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Form 1040x instructions Publication 915 - Introductory Material Table of Contents Reminders IntroductionOrdering forms and publications. Form 1040x instructions Tax questions. Form 1040x instructions Useful Items - You may want to see: Reminders Future developments. Form 1040x instructions  The IRS has created a page on IRS. Form 1040x instructions gov for information about Publication 915, at www. Form 1040x instructions irs. Form 1040x instructions gov/pub915. Form 1040x instructions Information about any future developments affecting Publication 915 (such as legislation enacted after we release it) will be posted on that page. Form 1040x instructions Photographs of missing children. Form 1040x instructions  The Internal Revenue Service is a proud partner with the National Center for Missing and Exploited Children. Form 1040x instructions Photographs of missing children selected by the Center may appear in this publication on pages that would otherwise be blank. Form 1040x instructions You can help bring these children home by looking at the photographs and calling 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) if you recognize a child. Form 1040x instructions Introduction This publication explains the federal income tax rules for social security benefits and equivalent tier 1 railroad retirement benefits. Form 1040x instructions It is prepared through the joint efforts of the Internal Revenue Service (IRS), the Social Security Administration (SSA), and the U. Form 1040x instructions S. Form 1040x instructions Railroad Retirement Board (RRB). Form 1040x instructions Social security benefits include monthly retirement, survivor, and disability benefits. Form 1040x instructions They do not include supplemental security income (SSI) payments, which are not taxable. Form 1040x instructions Equivalent tier 1 railroad retirement benefits are the part of tier 1 benefits that a railroad employee or beneficiary would have been entitled to receive under the social security system. Form 1040x instructions They are commonly called the social security equivalent benefit (SSEB) portion of tier 1 benefits. Form 1040x instructions If you received these benefits during 2013, you should have received a Form SSA-1099, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1099, Payments by the Railroad Retirement Board, showing the amount. Form 1040x instructions (If you are a nonresident alien, you should have received Form SSA-1042S, Social Security Benefit Statement, or Form RRB-1042S, Statement for Nonresident Alien Recipients of: Payments by the Railroad Retirement Board. Form 1040x instructions ) Note. Form 1040x instructions When the term “benefits” is used in this publication, it applies to both social security benefits and the SSEB portion of tier 1 railroad retirement benefits. Form 1040x instructions What is covered in this publication. Form 1040x instructions   This publication covers the following topics: Whether any of your benefits are taxable, How much is taxable, How to report taxable benefits, How to treat lump-sum benefit payments, and Deductions related to your benefits, including a deduction or credit you can claim if your repayments are more than your gross benefits. Form 1040x instructions The Appendix at the end of this publication explains items shown on your Form SSA-1099, SSA-1042S, RRB-1099, or RRB-1042S. Form 1040x instructions What is not covered in this publication. Form 1040x instructions   This publication does not cover the tax rules for the following railroad retirement benefits: Non-social security equivalent benefit (NSSEB) portion of tier 1 benefits, Tier 2 benefits, Vested dual benefits, and Supplemental annuity benefits. Form 1040x instructions For information on these taxable pension benefits, see Publication 575, Pension and Annuity Income. Form 1040x instructions   This publication also does not cover the tax rules for foreign social security benefits. Form 1040x instructions These benefits are taxable as annuities, unless they are exempt from U. Form 1040x instructions S. Form 1040x instructions tax or treated as a U. Form 1040x instructions S. Form 1040x instructions social security benefit under a tax treaty. Form 1040x instructions Comments and suggestions. Form 1040x instructions   We welcome your comments about this publication and your suggestions for future editions. Form 1040x instructions   You can write to us at the following address: Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. Form 1040x instructions NW, IR-6526 Washington, DC 20224   We respond to many letters by telephone. Form 1040x instructions Therefore, it would be helpful if you would include your daytime phone number, including the area code, in your correspondence. Form 1040x instructions   You can send your comments from www. Form 1040x instructions irs. Form 1040x instructions gov/formspubs/. Form 1040x instructions Click on “More Information” and then on “Comment on Tax Forms and Publications”. Form 1040x instructions   