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File my 2010 taxes free 5. File my 2010 taxes free   Ministers and Church Employees Table of Contents Alternative Limit for Church Employees Changes to Includible Compensation for Most Recent Year of ServiceChanges to Includible Compensation Changes to Years of Service Self-employed ministers and church employees who participate in 403(b) plans generally follow the same rules as other 403(b) plan participants. File my 2010 taxes free This means that if you are a self-employed minister or a church employee, your MAC generally is the lesser of: Your limit on annual additions, or Your limit on elective deferrals. File my 2010 taxes free For most ministers and church employees, the limit on annual additions is figured without any changes. File my 2010 taxes free This means that if you are a minister or church employee, your limit on annual additions generally is the lesser of: $51,000 for 2013 and $52,000 for 2014, or Your includible compensation for your most recent year of service. File my 2010 taxes free Although, in general, the same limit applies, church employees can choose an alternative limit and there are changes in how church employees, foreign missionaries, and self-employed ministers figure includible compensation for the most recent year of service. File my 2010 taxes free This chapter will explain the alternative limit and the changes. File my 2010 taxes free Who is a church employee?   A church employee is anyone who is an employee of a church or a convention or association of churches, including an employee of a tax-exempt organization controlled by or associated with a church or a convention or association of churches. File my 2010 taxes free Alternative Limit for Church Employees If you are a church employee, you can choose to use $10,000 a year as your limit on annual additions, even if your annual additions computed under the general rule is less. File my 2010 taxes free Total contributions over your lifetime under this choice cannot be more than $40,000. File my 2010 taxes free Changes to Includible Compensation for Most Recent Year of Service There are two types of changes in determining includible compensation for the most recent year of service. File my 2010 taxes free They are: Changes in how the includible compensation of foreign missionaries and self-employed ministers is figured, and A change to the years that are counted when figuring the most recent year of service for church employees and self-employed ministers. File my 2010 taxes free Changes to Includible Compensation Includible compensation is figured differently for foreign missionaries and self-employed ministers. File my 2010 taxes free Foreign missionary. File my 2010 taxes free   If you are a foreign missionary, your includible compensation includes foreign earned income that may otherwise be excludable from your gross income under section 911. File my 2010 taxes free   If you are a foreign missionary, and your adjusted gross income is $17,000 or less, contributions to your 403(b) account will not be treated as exceeding the limit on annual additions if the contributions are not in excess of $3,000. File my 2010 taxes free   You are a foreign missionary if you are either a layperson or a duly ordained, commissioned, or licensed minister of a church and you meet both of the following requirements. File my 2010 taxes free You are an employee of a church or convention or association of churches. File my 2010 taxes free You are performing services for the church outside the United States. File my 2010 taxes free Self-employed minister. File my 2010 taxes free   If you are a self-employed minister, you are treated as an employee of a tax-exempt organization that is a qualified employer. File my 2010 taxes free Your includible compensation is your net earnings from your ministry minus the contributions made to the retirement plan on your behalf and the deductible portion of your self-employment tax. File my 2010 taxes free Changes to Years of Service Generally, only service with the employer who maintains your 403(b) account can be counted when figuring your limit on annual additions. File my 2010 taxes free Church employees. File my 2010 taxes free   If you are a church employee, treat all of your years of service as an employee of a church or a convention or association of churches as years of service with one employer. File my 2010 taxes free Self-employed minister. File my 2010 taxes free   If you are a self-employed minister, your years of service include full and part years during which you were self-employed. File my 2010 taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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File my 2010 taxes free 16. File my 2010 taxes free   Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de CapitalExcepción 1. File my 2010 taxes free Excepción 2. File my 2010 taxes free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. File my 2010 taxes free Pérdidas de Capital Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Qué Hay de Nuevo Tasas máximas de ganancias de capital. File my 2010 taxes free  Para el año 2013, las tasas máximas de ganancias de capital son del 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. File my 2010 taxes free Introduction En este capítulo se explica cómo declarar ganancias y pérdidas de capital provenientes de ventas, intercambios y otras enajenaciones de bienes de inversión en el Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Esta explicación abarca los siguientes temas: Cómo declarar ganancias y pérdidas a corto plazo. File my 2010 taxes free Cómo declarar ganancias y pérdidas a largo plazo. File my 2010 taxes free Cómo calcular pérdidas de capital que se van a trasladar al año siguiente. File my 2010 taxes free Cómo calcular los impuestos sobre una ganancia neta de capital. File my 2010 taxes free Si vende o de otro modo enajena bienes utilizados en una ocupación o negocio o en la producción de ingresos, vea la Publicación 544, Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés, antes de completar el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Useful Items - You may want to see: Publicación 537 Installment Sales (Ventas a plazos), en inglés 544 Sales and Other Dispositions of Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos), en inglés 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversión), en inglés Formulario (e Instrucciones) 4797 Sales of Business Property (Ventas de bienes comerciales), en inglés 6252 Installment Sale Income (Ingresos de ventas a plazos), en inglés 8582 Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdidas en actividades pasivas), en inglés 8949 Sales and Other Dispositions of Capital Assets (Ventas y otras enajenaciones de activos de capital, en inglés) Anexo D (Formulario 1040) Capital Gains and Losses (Ganancias y pérdidas de capital), en inglés Cómo Declarar Ganancias y Pérdidas de Capital Declare sus ganancias y pérdidas de capital en el Formulario 8949. File my 2010 taxes free Complete el Formulario 8949 antes de completar las líneas 1b, 2, 3, 8b, 9 ó 10 del Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Use el Formulario 8949 para declarar: La venta o intercambio de un activo de capital, la cual no se declaró en ningún otro formulario o anexo, Ganancias por canjes involuntarios (aparte de cuando se deba a un hecho fortuito o un robo) de activos de capital que no sirven para propósitos de negocio o lucro y Deudas incobrables que no provienen del negocio. File my 2010 taxes free Use el Anexo D (Formulario 1040): Para calcular la ganancia o pérdida total de las transacciones declaradas en el Formulario 8949; Para declarar una ganancia proveniente del Formulario 6252 o de la Parte I del Formulario 4797; Para declarar una ganancia o pérdida proveniente del Formulario 4684, 6781 u 8824; Para declarar distribuciones de ganancias de capital no declaradas directamente en el Formulario 1040 o en el Formulario 1040A; Para declarar una pérdida de capital trasladada del año tributario anterior al año tributario actual; Para declarar su parte de una ganancia (o pérdida) de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso; Para declarar las transacciones informadas a usted en el Formulario 1099-B (o documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y al cual no corresponde ninguno de los ajustes o códigos del Formulario 8949; y Para declarar ganancias de capital a largo plazo no distribuidas provenientes del Formulario 2439. File my 2010 taxes free Anote en el Formulario 8949 todas las ventas e intercambios de activos de capital (incluyendo acciones, bonos, etc. File my 2010 taxes free ) y de bienes raíces (si no se declararon en el Formulario 4684, 4797, 6252, 6781 u 8824 o la línea 1a u 8a del Anexo D). File my 2010 taxes free Declare estas transacciones aun si usted no recibió un Formulario 1099-B o 1099-S (u otra declaración sustitutiva) para la transacción. File my 2010 taxes free Declare las ganancias o pérdidas a corto plazo en la Parte I. File my 2010 taxes free Declare ganancias y pérdidas a largo plazo en la Parte II. File my 2010 taxes free Use cuantos Formularios 8949 sean necesarios. File my 2010 taxes free Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free   Hay ciertas circunstancias bajo las cuales usted tal vez no tenga que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Excepción 1. File my 2010 taxes free   Usted no tiene que presentar el Formulario 8949 ni el Anexo D (Formulario 1040) si no tiene pérdidas de capital y sus únicas ganancias de capital son distribuciones de ganancia de capital correspondientes al (los) recuadro(s) 2a del (de los) Formulario(s) 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas). File my 2010 taxes free (Si alguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibe indica una cifra en el recuadro 2b (ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250), el recuadro 2c (ganancias conforme a la sección 1202) o el recuadro 2d (ganancias (tasas de 28%) por la venta de objetos coleccionables, usted no reúne los requisitos para esta excepción). File my 2010 taxes free Si reúne los requisitos para esta excepción, declare sus distribuciones de ganancia de capital directamente en la línea 13 del Formulario 1040 y marque el recuadro en la línea 13. File my 2010 taxes free También debe utillizar la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para impuestos sobre dividendos y ganancias de capital), que encontrará en las Instrucciones del Formulario 1040, para calcular su impuesto. File my 2010 taxes free Usted pede declarar sus distribuciones de ganancias de capital en la línea 10 del Formulario 1040A, en vez del Formulario 1040, si ninguno de los Formularios 1099-DIV (o declaraciones sustitutivas) que usted recibió indica una cifra en los recuadros 2b, 2c o 2d y usted no tiene que presentar el Formulario 1040. File my 2010 taxes free Excepción 2. File my 2010 taxes free   Usted tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040), pero por lo general no tiene que presentar el Formulario 8949 si la Excepción 1 no le corresponde y sus únicas ganancias y pérdidas de capital son: Distribuciones de ganancias de capital; Una pérdida de capital trasladada de un año anterior; Una ganancia correspondiente al Formulario 2439 ó 6252, o de la Parte I del Formulario 4797; Una ganancia o pérdida correspondiente al Formulario 4684, 6781 u 8824; Una ganancia o pérdida de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, un caudal hereditario o fideicomiso; Ganancias y pérdidas de transacciones por las cuales usted recibió el Formulario 1099-B (o un documento sustitutivo), el cual muestra las bases informadas al IRS y por lo cual no necesita hacer ningún ajuste en la columna (g) del Formulario 8949 ni anotar ningún código en la columna (f) del Formulario 8949. File my 2010 taxes free Ventas a plazos. File my 2010 taxes free   No puede utilizar el método de pago a plazos para declarar una ganancia proveniente de la venta de acciones o valores bursátiles cotizados en un mercado de valores bursátiles establecido. File my 2010 taxes free Tiene que declarar la totalidad de la ganancia en el año de la venta (el año en el que ocurra la fecha de canje). File my 2010 taxes free Ganancias y pérdidas provenientes de una actividad pasiva. File my 2010 taxes free    Si tiene pérdidas o ganancias provenientes de una actividad pasiva, es posible que tenga que declararlas también en el Formulario 8582. File my 2010 taxes free En ciertos casos, la pérdida puede ser limitada conforme a las reglas de actividad pasiva. File my 2010 taxes free Consulte el Formulario 8582 y sus instrucciones correspondientes por separado para obtener información adicional sobre la declaración de ganancias y pérdidas de capital producto de una actividad pasiva. File my 2010 taxes free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-B. File my 2010 taxes free   Si vendió bienes, como acciones, bonos o ciertos productos de consumo bursátiles, a través de un agente corredor bursátil, éste debe entregarle un Formulario 1099-B o documento sustitutivo. File my 2010 taxes free Utilice el Formulario 1099-B o el documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. File my 2010 taxes free Si usted vendió un valor bursátil garantizado en 2013, su agente corredor bursátil le mandará un Formulario 1099-B (o declaración sustitutiva) que le indica la base. File my 2010 taxes free Esto le ayudará a completar el Formulario 8949. File my 2010 taxes free Por lo general, los valores bursátiles garantizados son aquéllos que usted adquirió después del año 2010. File my 2010 taxes free   Declare las ganancias brutas que aparezcan en el recuadro 2a del Formulario 1099-B como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File my 2010 taxes free No obstante, si el agente corredor