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Can I Amend My 2009 Tax Return

Can i amend my 2009 tax return 32. Can i amend my 2009 tax return   Child and Dependent Care Credit Table of Contents Reminders Introduction Useful Items - You may want to see: Tests To Claim the CreditQualifying Person Test Earned Income Test Work-Related Expense Test Joint Return Test Provider Identification Test How To Figure the CreditFiguring Total Work-Related Expenses Earned Income Limit Dollar Limit Amount of Credit How To Claim the CreditTax credit not refundable. Can i amend my 2009 tax return Employment Taxes for Household Employers Reminders Taxpayer identification number needed for each qualifying person. Can i amend my 2009 tax return  You must include on line 2 of Form 2441 the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of each qualifying person. Can i amend my 2009 tax return See Taxpayer identification number under Qualifying Person Test, later. Can i amend my 2009 tax return You may have to pay employment taxes. Can i amend my 2009 tax return  If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer who has to pay employment taxes. Can i amend my 2009 tax return Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. Can i amend my 2009 tax return See Employment Taxes for Household Employers , later. Can i amend my 2009 tax return Introduction This chapter discusses the credit for child and dependent care expenses and covers the following topics. Can i amend my 2009 tax return Tests you must meet to claim the credit. Can i amend my 2009 tax return How to figure the credit. Can i amend my 2009 tax return How to claim the credit. Can i amend my 2009 tax return Employment taxes you may have to pay as a household employer. Can i amend my 2009 tax return You may be able to claim the credit if you pay someone to care for your dependent who is under age 13 or for your spouse or dependent who is not able to care for himself or herself. Can i amend my 2009 tax return The credit can be up to 35% of your expenses. Can i amend my 2009 tax return To qualify, you must pay these expenses so you can work or look for work. Can i amend my 2009 tax return This credit should not be confused with the child tax credit discussed in chapter 34. Can i amend my 2009 tax return Dependent care benefits. Can i amend my 2009 tax return   If you received any dependent care benefits from your employer during the year, you may be able to exclude from your income all or part of them. Can i amend my 2009 tax return You must complete Form 2441, Part III, before you can figure the amount of your credit. Can i amend my 2009 tax return See Dependent Care Benefits under How To Figure the Credit, later. Can i amend my 2009 tax return Useful Items - You may want to see: Publication 501 Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 503 Child and Dependent Care Expenses 926 Household Employer's Tax Guide Form (and Instructions) 2441 Child and Dependent Care Expenses Schedule H (Form 1040) Household Employment Taxes W-7 Application for IRS Individual Taxpayer Identification Number W-10 Dependent Care Provider's Identification and Certification Tests To Claim the Credit To be able to claim the credit for child and dependent care expenses, you must file Form 1040 or Form 1040A, not Form 1040EZ, and meet all the following tests. Can i amend my 2009 tax return The care must be for one or more qualifying persons who are identified on Form 2441. Can i amend my 2009 tax return (See Qualifying Person Test . Can i amend my 2009 tax return ) You (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Can i amend my 2009 tax return (However, see Rule for student-spouse or spouse not able to care for self under Earned Income Test, later. Can i amend my 2009 tax return ) You must pay child and dependent care expenses so you (and your spouse if filing jointly) can work or look for work. Can i amend my 2009 tax return (See Work-Related Expense Test , later. Can i amend my 2009 tax return ) You must make payments for child and dependent care to someone you (and your spouse) cannot claim as a dependent. Can i amend my 2009 tax return If you make payments to your child, he or she cannot be your dependent and must be age 19 or older by the end of the year. Can i amend my 2009 tax return You cannot make payments to: Your spouse, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Can i amend my 2009 tax return (See Payments to Relatives or Dependents under Work-Related Expense Test, later. Can i amend my 2009 tax return ) Your filing status may be single, head of household, or qualifying widow(er) with dependent child. Can i amend my 2009 tax return If you are married, you must file a joint return, unless an exception applies to you. Can i amend my 2009 tax return (See Joint Return Test , later. Can i amend my 2009 tax return ) You must identify the care provider on your tax return. Can i amend my 2009 tax return (See Provider Identification Test , later. Can i amend my 2009 tax return ) If you exclude or deduct dependent care benefits provided by a dependent care benefits plan, the total amount you exclude or deduct must be less than the dollar limit for qualifying expenses (generally, $3,000 if one qualifying person was cared for or $6,000 if two or more qualifying persons