Although we cannot respond individually to each comment received, we do appreciate your feedback and will consider your comments as we revise our tax products. Form 1040x instructions Ordering forms and publications. Form 1040x instructions   Visit www. Form 1040x instructions irs. Form 1040x instructions gov/formspubs/ to download forms and publications, call 1-800-TAX-FORM (1-800-829-3676), or write to the address below and receive a response within 10 days after your request is received. Form 1040x instructions Internal Revenue Service 1201 N. Form 1040x instructions Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Tax questions. Form 1040x instructions   If you have a tax question, check the information available on IRS. Form 1040x instructions gov or call 1-800-829-1040. Form 1040x instructions We cannot answer tax questions sent to either of the above addresses. Form 1040x instructions Useful Items - You may want to see: Publication 505 Tax Withholding and Estimated Tax 575 Pension and Annuity Income 590 Individual Retirement Arrangements (IRAs) Forms (and Instructions) 1040-ES Estimated Tax for Individuals SSA-1099 Social Security Benefit Statement RRB-1099 Payments by the Railroad Retirement Board W-4V Voluntary Withholding Request See How To Get Tax Help near the end of this publication for information about getting these publications and forms. Form 1040x instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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Form 1040x instructions 30. Form 1040x instructions   Cómo Calcular los Impuestos Table of Contents Introduction Cómo Calcular los Impuestos Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Impuestos Calculados por el IRS Cómo Presentar la Declaración Introduction Una vez que haya calculado los ingresos y deducciones según se explica en las Partes Uno a Cinco, calcule los impuestos. Form 1040x instructions Este capítulo trata sobre los temas siguientes: Los pasos a seguir para calcular los impuestos, Un impuesto adicional que podría verse obligado a pagar, el cual se denomina “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés) y Las condiciones que tiene que cumplir si desea que el IRS le calcule los impuestos. Form 1040x instructions Cómo Calcular los Impuestos El impuesto sobre los ingresos se basa en los ingresos tributables. Form 1040x instructions Después de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y el impuesto mínimo alternativo, si lo hubiera, reste los créditos tributarios y sume cualquier otro impuesto adeudado. Form 1040x instructions El resultado es el total de los impuestos. Form 1040x instructions Compare el total de los impuestos con el total de los pagos que ha efectuado para saber si tiene derecho a un reembolso o si tiene que efectuar un pago. Form 1040x instructions Esta sección expone los puntos generales para calcular el impuesto. Form 1040x instructions Puede encontrar instrucciones detalladas en las Instrucciones de los Formularios 1040EZ, 1040A y 1040. Form 1040x instructions Si no está seguro de qué formulario tributario debe presentar, vea ¿Qué Formulario Debo Usar? , en el capítulo 1. Form 1040x instructions Impuestos. Form 1040x instructions   La mayor parte de los contribuyentes utiliza la Tabla de Impuestos o la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto para calcular el impuesto sobre el ingreso. Form 1040x instructions No obstante, existen métodos especiales si los ingresos incluyen cualquiera de los siguientes puntos: Una ganancia neta de capital. Form 1040x instructions (Vea el capítulo 16). Form 1040x instructions Dividendos calificados gravados a la misma tasa que una ganancia neta de capital. Form 1040x instructions (Vea los capítulos 8 y 16). Form 1040x instructions Distribuciones de suma global. Form 1040x instructions (Vea el capítulo 10). Form 1040x instructions Ingresos procedentes de la agricultura o pesca. Form 1040x instructions (Vea el Anexo J del Formulario 1040, Income Averaging for Farmers and Fishermen (Cómo calcular el promedio de ingresos para los agricultores y pescadores), en inglés. Form 1040x instructions Ingresos de inversiones de más de $2,000 para determinados hijos. Form 1040x instructions (Vea el capítulo 31). Form 1040x instructions Elección del padre o de la madre de declarar los intereses y dividendos de un hijo. Form 1040x instructions (Vea el capítulo 31). Form 1040x instructions Exclusión de ingresos devengados en el extranjero o exclusión por concepto de vivienda en el extranjero. Form 1040x instructions (Vea el Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero) o el Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero) y el Foreign Earned Income Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre ingresos devengados en el extranjero) de las Instrucciones del Formulario 1040), todos en inglés. Form 1040x instructions Créditos. Form 1040x instructions   Luego de haber calculado el impuesto sobre los ingresos y todo impuesto mínimo alternativo (explicado más adelante), verifique si tiene derecho a algún