bursátil indica, en el recuadro 2a del Formulario 1099-B, haber declarado al IRS las ganancias brutas (precio de venta) menos comisiones y primas de opciones, anote el precio neto de venta resultante en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File my 2010 taxes free   Incluya en la columna (g) todo gasto de venta, tal como honorarios de agente corredor bursátil, comisiones, impuestos de traspaso locales y estatales y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de venta en la columna (d). File my 2010 taxes free Si incluye un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). File my 2010 taxes free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-CAP. File my 2010 taxes free   Si es dueño de acciones de una sociedad anónima en cuyo control o estructura de capital haya habido cambios importantes, dicha sociedad debe enviarle el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo. File my 2010 taxes free Utilice el Formulario 1099-CAP o documento sustitutivo para completar el Formulario 8949. File my 2010 taxes free Si sus cálculos indican que, debido al cambio, usted tendría una pérdida, no anote ninguna cantidad en el Formulario 8949 ni en el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Esta transacción no le da la posibilidad de declarar una pérdida en el Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free   Declare el total de la cantidad recibida indicado en el recuadro 2 del Formulario 1099-CAP como el precio de venta en la columna (d) de la Parte I o de la Parte II del Formulario 8949, según le corresponda a su caso. File my 2010 taxes free Transacciones que se declaran en el Formulario 1099-S. File my 2010 taxes free   Si vendió o canjeó bienes raíces que han de declararse, normalmente la persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces debe entregarle un Formulario 1099-S en el que se indiquen las ganancias brutas. File my 2010 taxes free    “Bienes raíces que han de declararse” son toda participación en una propiedad actual o futura en cualesquiera de los siguientes casos: Terrenos con o sin mejoras, incluido el espacio aéreo; Estructuras intrínsecamente permanentes, incluido todo edificio residencial, comercial o industrial; Una unidad de condominio y sus instalaciones accesorias y elementos comunes, incluido el terreno; y Acciones de cooperativa de viviendas en sociedad anónima (como se define en la sección 216 del Código de Impuestos Internos). File my 2010 taxes free   Una “persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces” puede ser el abogado del comprador, el abogado de usted, una compañía de escrituras de propiedad o de cuentas en depósito, un prestamista hipotecario, el agente corredor bursátil de usted, el agente corredor bursátil del comprador o la persona que adquiera la mayor participación en la propiedad. File my 2010 taxes free   El Formulario 1099-S indicará las ganancias brutas de la venta o el intercambio en el recuadro 2. File my 2010 taxes free Consulte las Instrucciones para el Formulario 8949 y las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040) para saber cómo se declaran estas transacciones e incluirlas en la Parte I o Parte II del Formulario 8949, tal como le corresponda a su caso. File my 2010 taxes free No obstante, declare los intercambios por bienes del mismo tipo en el Formulario 8824. File my 2010 taxes free   Es ilegal que una persona encargada de comunicar transacciones de bienes raíces le cobre un cargo por separado por cumplir con el requisito de presentación del Formulario 1099-S. File my 2010 taxes free Nominatarios. File my 2010 taxes free   Si recibe ganancias brutas como nominatario (es decir, las ganancias brutas están a nombre suyo pero en realidad pertenecen a otra persona), vea las Instrucciones para el Formulario 8949, para saber cómo declarar estas cantidades en el Formulario 8949. File my 2010 taxes free Presente el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S al IRS. File my 2010 taxes free   Si recibió ganancias brutas en calidad de nominatario en 2013, tiene que presentar al IRS el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S correspondiente a dichas ganancias. File my 2010 taxes free Envíe el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S junto con el Formulario 1096, Annual Summary and Transmittal of U. File my 2010 taxes free S. File my 2010 taxes free Information Returns (Resumen e informe anual de declaraciones informativas de los Estados Unidos), en inglés, al Centro de Servicio del Servicio de Impuestos Internos que le corresponda a más tardar el 28 de febrero de 2014 (31 de marzo de 2014, si presenta el