were cared for). Can i amend my 2009 tax return (If two or more qualifying persons were cared for, the amount you exclude or deduct will always be less than the dollar limit, since the total amount you can exclude or deduct is limited to $5,000. Can i amend my 2009 tax return See Reduced Dollar Limit under How To Figure the Credit, later. Can i amend my 2009 tax return ) These tests are presented in Figure 32-A and are also explained in detail in this chapter. Can i amend my 2009 tax return Figure 32-A. Can i amend my 2009 tax return Can You Claim the Credit? Please click here for the text description of the image. Can i amend my 2009 tax return Figure 32-A Can You Claim the Credit? Qualifying Person Test Your child and dependent care expenses must be for the care of one or more qualifying persons. Can i amend my 2009 tax return A qualifying person is: Your qualifying child who is your dependent and who was under age 13 when the care was provided (but see Child of divorced or separated parents or parents living apart, later), Your spouse who was not physically or mentally able to care for himself or herself and lived with you for more than half the year, or A person who was not physically or mentally able to care for himself or herself, lived with you for more than half the year, and either: Was your dependent, or Would have been your dependent except that: He or she received gross income of $3,900 or more, He or she filed a joint return, or You, or your spouse if filing jointly, could be claimed as a dependent on someone else's 2013 return. Can i amend my 2009 tax return Dependent defined. Can i amend my 2009 tax return   A dependent is a person, other than you or your spouse, for whom you can claim an exemption. Can i amend my 2009 tax return To be your dependent, a person must be your qualifying child (or your qualifying relative). Can i amend my 2009 tax return Qualifying child. Can i amend my 2009 tax return   To be your qualifying child, a child must live with you for more than half the year and meet other requirements. Can i amend my 2009 tax return More information. Can i amend my 2009 tax return   For more information about who is a dependent or a qualifying child, see chapter 3. Can i amend my 2009 tax return Physically or mentally not able to care for oneself. Can i amend my 2009 tax return   Persons who cannot dress, clean, or feed themselves because of physical or mental problems are considered not able to care for themselves. Can i amend my 2009 tax return Also, persons who must have constant attention to prevent them from injuring themselves or others are considered not able to care for themselves. Can i amend my 2009 tax return Person qualifying for part of year. Can i amend my 2009 tax return   You determine a person's qualifying status each day. Can i amend my 2009 tax return For example, if the person for whom you pay child and dependent care expenses no longer qualifies on September 16, count only those expenses through September 15. Can i amend my 2009 tax return Also see Yearly limit under Dollar Limit, later. Can i amend my 2009 tax return Birth or death of otherwise qualifying person. Can i amend my 2009 tax return   In determining whether a person is a qualifying person, a person who was born or died in 2013 is treated as having lived with you for more than half of 2013 if your home was the person's home for more than half the time he or she was alive in 2013. Can i amend my 2009 tax return Taxpayer identification number. Can i amend my 2009 tax return   You must include on your return the name and taxpayer identification number (generally the social security number) of the qualifying person(s). Can i amend my 2009 tax return If the correct information is not shown, the credit may be reduced or disallowed. Can i amend my 2009 tax return Individual taxpayer identification number (ITIN) for aliens. Can i amend my 2009 tax return   If your qualifying person is a nonresident or resident alien who does not have and cannot get a social security number (SSN), use that person's ITIN. Can i amend my 2009 tax return The ITIN is entered wherever an SSN is requested on a tax return. Can i amend my 2009 tax return To apply for an ITIN, see Form W-7. Can i amend my 2009 tax return   An ITIN is for tax use only. Can i amend my 2009 tax return It does not entitle the holder to social security benefits or change the holder's employment or immigration status under U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return law. Can i amend my 2009 tax return Adoption taxpayer identification number (ATIN). Can i amend my 2009 tax return   If your qualifying person is a child who was placed in your home for adoption and for whom you do not have an SSN, you must get an ATIN for the child. Can i amend my 2009 tax return File Form W-7A, Application for Taxpayer Identification Number for Pending U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return Adoptions. Can i amend my 2009 tax return Child of divorced or separated parents or parents living apart. Can i amend my 2009 tax return   Even if you cannot claim your child as a dependent, he or she is treated as your qualifying person if: The child was under age 13 or was not physically or mentally able to care for himself or herself, The child received over half of