crédito tributario. Form 1040x instructions Puede encontrar información para saber si tiene derecho a estos créditos tributarios en los capítulos 32 al 37 y en las instrucciones de los formularios de impuestos. Form 1040x instructions La tabla a continuación muestra los créditos que tal vez pueda restar del impuesto y le indica en dónde puede encontrar más información sobre cada crédito. Form 1040x instructions CRÉDITOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Adopción 37 Vehículo motorizado alternativo 37 Propiedad para reabastecimiento de vehículos con combustible alternativo 37 Cuidado de menores y dependientes 32 Crédito tributario por hijos 34 Crédito para titulares de bonos de crédito tributario 37 Estudios 35 Ancianos o personas incapacitadas 33 Crédito por vehículos eléctricos 37 Impuestos del extranjero 37 Intereses hipotecarios 37 Impuesto mínimo de años anteriores 37 Energía residencial 37 Aportaciones a arreglos de ahorros para la jubilación 37   Hay algunos créditos (como el crédito por ingreso del trabajo) que no aparecen en la lista porque se consideran pagos. Form 1040x instructions Vea Pagos , más adelante. Form 1040x instructions   Existen otros créditos no abordados en esta publicación. Form 1040x instructions Éstos abarcan los siguientes créditos: Crédito general para negocios, el cual se compone de distintos créditos relacionados con los negocios. Form 1040x instructions Éstos suelen declararse en el Formulario 3800, General Business Credit (Crédito general para negocios) y se explican en el capítulo 4 de la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambos en inglés. Form 1040x instructions Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios para electricidad y carbón refinado producidos en instalaciones puestas en funcionamiento después del 22 de octubre de 2004 (después del 2 de octubre de 2008, para la electricidad producida mediante la energía hidrocinética renovable y la energía marina renovable) y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios producido en instalaciones puestas en funcionamiento después del 8 de agosto de 2005. Form 1040x instructions Vea la Parte II del Formulario 8835, Renewable Electricity, Refined Coal, and Indian Coal Production Credit (Crédito por producción de electricidad renovable, carbón refinado y carbón de yacimientos en tierras pertenecientes a indios), en inglés. Form 1040x instructions Crédito de oportunidad laboral. Form 1040x instructions Vea el Formulario 5884, Work Opportunity Credit (Crédito de oportunidad laboral), en inglés. Form 1040x instructions Crédito por impuestos del Seguro Social y Medicare del empleador pagados sobre ciertas propinas del empleado. Form 1040x instructions Vea el Formulario 8846, Credit for Employer Social Security and Medicare Taxes Paid on Certain Employee Tips (Crédito por impuestos del Seguro Social y del Medicare pagados por el empleador sobre ciertas propinas del empleado), en inglés. Form 1040x instructions Otros impuestos. Form 1040x instructions   Después de haber restado los créditos tributarios, determine si tiene que pagar impuestos adicionales. Form 1040x instructions Este capítulo no explica dichos impuestos adicionales. Form 1040x instructions Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Form 1040x instructions Consulte la tabla siguiente para ver otros impuestos que tal vez necesite sumar al impuesto sobre los ingresos. Form 1040x instructions OTROS IMPUESTOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Impuestos adicionales sobre planes de jubilación y arreglos IRA calificados 10, 17 Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos 32 Recuperación de un crédito para estudios 35 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el salario 5 Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre las propinas 6 Impuestos no retenidos del Seguro Social y Medicare sobre propinas 6   Usted quizás podría verse obligado a pagar el impuesto mínimo alternativo (el cual se explica más adelante en este capítulo). Form 1040x instructions   Existen impuestos adicionales que no se explican en esta publicación. Form 1040x instructions Éstos abarcan lo siguiente: Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. Form 1040x instructions Tiene que calcular este impuesto si cualquiera de las dos condiciones siguientes le corresponde (o a su cónyuge, si usted presenta una declaración conjunta). Form 1040x instructions Tiene ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia de $400 o más, salvo ingresos de un empleado de una iglesia. Form 1040x instructions El término “ganancias netas provenientes del trabajo por cuenta propia” puede incluir determinada remuneración que no recibió como empleado y otras cantidades detalladas en el Formulario 1099-MISC, Miscellaneous Income (Ingresos misceláneos), en inglés. Form 1040x instructions Si recibió el Formulario 1099-MISC, vea las Instructions for Recipient (Instrucciones para el destinatario), al dorso del mismo. Form 1040x instructions Asimismo, vea las instrucciones del Anexo SE del Formulario 