Formulario 1099-B o el Formulario 1099-S por vía electrónica). File my 2010 taxes free Entregue la Copia B del Formulario 1099-B o del Formulario 1099-S al verdadero dueño de dichas ganancias a más tardar el 18 de febrero de 2014. File my 2010 taxes free En el Formulario 1099-B, usted debe constar como “Payer” (Pagador). File my 2010 taxes free El otro dueño debe constar como “Recipient” (Destinatario). File my 2010 taxes free En el Formulario 1099-S, usted debe constar como “Filer” (Declarante). File my 2010 taxes free El otro dueño debe constar como “Transferor” (Cesionista). File my 2010 taxes free No obstante, usted no tiene que presentar el Formulario 1099-B ni el Formulario 1099-S para mostrar las ganancias de su cónyuge. File my 2010 taxes free Para más información acerca de los requisitos de presentación de ciertas declaraciones informativas y las multas por no presentar (o facilitar) dichas declaraciones, vea las General Instructions for Certain Information Returns (Instrucciones generales para determinadas declaraciones informativas), en inglés. File my 2010 taxes free Si presenta la declaración electrónicamente, vea la Publicación 1220, en inglés. File my 2010 taxes free Venta de bienes comprados en diferentes ocasiones. File my 2010 taxes free   Si vende un paquete de acciones u otros bienes que haya comprado en diferentes ocasiones, declare la pérdida o ganancia a corto plazo procedente de la venta en una fila de la Parte I del Formulario 8949 y anote la pérdida o ganancia a largo plazo en una fila de la Parte II del Formulario 8949. File my 2010 taxes free Escriba “Various” (Varios) en la columna (b) para la “Date acquired” (Fecha de adquisición). File my 2010 taxes free Gastos de venta. File my 2010 taxes free    En la columna (g) del Formulario 8949, incluya todo gasto de venta, como honorarios de agentes corredores bursátiles, comisiones, impuestos estatales y locales sobre traspasos y primas de opciones, a menos que usted haya declarado el precio neto de ventas en la columna (d). File my 2010 taxes free Si usted incluyó un gasto de venta en la columna (g), anote “E” en la columna (f). File my 2010 taxes free   Para más información sobre los ajustes a la base, vea el capítulo 13. File my 2010 taxes free Ganancias y pérdidas a corto plazo. File my 2010 taxes free   Las ganancias o pérdidas de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido por 1 año o menos se consideran pérdidas o ganancias de capital a corto plazo. File my 2010 taxes free Declárelas en la Parte I del Formulario 8949. File my 2010 taxes free   Sume su parte de pérdidas o ganancias de capital a corto plazo provenientes de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos, además de toda pérdida de capital a corto plazo que se haya trasladado de un año anterior, con las demás ganancias y pérdidas de capital a corto plazo para calcular la pérdida o ganancia de capital neta a corto plazo en la línea 7 del Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Ganancias y pérdidas a largo plazo. File my 2010 taxes free    Una ganancia o pérdida de capital sobre la venta o canje de bienes de inversión que haya tenido durante más de 1 año se considera ganancia o pérdida de capital a largo plazo. File my 2010 taxes free Declárela en la Parte II del Formulario 8949. File my 2010 taxes free   Usted debe declarar lo siguiente en la Parte II del Anexo D (Formulario 1040): Ganancias de capital a largo plazo de un fondo mutuo (u otra sociedad inversionista reglamentada) o de una sociedad de inversión inmobiliaria (REIT, por sus siglas en inglés) que no hayan sido distribuidas; Su participación de las ganancias y pérdidas de capital a largo plazo de sociedades colectivas, sociedades anónimas de tipo S, caudales hereditarios y fideicomisos; Toda distribución de ganancia de capital proveniente de fondos mutuos y sociedades de inversión inmobiliaria (REIT) que no se haya declarado directamente en la línea 10 del Formulario 1040A o la línea 13 del Formulario 1040; y Pérdidas de capital a largo plazo trasladadas de un año anterior. File my 2010 taxes free    El resultado que se dé después de sumar dichas cantidades con las demás ganancias de capital a largo plazo y restar las pérdidas de capital a largo plazo es la ganancia o pérdida de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). File my 2010 taxes free Total de la ganancia o pérdida neta. File my 2010 taxes free   Para calcular el total de la ganancia o pérdida neta, sume la ganancia o pérdida de capital neta a corto plazo (línea 7 del Anexo D (Formulario 1040)) con la pérdida o ganancia de capital neta a largo plazo (línea 15 del