Tax Products DVD, and obtain: Current-year forms, instructions, and publications. Free 2010 tax amendment Prior-year forms, instructions, and publications. Free 2010 tax amendment Tax Map: an electronic research tool and finding aid. Free 2010 tax amendment Tax law frequently asked questions. Free 2010 tax amendment Tax Topics from the IRS telephone response system. Free 2010 tax amendment Internal Revenue Code—Title 26 of the U. Free 2010 tax amendment S. Free 2010 tax amendment Code. Free 2010 tax amendment Links to other Internet based Tax Research Materials. Free 2010 tax amendment Fill-in, print, and save features for most tax forms. Free 2010 tax amendment Internal Revenue Bulletins. Free 2010 tax amendment Toll-free and email technical support. Free 2010 tax amendment Two releases during the year. Free 2010 tax amendment  – The first release will ship the beginning of January 2012. Free 2010 tax amendment  – The final release will ship the beginning of March 2012. Free 2010 tax amendment Purchase the DVD from National Technical Information Service (NTIS) at www. Free 2010 tax amendment irs. Free 2010 tax amendment gov/cdorders for $30 (no handling fee) or call 1-877-233-6767 toll free to buy the DVD for $30 (plus a $6 handling fee). Free 2010 tax amendment Prev  Up  Next   Home   More Online Publications