1040, Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia) y la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), ambas en inglés. Form 1040x instructions Recibió ingresos de $108. Form 1040x instructions 28 o más como empleado de una iglesia. Form 1040x instructions Impuesto Adicional del Medicare. Form 1040x instructions Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto a un Impuesto Adicional del Medicare de 0. Form 1040x instructions 9%, que se le aplica a los salarios sujetos al impuesto Medicare, la remuneración recibida conforme a la Railroad Retirement Act (Ley de Jubilación Ferroviaria) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que esté sobre cierta cantidad según su estado civil para efectos de la declaración. Form 1040x instructions Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. Form 1040x instructions Impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Form 1040x instructions Comenzando en el año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). Form 1040x instructions El NIIT es un impuesto de 3. Form 1040x instructions 8% sobre la cantidad menor entre el ingreso neto de inversión o la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. Form 1040x instructions Si desea más información, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. Form 1040x instructions Impuestos sobre recuperaciones. Form 1040x instructions Podría verse obligado a pagar estos impuestos si antes ha reclamado un crédito por inversiones, crédito de vivienda para personas de bajos recursos, crédito por mercados nuevos, crédito por vehículos enchufables con motor de dirección eléctrica que reúnen los requisitos, crédito por vehículo motorizado alternativo, crédito por instalaciones para proveer cuidado de niños provistas por el empleador, crédito por empleo de indios estadounidenses u otros créditos enumerados en las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Impuesto sobre beneficios en exceso de la sección 72(m)(5). Form 1040x instructions Si usted es (o fue) propietario del 5% de un negocio y recibió una distribución superior a los beneficios que se le ofrecen conforme a la fórmula para planes de pensiones o de anualidades calificados, tal vez tenga que pagar este impuesto adicional. Form 1040x instructions Vea Tax on Excess Benefits (Impuesto sobre beneficios en exceso), en el capítulo 4 de la Publicación 560, Retirement Plans for Small Business (Planes de jubilación para pequeños negocios), en inglés. Form 1040x instructions Impuesto del Seguro Social y Medicare sobre el seguro de vida colectivo a término fijo que no fue recaudado. Form 1040x instructions Si su antiguo empleador proveyó más de $50,000 en cobertura de seguro de vida colectivo a término fijo, usted tiene que pagar la parte correspondiente al empleado de los impuestos del Seguro Social y Medicare sobre esas primas. Form 1040x instructions La cantidad debe aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2 con los códigos M y N. Form 1040x instructions Impuestos sobre pagos de contrato blindado. Form 1040x instructions Este impuesto le corresponde si recibió un “pago de contrato blindado en exceso” ( “excess parachute payment” o EPP, por sus siglas en inglés) debido a un cambio de propietario o administración de la empresa. Form 1040x instructions La cantidad de este impuesto debe estar indicada en el recuadro 12 del Formulario W-2 con el código K. Form 1040x instructions Vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos. Form 1040x instructions Esto le corresponde si es el beneficiario de un fideicomiso que haya acumulado ingresos, en vez de haberlos distribuido a intervalos regulares. Form 1040x instructions Vea el Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuestos sobre distribuciones acumuladas de fideicomisos), y sus instrucciones, en inglés. Form 1040x instructions Impuestos adicionales sobre las cuentas HSA o MSA. Form 1040x instructions Puede que tenga que pagar impuestos adicionales si las cantidades que se han aportado a su cuenta de ahorros para la salud (HSA, por sus siglas en inglés) o su cuenta de ahorros para gastos médicos (MSA, por sus siglas en inglés) o las cantidades que se han distribuido de éstas no cumplen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Form 1040x instructions Vea la Publicación 969, Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans (Cuentas de ahorros para la salud y otros planes para la salud con beneficios tributarios); el Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Cuentas Archer MSA de ahorros médicos y contratos del seguro de cuidado a largo plazo); Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorros médicos (HSA, por sus siglas en inglés)) y el Formulario 5329, Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts (Impuestos adicionales sobre planes calificados (incluidos los arreglos IRA) y otras cuentas con beneficios tributarios), todos en inglés. Form 1040x instructions Impuestos adicionales en cuentas Coverdell ESA para estudios. Form 1040x instructions Esto es aplicable si las