Anexo D (Formulario 1040)). File my 2010 taxes free Anote el resultado en la línea 16 de la Parte III del Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free Si tiene pérdidas que sobrepasen las ganancias, vea Pérdidas de Capital , que se encuentra a continuación. File my 2010 taxes free Si las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son ganancias y el ingreso sujeto a impuestos en su Formulario 1040 es mayor de cero, vea Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital , más adelante. File my 2010 taxes free Pérdidas de Capital Si las pérdidas de capital son mayores que las ganancias de capital, se puede declarar una deducción por pérdida de capital. File my 2010 taxes free Declare la cantidad de la deducción en la línea 13 del Formulario 1040, anotándola entre paréntesis. File my 2010 taxes free Límite sobre la deducción. File my 2010 taxes free   La deducción por ganancia de capital permisible, calculada en el Anexo D (Formulario 1040), es la cantidad que sea menor de las siguientes: $3,000 ($1,500 si es casado y presenta una declaración por separado) o El total de la pérdida neta tal como aparece en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040). File my 2010 taxes free   Puede usar el total de la pérdida neta para reducir sus ingresos en una cantidad equivalente, hasta el límite de $3,000. File my 2010 taxes free Traslado de pérdida de capital. File my 2010 taxes free   Si el total de la pérdida neta en la línea 16 del Anexo D (Formulario 1040) sobrepasa el límite anual de las deducciones de pérdida de capital, puede trasladar al año siguiente la parte sobrante y tratarla como si hubiera incurrido en la misma durante ese próximo año. File my 2010 taxes free Si una parte de la pérdida sigue sin usarse, puede trasladarla a años posteriores hasta que se agote. File my 2010 taxes free   Cuando calcule una cantidad de pérdida de capital que se trasladará al año siguiente, tiene que tener en cuenta la deducción permisible del año en curso, la haya reclamado o no, e independientemente de si presentó o no una declaración correspondiente al año en curso. File my 2010 taxes free   Cuando traslade una pérdida a un año posterior, ésta sigue siendo una pérdida a largo plazo o corto plazo. File my 2010 taxes free Una pérdida de capital a largo plazo que usted traslade al año tributario siguiente reducirá las ganancias de capital a largo plazo de dicho año antes de reducir las ganancias de capital a corto plazo de dicho año. File my 2010 taxes free Cálculo de la cantidad trasladada al año siguiente. File my 2010 taxes free   La cantidad de la pérdida de capital a trasladarse al año siguiente es la cantidad de pérdida neta total que sea mayor que la cantidad menor entre: La deducción por pérdida de capital permisible durante el año o Sus ingresos sujetos a impuestos aumentados por la deducción por pérdida de capital permisible durante el año y la deducción por exenciones personales. File my 2010 taxes free   Si las deducciones son mayores que sus ingresos brutos del año tributario, utilice los ingresos negativos sujetos a impuestos al calcular la cantidad en el punto (2). File my 2010 taxes free    Complete la Capital Loss Carryover Worksheet (Hoja de trabajo para calcular la pérdida de capital a trasladarse a años posteriores) en las Instrucciones del Anexo D o la Publicación 550, en inglés, para calcular la parte de la pérdida de capital que se pueda trasladar. File my 2010 taxes free Ejemplo. File my 2010 taxes free Roberto y Gloria vendieron valores bursátiles en 2013. File my 2010 taxes free Las ventas dieron por resultado una pérdida de capital de $7,000. File my 2010 taxes free No hicieron otras transacciones de capital. File my 2010 taxes free Sus ingresos sujetos a impuestos fueron $26,000. File my 2010 taxes free En la declaración conjunta de 2013, pueden deducir $3,000. File my 2010 taxes free La parte de la pérdida que no usaron, $4,000 ($7,000 − $3,000), se puede trasladar a 2014. File my 2010 taxes free Si la pérdida de capital hubiera sido $2,000, la deducción por pérdida de capital también habría sido $2,000. File my 2010 taxes free No tendrían cantidad alguna a trasladar al año siguiente. File my 2010 taxes free Utilice primero las pérdidas a corto plazo. File my 2010 taxes free   Cuando calcule la cantidad a trasladarse al año siguiente, utilice primero las pérdidas de capital a corto plazo, aunque haya incurrido en las mismas después de una pérdida de capital a largo plazo. File my 2010 taxes free Si no ha alcanzado el límite de la deducción por pérdidas de capital después de haber utilizado las pérdidas de capital a corto