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Free 1040 ez forms Subsidios federales de asistencia en caso de desastre, Subsidios federales de asistencia en caso de desastre. Free 1040 ez forms Sugerencias para la publicación, Comentarios y sugerencias. Free 1040 ez forms T Tablas y figuras Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios (Tabla 1), Tabla 1. Free 1040 ez forms Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios Cuándo Deducir una Pérdida por Hecho Fortuito (Tabla 3), Tabla 1. Free 1040 ez forms Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios , Tabla 3. Free 1040 ez forms Cuándo deducir una pérdida por hecho fortuito o robo Tasaciones, Tasaciones. Free 1040 ez forms , Costos de fotografías y tasaciones. Free 1040 ez forms V Valor justo de mercado Cálculo de la disminución de, Disminución del Valor Justo de Mercado Puntos a no tener en cuenta, Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Puntos a tener en cuenta, Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores, Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. Free 1040 ez forms Valor sentimental, Valor sentimental. Free 1040 ez forms Prev  Up     Home   More Online Publications
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Estimated Taxes

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Estimated tax is the method used to pay tax on income that is not subject to withholding. This includes income from self-employment, interest, dividends, alimony, rent, gains from the sale of assets, prizes and awards. You also may have to pay estimated tax if the amount of income tax being withheld from your salary, pension, or other income is not enough.

Estimated tax is used to pay income tax and self-employment tax, as well as other taxes and amounts reported on your tax return. If you do not pay enough through withholding or estimated tax payments, you may be charged a penalty. If you do not pay enough by the due date of each payment period you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your tax return.

How to Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder and/or a self-employed individual, you should use Form 1040-ES, Estimated Tax for Individuals (PDF), to figure and pay your estimated tax. For additional information on filing for a sole proprietor, partners, and/or S corporation shareholder, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

If you are filing as a corporation you should use Form 1120-W, Estimated Tax for Corporations (PDF), to figure the estimated tax. You must deposit the payments. For additional information on filing for a corporation, refer to Publication 542, Corporations.

Who Must Pay Estimated Tax

If you are filing as a sole proprietor, partner, S corporation shareholder, and/or a self-employed individual, you generally have to make estimated tax payments if you expect to owe tax of $1,000 or more when you file your return.

If you are filing as a corporation you generally have to make estimated tax payments for your corporation if you expect it to owe tax of $500 or more when you file its return.

If you had a tax liability for the prior year, you may have to pay estimated tax for the current year. See the worksheet in Form 1040-ES (PDF) for more details on who must pay estimated tax.

Who Does Not Have To Pay Estimated Tax

If you receive salaries and wages, you can avoid having to pay estimated tax by asking your employer to withhold more tax from your earnings. To do this, file a new Form W-4 (PDF) with your employer. There is a special line on Form W-4 for you to enter the additional amount you want your employer to withhold.

You do not have to pay estimated tax for the current year if you meet all three of the following conditions.

  • You had no tax liability for the prior year
  • You were a U.S. citizen or resident for the whole year
  • Your prior tax year covered a 12 month period

You had no tax liability for the prior year if your total tax was zero or you did not have to file an income tax return. For additional information on how to figure your estimated tax, refer to Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax.

Estimated tax requirements are different for farmers and fishermen. Publication 505, Tax Withholding and Estimated Tax, provides more information about these special estimated tax rules.

How To Figure Estimated Tax

To figure your estimated tax, you must figure your expected adjusted gross income, taxable income, taxes, deductions, and credits for the year.

When figuring your estimated tax for the current year, it may be helpful to use your income, deductions, and credits for prior year as a starting point. Use your prior year's federal tax return as a guide. You can use the worksheet in Form 1040-ES (PDF) to figure your estimated tax. You will need to estimate the amount of income you expect to earn for the year. If you estimated your earnings too high, simply complete another Form 1040-ES worksheet to refigure your estimated tax for the next quarter. If you estimated your earnings too low, again complete another Form 1040-ES worksheet to recalculate your estimated tax for the next quarter. You want to estimate your income as accurately as you can to avoid penalties.