cantidades que se han aportado a su cuenta Coverdell ESA para estudios o que se han distribuido de la misma no satisfacen los requisitos correspondientes a dichas cuentas. Form 1040x instructions Vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Prestaciones tributarias para estudios) y el Formulario 5329, ambos en inglés. Form 1040x instructions Impuestos adicionales sobre programas de matrícula calificada. Form 1040x instructions Esto corresponde a cantidades distribuidas de programas de matrícula calificada generales pero que no cumplan los requisitos de dichas cuentas. Form 1040x instructions Vea la Publicación 970 y el Formulario 5329, ambos en inglés. Form 1040x instructions Impuestos sobre artículos de uso y consumo gravados sobre remuneraciones de acciones internas de una empresa expatriada. Form 1040x instructions Tal vez adeude un impuesto sobre artículos de uso y consumo del 15% sobre el valor de opciones de acciones no estatutarias y sobre otra remuneración determinada procedente de las acciones, de las cuales usted o un miembro de su familia es dueño, que es de una empresa expatriada o su grupo ampliado de filiales en las que usted fue ejecutivo, directivo o propietario de más del 10%. Form 1040x instructions Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Impuestos adicionales sobre ingresos recibidos de un plan de remuneración diferida no calificado que no reúna determinados requisitos adicionales. Form 1040x instructions Estos ingresos tienen que aparecer en el recuadro 12 del Formulario W-2, con el código Z o en el recuadro 15b del Formulario 1099-MISC. Form 1040x instructions Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Intereses sobre los impuestos adeudados sobre ingresos de pagos a plazo procedentes de la venta de ciertos terrenos residenciales y multipropiedades. Form 1040x instructions Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Intereses sobre los impuestos diferidos sobre ganancias de ciertas ventas a plazos con precio de venta superior a $150,000. Form 1040x instructions Para información adicional, vea las instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda. Form 1040x instructions Si desea más información, vea el Formulario 5405, Repayment of the First-Time Homebuyer Credit (Devolución del crédito tributario para comprador de primera vivienda) y sus instrucciones, disponibles en inglés. Form 1040x instructions Además, vea las instrucciones para la línea 59b del Formulario 1040, en inglés. Form 1040x instructions Pagos. Form 1040x instructions   Después de calcular el impuesto total, calcule el total de los pagos que ya haya efectuado para el año. Form 1040x instructions Incluya los créditos que se tratan como pagos. Form 1040x instructions Este capítulo no explica dichos pagos ni créditos. Form 1040x instructions Esa información aparece en otros capítulos de esta publicación y en las instrucciones de los formularios. Form 1040x instructions Vea la siguiente tabla para saber qué cantidades se pueden incluir en el total de sus pagos. Form 1040x instructions PAGOS Para información sobre: Vea el   capítulo: Crédito tributario por hijos (adicional) 34 Crédito por ingreso del trabajo 36 Impuestos estimados pagados 4 Impuestos de Seguro Social o impuestos de la jubilación ferroviaria retenidos en exceso 37 Retención del impuesto federal sobre los ingresos 4 Crédito tributario por cobertura del seguro médico 37 Crédito por sociedad inversionista reglamentada 37 Impuesto pagado a través de prórroga 1   Otro crédito que se considera un pago es el crédito por concepto del impuesto federal sobre artículos de uso y consumo pagado sobre combustibles. Form 1040x instructions Este crédito es para personas que hagan uso no tributable de determinados combustibles, tales como diésel y keroseno. Form 1040x instructions Se declara en la línea 70 del Formulario 1040. Form 1040x instructions Vea el Formulario 4136, Credit for Federal Tax Paid on Fuels (Crédito por impuestos federales pagados sobre combustibles), en inglés. Form 1040x instructions Reembolso o saldo adeudado. Form 1040x instructions   Para saber si tiene derecho a recibir un reembolso o si tiene que efectuar algún pago, compare el total de los pagos con el total del impuesto. Form 1040x instructions Si tiene derecho a un reembolso, vea las instrucciones del formulario que presentará para saber cómo puede depositar dicho reembolso directamente en una o más de sus cuentas o para comprar bonos de ahorros de los Estados Unidos en vez de recibir un cheque en papel. Form 1040x instructions Impuesto Mínimo Alternativo (AMT) Esta sección explica brevemente el impuesto adicional que podría verse obligado a pagar. Form 1040x instructions La ley tributaria les da un trato especial a determinados tipos de ingresos y permite deducciones y créditos especiales para algunos tipos de gastos. Form 1040x instructions Los contribuyentes que se vean beneficiados por este trato particular podrían estar obligados a pagar al menos una cantidad mínima de impuestos mediante otro impuesto adicional denominado “impuesto