plazo, utilice las pérdidas de capital a largo plazo hasta alcanzar el límite. File my 2010 taxes free Pérdida de capital de un difunto. File my 2010 taxes free    Una pérdida de capital sufrida por una persona en su último año tributario antes de fallecer (o que se haya traspasado de un año anterior a dicho año) se puede deducir sólo en la última declaración del impuesto sobre el ingreso personal que se presente a nombre del difunto. File my 2010 taxes free Los límites de pérdida de capital explicados anteriormente aún corresponden en este caso. File my 2010 taxes free El caudal hereditario (patrimonio) del difunto no puede deducir ninguna parte de la pérdida ni trasladarla a años posteriores. File my 2010 taxes free Declaraciones conjuntas y separadas. File my 2010 taxes free   Si antes usted y su cónyuge presentaban declaraciones por separado y ahora presentan una declaración conjunta, sume las cantidades de pérdida de capital que cada uno de ustedes haya trasladado a un año siguiente. File my 2010 taxes free No obstante, si antes usted y su cónyuge presentaban una declaración conjunta y ahora presentan declaraciones por separado, toda pérdida de capital que se haya trasladado a un año siguiente se puede deducir sólo en la declaración del cónyuge que de hecho sufrió la pérdida. File my 2010 taxes free Tasas Impositivas sobre Ganancias de Capital Las tasas impositivas correspondientes a una ganancia neta de capital suelen ser más bajas que las que corresponden a otros ingresos. File my 2010 taxes free Estas tasas reducidas se conocen como las “tasas máximas de ganancias de capital”. File my 2010 taxes free El término “ganancia neta de capital” designa la cantidad por la que la ganancia neta de capital a largo plazo del año supera la pérdida de capital neta a corto plazo. File my 2010 taxes free Para el año 2013, las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital son 0%, 15%, 20%, 25% y 28%. File my 2010 taxes free Vea la Tabla 16-1, para obtener información detallada. File my 2010 taxes free Si para calcular el impuesto utiliza las tasas máximas correspondientes a ganancias de capital y el cálculo normal de impuestos le resulta en unos impuestos más bajos, el cálculo normal de impuestos es el que le corresponde. File my 2010 taxes free Ejemplo. File my 2010 taxes free Su ganancia neta de capital proviene en su totalidad de la venta de artículos coleccionables, por lo tanto, la tasa correspondiente a la ganancia de capital es 28%. File my 2010 taxes free Si de otro modo está sujeto a una tasa menor del 28%, la tasa del 28% no corresponde. File my 2010 taxes free Deducción de los intereses de inversiones. File my 2010 taxes free   Si declara una deducción de intereses de inversiones, tal vez tenga que reducir la cantidad de su ganancia neta de capital que reúna los requisitos para las tasas impositivas sobre ganancias de capital. File my 2010 taxes free Réstele la cantidad de la ganancia neta de capital que opte por incluir en los ingresos de inversiones al calcular el límite de la deducción de los mismos. File my 2010 taxes free Para hacer esto, se utiliza la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) en las Instrucciones para el Anexo D (Formulario 1040), en inglés, o la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital), que se encuentra en las instrucciones por separado correspondientes a los Formularios 1040 y 1040A, en inglés. File my 2010 taxes free Para más información acerca del límite de los intereses procedentes de inversiones, vea Interest Expenses (Gastos de intereses) en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. File my 2010 taxes free Tabla 16-1. File my 2010 taxes free ¿Cuál es la Tasa Máxima de Ganancias de Capital que le Corresponde? SI la ganancia neta de capital se deriva de . File my 2010 taxes free . File my 2010 taxes free . File my 2010 taxes free ENTONCES la  tasa máxima de  ganancia de capital es . File my 2010 taxes free . File my 2010 taxes free . File my 2010 taxes free una ganancia producto de artículos coleccionables 28% una ganancia, la cual reúne los requisitos, sobre acciones de pequeños negocios calificados menos la exclusión conforme a la sección 1202 28% una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada 25% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 39. File my 2010 taxes free 6% 20% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 25%, 28%, 33% o 35% 15% otra ganancia1 y la tasa impositiva normal correspondiente es 10% o 15% 0% 1 El término “otra ganancia” significa toda ganancia que no sea una ganancia procedente de artículos coleccionables, ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados o una ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. File my 2010 taxes free     Ganancia o pérdida procedente de artículos coleccionables. File my 2010 taxes free   Ésta es una ganancia o pérdida que se deriva de la venta o canje de una obra de arte, alfombra, antigüedad, metal (como oro, plata y platino en barras), piedra preciosa, estampilla o sello, moneda o bebida alcohólica que haya tenido más de 1 año. File my 2010 taxes free   Se considera que una ganancia procedente de artículos coleccionables abarca las ganancias resultantes de la venta de una participación en una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S o fideicomiso, generadas por una plusvalía no realizada de dichos artículos coleccionables. File my 2010 taxes free Ganancia sobre acciones de pequeños negocios calificados. File my 2010 taxes free    Si obtuvo una ganancia de acciones de pequeños negocios calificados y fue dueño de dichas acciones durante más de 5 años, normalmente puede excluir de los ingresos una parte o la totalidad de su ganancia bajo la sección 1202. File my 2010 taxes free La ganancia que cumple los requisitos, menos la exclusión conforme a la sección 1202, es una ganancia con una tasa de 28%. File my 2010 taxes free Vea Gains on Qualified Small Business Stock (Ganancias de acciones de pequeños negocios calificados) en el capítulo 4 de la Publicación 550, en inglés. File my 2010 taxes free Ganancia conforme a la sección 1250 no recuperada. File my 2010 taxes free    Por lo general, ésta es toda parte de la ganancia de capital que se haya originado por la venta de bienes conforme a la sección 1250 (bienes raíces) debido a depreciación (pero no más que la ganancia neta conforme a la sección 1231) menos toda pérdida neta en el grupo del 28%. File my 2010 taxes free Use la Unrecaptured Section 1250 Gain Worksheet (Hoja de trabajo de ganancias no recuperadas conforme a la sección 1250) de las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040), en inglés, para calcular la ganancia no recuperada conforme a la sección 1250. File my 2010 taxes free Para más información sobre bienes conforme a la sección 1250 y ganancias conforme a la sección 1231, vea el capítulo 3 de la Publicación 544, en inglés. File my 2010 taxes free Cálculo de los impuestos a base de las tasas máximas de ganancias de capital. File my 2010 taxes free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos sobre dividendos calificados y ganancias de capital) o la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D), la que corresponda, para calcular su impuesto si ha recibido dividendos calificados o ganancia neta de capital. File my 2010 taxes free Tiene ganancia neta de capital si las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D ambas son ganancias. File my 2010 taxes free Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D. File my 2010 taxes free   Utilice la Schedule D Tax Worksheet (Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D) que se encuentra en las Instrucciones del Anexo D (Formulario 1040) para calcular el impuesto si se dan las siguientes condiciones: Tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y La cantidad de la línea 18 (ganancia a una tasa de 28%) o la línea 19 (ganancia no recuperada conforme a la sección 1250) del Anexo D (Formulario 1040) es mayor de cero. File my 2010 taxes free Hoja de trabajo para el impuesto sobre dividendos calificados y ganancias de capital. File my 2010 taxes free   Utilice la Qualified Dividends and Capital Gain Tax Worksheet (Hoja de trabajo para el impuesto sobre los dividendos calificados y ganancias de capital) de las instrucciones del Formulario 1040 o Formulario 1040A (el que presente) para calcular el impuesto si no tiene que utilizar la Hoja de trabajo para los impuestos del Anexo D (como se explica anteriormente) y corresponde cualquiera de los siguientes puntos: Recibió dividendos calificados. File my 2010 taxes free (Vea Dividendos Calificados en el capítulo 8). File my 2010 taxes free No tiene que presentar el Anexo D (Formulario 1040) y recibió distribuciones de ganancias de capital. File my 2010 taxes free (Vea Excepciones a la presentación del Formulario 8949 y el Anexo D (Formulario 1040) , anteriormente). File my 2010 taxes free Las cantidades de las líneas 15 y 16 del Anexo D (Formulario 1040) son mayores de cero. File my 2010 taxes free Impuesto mínimo alternativo. File my 2010 taxes free   Estas tasas de ganancias de capital se utilizan también para calcular el impuesto mínimo alternativo. File my 2010 taxes free Prev  Up  Next   Home   More Online Publications