You must make adjustments both for changes in your own situation and for recent changes in the tax law.

When To Pay Estimated Taxes

For estimated tax purposes, the year is divided into four payment periods. Each period has a specific payment due date. If you do not pay enough tax by the due date of each of the payment periods, you may be charged a penalty even if you are due a refund when you file your income tax return, see underpayment of tax below for more information.

Using the EFTPS system is the easiest way to pay your federal taxes for individuals as well as businesses. Make ALL of your federal tax payments including federal tax deposits (FTDs), installment agreement and estimated tax payments using Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS). If it is easier to pay your estimated taxes weekly, bi-weekly, monthly, etc. you can, as long as you have paid enough in by the end of the quarter. Using EFTPS, you can access a history of your payments, so you know how much and when you made your estimated tax payments.

Underpayment of Estimated Tax

If you did not pay enough tax throughout the year, either through withholding or by making estimated tax payments, you may have to pay a penalty for underpayment of estimated tax. Generally, most taxpayers will avoid this penalty if they owe less than $1,000 in tax after subtracting their withholdings and credits, or if they paid at least 90% of the tax for the current year, or 100% of the tax shown on the return for the prior year, whichever is smaller. There are special rules for farmers and fishermen. Please refer to Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax, for additional information.

However, if your income is received unevenly during the year, you may be able to avoid or lower the penalty by annualizing your income and making unequal payments. Use Form 2210 (PDF), Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts, to see if you owe a penalty for underpaying your estimated tax. Please refer to the Form 1040 Instructions (PDF) or the Form 1040A Instructions for where to report the estimated tax penalty on your return.

The penalty may also be waived if:

  1. The failure to make estimated payments was caused by a casualty, disaster, or other unusual circumstance and it would be inequitable to impose the penalty, or
  2. You retired (after reaching age 62) or became disabled during the tax year for which estimated payments were required to be made or in the preceding tax year, and the underpayment was due to reasonable cause and not willful neglect.

You should also use Form 2210 (PDF) to request a waiver of the penalty for the reasons shown above.