mínimo alternativo” (AMT, por sus siglas en inglés). Form 1040x instructions Tal vez tenga que pagar el impuesto mínimo alternativo si sus ingresos tributables para fines tributarios normales, sumados a determinados ajustes y elementos de preferencia tributaria, superan una determinada cantidad. Form 1040x instructions Vea el Formulario 6251, Alternative Minimum Tax — Individuals (Impuesto mínimo alternativo — personas físicas), en inglés. Form 1040x instructions Ajustes y elementos de preferencia tributaria. Form 1040x instructions   Los ajustes más comunes y elementos de preferencia tributaria abarcan los siguientes casos: Inclusión de exenciones personales, Inclusión de la deducción estándar (si ésta se reclamó), Inclusión de deducciones detalladas por concepto de impuestos estatales y locales, determinados intereses, la mayor parte de las deducciones misceláneas y parte de los gastos médicos, Exclusión de todo reembolso de impuestos estatales y locales que se haya incluido en los ingresos brutos, Cambios en la depreciación acelerada de determinados bienes, La diferencia entre ganancias y pérdidas sobre la venta de bienes declarada para fines tributarios normales y del impuesto mínimo alternativo, Inclusión de determinados ingresos procedentes de opciones de compra de acciones con incentivo, Cambio en ciertas deducciones por pérdidas de actividades pasivas, Inclusión de algún valor de agotamiento que sea superior a la base ajustada de los bienes, Inclusión de una parte de la deducción por ciertos gastos de perforación intangibles e Inclusión de intereses exentos de impuestos sobre determinados bonos de una actividad privada. Form 1040x instructions Información adicional. Form 1040x instructions   Para más información acerca del impuesto mínimo alternativo, vea las Instrucciones para el Formulario 6251, en inglés. Form 1040x instructions Impuestos Calculados por el IRS Si presenta la declaración para el 15 de abril de 2014, puede pedir que el IRS le calcule los impuestos en el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. Form 1040x instructions Si el IRS le calcula los impuestos y usted pagó demasiado, recibirá un reembolso. Form 1040x instructions Si no pagó lo suficiente, recibirá una factura que indique el saldo adeudado. Form 1040x instructions Para no tener que pagar intereses o una multa por pagos morosos, tiene que pagar la factura dentro de 30 días a partir de la fecha de la factura o para la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración, la que ocurra más tarde. Form 1040x instructions El IRS también le calcula el crédito para ancianos o personas incapacitadas además del crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x instructions Cuándo el IRS no puede calcularle los impuestos. Form 1040x instructions   El IRS no puede calcularle los impuestos si se da alguna de las siguientes condiciones: Desea que el reembolso se deposite directamente en sus cuentas. Form 1040x instructions Desea que alguna parte del reembolso se aplique al impuesto estimado de 2014. Form 1040x instructions Recibió ingresos para el año de fuentes que no sean salarios, sueldos, propinas, intereses, dividendos, beneficios de Seguro Social sujetos a impuestos, compensación por desempleo, distribuciones de un arreglo IRA, pensiones y anualidades. Form 1040x instructions Su ingreso tributable es $100,000 o más. Form 1040x instructions Detalla las deducciones. Form 1040x instructions Presenta cualquiera de los siguientes formularios: Formulario 2555, Foreign Earned Income (Ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 2555-EZ, Foreign Earned Income Exclusion (Exclusión de ingresos devengados en el extranjero), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 4137, Social Security and Medicare Tax on Unreported Tip Income (Impuestos del Seguro Social y Medicare sobre el ingreso de propinas no declaradas), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 4970, Tax on Accumulation Distribution of Trusts (Impuesto sobre distribuciones acumuladas de un fideicomiso), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 4972, Tax on Lump-Sum Distributions (Impuesto sobre distribuciones de sumas globales), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 6198, At-Risk Limitations (Límites sobre el monto en riesgo), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 6251, Alternative Minimum Tax—Individuals (Impuesto mínimo alternativo—personas físicas), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8606, Nondeductible IRAs (Arreglos IRA no deducibles), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8615, Tax for Certain Children Who Have Unearned Income (Impuesto para determinados hijos con ingresos no derivados del trabajo), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Decisión de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8839, Qualified Adoption Expenses (Gastos de adopción calificados), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8853, Archer MSAs and Long-Term Care Insurance Contracts (Planes de ahorros para gastos médicos Archer y contratos de seguro para cuidados a largo plazo), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8889, Health Savings Accounts (HSAs) (Cuentas de ahorro para gastos médicos (HSA)), en inglés. Form 1040x instructions Formulario 8919, Uncollected Social Security and Medicare Tax on Wages (Impuestos sobre salarios sujetos al Seguro Social y al Medicare no recaudados), en inglés. Form 1040x instructions Cómo Presentar la Declaración Después de haber completado las líneas del formulario de impuestos que va a presentar, escriba su nombre y dirección. Form 1040x instructions En el espacio provisto, anote su número de Seguro Social. Form 1040x instructions Si es casado, escriba los números de Seguro Social de usted y su cónyuge aun si presenta una declaración por separado. Form 1040x instructions Firme y feche la declaración y escriba su(s) oficio(s). Form 1040x instructions Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge tienen que firmarla. Form 1040x instructions En el espacio provisto, anote un número telefónico con su código de área donde ubicarlo durante el día. Form 1040x instructions Esto agilizará la tramitación de su declaración si el IRS tiene una pregunta que puede ser resuelta por teléfono. Form 1040x instructions Si presenta una declaración conjunta de impuestos, anote el número de teléfono donde usted o su cónyuge pueden ser localizados durante el día. Form 1040x instructions Si desea autorizar al IRS para que hable sobre su declaración de impuestos del año 2013 con su amigo, con un miembro de su familia o con cualquier persona que usted elija, marque el recuadro “ Yes ” (Sí) en el área titulada “ Third Party Designee ” (Designación de un tercero) de su declaración de impuestos. Form 1040x instructions También, escriba el nombre del designado, número de teléfono y cualesquier 5 dígitos que el designado elija como su número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). Form 1040x instructions Si marca el recuadro “ Yes ” (Sí), usted y su cónyuge, si presentan una declaración conjunta, autoriza(n) a los empleados del IRS a llamar al designado para que éste conteste toda pregunta que surja durante el trámite de su declaración de impuestos. Form 1040x instructions Complete y adjunte a su declaración en papel cualesquier anexo y formulario solicitado en las líneas que usted completó. Form 1040x instructions Adjunte una copia de cada uno de los Formularios W-2 a la declaración en papel. Form 1040x instructions Además, adjunte a su declaración en papel todo Formulario 1099-R recibido que indique retención de impuestos en el recuadro 4. Form 1040x instructions Envíe la declaración al Internal Revenue Service Center (Centro de Servicio del IRS) que corresponda al área donde vive. Form 1040x instructions Una lista de direcciones de Centros de Servicio se halla al final de la publicación y en las instrucciones de su declaración de impuestos. Form 1040x instructions Datos a Incluir en el Formulario 1040EZ Lea las líneas 1 a 8b y llene las líneas que le correspondan. Form 1040x instructions No llene las líneas 9 a 12. Form 1040x instructions Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 6 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Form 1040x instructions Pagos. Form 1040x instructions   Anote en la línea 7 todo impuesto federal sobre los ingresos que se le haya retenido. Form 1040x instructions El impuesto federal sobre los ingresos retenido aparece en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099. Form 1040x instructions Crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo puede calcular. Form 1040x instructions Escriba “EIC” en el espacio a la izquierda de la línea 8a. Form 1040x instructions Anote en la línea 8b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Form 1040x instructions   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, quizás tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), Información Para Reclamar el Crédito Por Ingreso del Trabajo Después de Haber Sido Denegado (o el Formulario 8862, Information To Claim Earned Income Credit After Disallowance, en inglés). Form 1040x instructions Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040EZ, en inglés. Form 1040x instructions Datos a Incluir en el Formulario 1040A Lea las líneas 1 a 27 y llene las líneas que le correspondan. Form 1040x instructions Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio a la izquierda de la línea 27 para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Form 1040x instructions No llene la línea 28. Form 1040x instructions Llene las líneas 29 a 33 y 36 a 40 si le corresponden. Form 1040x instructions Sin embargo, no llene las líneas 30 ni 38a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Form 1040x instructions Además, escriba toda información adicional que le corresponda en el espacio a la izquierda de la línea 41. Form 1040x instructions No llene las líneas 34, 35 ni 42 a la 46. Form 1040x instructions Pagos. Form 1040x instructions   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 36. Form 1040x