Page Last Reviewed or Updated: 31-Oct-2013

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Free 1040 ez forms Publication 3 - Introductory Material Table of Contents What's New Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Free 1040 ez forms Tax questions. Free 1040 ez forms Useful Items - You may want to see: What's New Earned income credit. Free 1040 ez forms  The maximum income you can earn and still claim the earned income credit has increased. Free 1040 ez forms You may be able to take the earned income credit if you earned less than $46,227 ($51,567 for married filing jointly) if you have three or more qualifying children; $43,038 ($48,378 for married filing jointly) if you have two qualifying children; $37,870 ($43,210 for married filing jointly) if you have one qualifying child; and $14,340 ($19,680 for married filing jointly) if you do not have any qualifying children. Free 1040 ez forms See Earned Income Credit , later, under Credits. Free 1040 ez forms Standard mileage rate. Free 1040 ez forms  The standard mileage rate for the cost of operating your car for business use in 2013 is 56. Free 1040 ez forms 5 cents a mile. Free 1040 ez forms The standard mileage rate for operating your car during 2013 to get medical care or to move is 24 cents a mile. Free 1040 ez forms The standard mileage rate for charitable use of your vehicle is 14 cents a mile. Free 1040 ez forms Filing status for same-sex married couples. Free 1040 ez forms  If you have a same-sex spouse whom you legally married in a state (or foreign country) that recognizes same-sex marriage, you and your spouse generally must use the married filing jointly or married filing separately filing status on your 2013 return, even if you and your spouse now live in a state (or foreign country) that does not recognize same-sex marriage. Free 1040 ez forms See Filing Returns , later. Free 1040 ez forms Reminders Change of address. Free 1040 ez forms  If you change your mailing address, be sure to notify the Internal Revenue Service (IRS) using Form 8822, Change of Address. Free 1040 ez forms Mail it to the Internal Revenue Service Center for your old address. Free 1040 ez forms (Addresses for the Service Centers are on the back of the form. Free 1040 ez forms ) Use Form 8822-B, Change of Address or Responsible Party—Business, if you are changing a business address. Free 1040 ez forms Third party designee. Free 1040 ez forms  You can check the “Yes” box in the Third Party Designee area of your return to authorize the IRS to discuss your return with your preparer, a friend, a family member, or any other person you choose. Free 1040 ez forms This allows the IRS to call the person you identified as your designee to answer any questions that may arise during the processing of your tax return. Free 1040 ez forms It also allows your designee to perform certain actions. Free 1040 ez forms See your income tax instructions for details. Free 1040 ez forms Future developments. Free 1040 ez forms  For the latest information about developments related to Publication 3, such as legislation enacted after it was published, go to www. Free 1040 ez forms irs. Free 1040 ez forms gov/pub3. Free 1040 ez forms Photographs of missing children. Free 1040 ez forms  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Free 1040 ez forms Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Free 1040 ez forms You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Free 1040 ez forms Introduction This publication covers the special tax situations of active members of the U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Armed Forces. Free 1040 ez forms It does not cover military pensions or veterans' benefits or give the basic tax rules that apply to all taxpayers. Free 1040 ez forms For information on military pensions or veterans' benefits, see Publication 525, Taxable and Nontaxable Income. Free 1040 ez forms If you need the basic tax rules or information on another subject not covered here, you can check our other free publications. Free 1040 ez forms See Publication 910, IRS Guide to Free Tax Services, for a list and descriptions of the different tax publications. Free 1040 ez forms For federal tax purposes, the U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Armed Forces includes commissioned officers, warrant officers, and enlisted personnel in all regular and reserve units under control of the Secretaries of the Defense, Army, Navy, and Air Force. Free 1040 ez forms The U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Armed Forces also includes the Coast Guard. Free 1040 ez forms It does not include the U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Merchant Marine or the American Red Cross. Free 1040 ez forms Members serving in an area designated or treated as a combat zone are granted special tax benefits. Free 1040 ez forms In the event an area ceases to be a combat zone, the IRS will do its best to notify you. Free 1040 ez forms Many of the relief provisions will end at that time. Free 1040 ez forms Comments and suggestions. Free 1040 ez forms   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Free 1040 ez forms   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Free 1040 ez forms NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Free 1040 ez forms Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Free 1040 ez forms   You can send your comments from www. Free 1040 ez forms irs. Free 1040 ez forms gov/formspubs. Free 1040 ez forms Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications. Free 1040 ez forms ”   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Free 1040 ez forms Ordering forms and publications. Free 1040 ez forms   Visit www. Free 1040 ez forms irs. Free 1040 ez forms gov/formspubs to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Free 1040 ez forms Internal Revenue Service 1201 N. Free 1040 ez forms Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Free 1040 ez forms   If you have a tax question, check the information available on IRS. Free 1040 ez forms gov or call 1-800-829-1040. Free 1040 ez forms We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Free 1040 ez forms Useful Items - You may want to see: Publication 54 Tax Guide for U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Citizens and Resident Aliens Abroad 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 503 Child and Dependent Care Expenses 505 Tax Withholding and Estimated Tax 516 U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Government Civilian Employees Stationed Abroad 519 U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Tax Guide for Aliens 521 Moving Expenses 523 Selling Your Home 525 Taxable and Nontaxable Income 527 Residential Rental Property 529 Miscellaneous Deductions 559 Survivors, Executors, and Administrators 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) 596 Earned Income Credit (EIC) 970 Tax Benefits for Education 3920 Tax Relief for Victims of Terrorist Attacks Form (and Instructions) 1040X Amended U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Individual Income Tax Return 1310 Statement of Person Claiming Refund Due a Deceased Taxpayer 2848 Power of Attorney and Declaration of Representative 3903 Moving Expenses 4868 Application for Automatic Extension of Time To File U. Free 1040 ez forms S. Free 1040 ez forms Individual Income Tax Return 8822 Change of Address 8822-B Change of Address or Responsible Party—Business 9465 Installment Agreement Request See How To Get Tax Help near the end of this publication, for information about getting IRS publications and forms. Free 1040 ez forms Prev  Up  Next   Home   More Online Publications