instructions Anote en la línea 37 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Form 1040x instructions Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, Child and Dependent Care Expenses (Gastos del cuidado de menores y dependientes), en inglés, y adjúntelo a su declaración. Form 1040x instructions Anote la cantidad del crédito en la línea 29. Form 1040x instructions El IRS no le calculará este crédito. Form 1040x instructions Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS le calculará este crédito. Form 1040x instructions Escriba “ CFE ” en el espacio a la izquierda de la línea 30 y adjunte el Anexo R del Formulario 1040, Credit for the Elderly or the Disabled (Crédito para ancianos o personas incapacitadas), en inglés, a su declaración de impuestos en papel. Form 1040x instructions En el Anexo R, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Form 1040x instructions Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Form 1040x instructions Crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Form 1040x instructions Anote “EIC” a la izquierda del espacio de la línea 38a. Form 1040x instructions Anote en la línea 38b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Form 1040x instructions   Si tiene un hijo que le da derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Form 1040x instructions Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC, el crédito será reducido o denegado a menos que el hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Form 1040x instructions   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP) (o el Formulario 8862, en inglés). Form 1040x instructions Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040A. Form 1040x instructions Datos a Incluir en el Formulario 1040 Lea las líneas 1 a 43 y llene las líneas que le correspondan. Form 1040x instructions No llene la línea 44. Form 1040x instructions Si presenta una declaración conjunta, utilice el espacio bajo las palabras “ Adjusted Gross Income ” (Ingresos brutos ajustados), en la primera página de la declaración para indicar por separado los ingresos tributables suyos y los de su cónyuge. Form 1040x instructions Lea las líneas 45 a la 71. Form 1040x instructions Llene las líneas que le correspondan, pero no llene las líneas 54, 61 ni 72. Form 1040x instructions Además, no complete la línea 55 ni las líneas 73 a 77. Form 1040x instructions No llene el recuadro “ c ” de la línea 53 si completa el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, ni la línea 64a si desea que el IRS le calcule los créditos indicados en dichas líneas. Form 1040x instructions Pagos. Form 1040x instructions   Anote todo impuesto federal retenido sobre los ingresos que se indique en el recuadro 2 del Formulario W-2 o en el recuadro 4 del Formulario 1099, en la línea 62. Form 1040x instructions Anote en la línea 63 todo pago de impuesto estimado que haya efectuado. Form 1040x instructions Crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 32 , complete el Formulario 2441, en inglés, y adjúntelo a su declaración en papel. Form 1040x instructions Anote la cantidad del crédito en la línea 48. Form 1040x instructions El IRS no le calculará este crédito. Form 1040x instructions Crédito para ancianos o personas incapacitadas. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 33 , el IRS puede calcularle este crédito. Form 1040x instructions Escriba “CFE” al lado de la línea 53 y marque el recuadro “ c ” y adjunte el Anexo R del Formulario 1040A o 1040 a su declaración en papel. Form 1040x instructions En el Anexo R del Formulario 1040A o 1040, marque el recuadro de la Parte I correspondiente a su estado civil para efectos de la declaración y edad. Form 1040x instructions Complete la Parte II y las líneas 11 y 13 de la Parte III, si le corresponden. Form 1040x instructions Crédito por ingreso del trabajo. Form 1040x instructions   Si puede reclamar este crédito, según se explica en el capítulo 36 , el IRS se lo calculará. Form 1040x instructions Anote “EIC” en la línea de puntos al lado de la línea 64a del Formulario 1040. Form 1040x instructions Anote en la línea 64b la paga no tributable por combate que desee incluir en los ingresos derivados del trabajo. Form 1040x instructions   Si tiene un hijo que le dé derecho a este crédito, tiene que llenar el Anexo EIC, Earned Income Credit (Crédito por ingreso del trabajo), en inglés, y adjuntarlo a su declaración en papel. Form 1040x instructions Si no provee el número de Seguro Social de su hijo en la línea 2 del Anexo EIC (Formulario 1040 ó 1040A), el crédito será reducido o denegado a menos que su hijo haya nacido y fallecido en el año 2013. Form 1040x instructions   Si su crédito de cualquier año posterior a 1996 fue reducido o denegado por el IRS, tal vez tenga que presentar junto con la declaración el Formulario 8862(SP), (o el Formulario 8862, en inglés). Form 1040x instructions Para detalles adicionales, vea las Instrucciones para el Formulario 1040, en inglés. Form 1040x instructions Prev  Up  Next   Home   More Online Publications