his or her support during the calendar year from one or both parents who are divorced or legally separated under a decree of divorce or separate maintenance, are separated under a written separation agreement, or lived apart at all times during the last 6 months of the calendar year, The child was in the custody of one or both parents for more than half the year, and You were the child's custodial parent. Can i amend my 2009 tax return   The custodial parent is the parent with whom the child lived for the greater number of nights in 2013. Can i amend my 2009 tax return If the child was with each parent for an equal number of nights, the custodial parent is the parent with the higher adjusted gross income. Can i amend my 2009 tax return For details and an exception for a parent who works at night, see Pub. Can i amend my 2009 tax return 501. Can i amend my 2009 tax return   The noncustodial parent cannot treat the child as a qualifying person even if that parent is entitled to claim the child as a dependent under the special rules for a child of divorced or separated parents. Can i amend my 2009 tax return Earned Income Test To claim the credit, you (and your spouse if filing jointly) must have earned income during the year. Can i amend my 2009 tax return Earned income. Can i amend my 2009 tax return   Earned income includes wages, salaries, tips, other taxable employee compensation, and net earnings from self-employment. Can i amend my 2009 tax return A net loss from self-employment reduces earned income. Can i amend my 2009 tax return Earned income also includes strike benefits and any disability pay you report as wages. Can i amend my 2009 tax return   Generally, only taxable compensation is included. Can i amend my 2009 tax return However, you can elect to include nontaxable combat pay in earned income. Can i amend my 2009 tax return If you are filing a joint return and both you and your spouse received nontaxable combat pay, you can each make your own election. Can i amend my 2009 tax return (In other words, if one of you makes the election, the other one can also make it but does not have to. Can i amend my 2009 tax return ) You should figure your credit both ways and make the election if it gives you a greater tax benefit. Can i amend my 2009 tax return Members of certain religious faiths opposed to social security. Can i amend my 2009 tax return   Certain income earned by persons who are members of certain religious faiths that are opposed to participation in Social Security Act programs and have an IRS-approved form that exempts certain income from social security and Medicare taxes may not be considered earned income for this purpose. Can i amend my 2009 tax return See Earned Income Test in Publication 503. Can i amend my 2009 tax return Not earned income. Can i amend my 2009 tax return   Earned income does not include: Pensions and annuities, Social security and railroad retirement benefits, Workers' compensation, Interest and dividends, Unemployment compensation, Scholarship or fellowship grants, except for those reported on a Form W-2 and paid to you for teaching or other services, Nontaxable workfare payments, Child support payments received by you, Income of nonresident aliens that is not effectively connected with a U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return trade or business, or Any amount received for work while an inmate in a penal institution. Can i amend my 2009 tax return Rule for student-spouse or spouse not able to care for self. Can i amend my 2009 tax return   Your spouse is treated as having earned income for any month that he or she is: A full-time student, or Physically or mentally not able to care for himself or herself. Can i amend my 2009 tax return (Your spouse also must live with you for more than half the year. Can i amend my 2009 tax return )   If you are filing a joint return, this rule also applies to you. Can i amend my 2009 tax return You can be treated as having earned income for any month you are a full-time student or not able to care for yourself. Can i amend my 2009 tax return   Figure the earned income of the nonworking spouse described under (1) or (2) above as explained under Earned Income Limit , later. Can i amend my 2009 tax return   This rule applies to only one spouse for any one month. Can i amend my 2009 tax return If, in the same month, both you and your spouse do not work and are either full-time students or not physically or mentally able to care for yourselves, only one of you can be treated as having earned income in that month. Can i amend my 2009 tax return Full-time student. Can i amend my 2009 tax return   You are a full-time student if you are enrolled at a school for the number of hours or classes that the school considers full time. Can i amend my 2009 tax return You must have been a full-time student for some part of each of 5 calendar months during the year. Can i amend my 2009 tax return (The months need not be consecutive. Can i amend my 2009 tax return ) School. Can i amend my 2009 tax return   The term “school” includes high schools, colleges, universities, and technical, trade, and mechanical schools. Can i amend my 2009 tax return A school does not include an on-the-job training course, correspondence school, or school offering courses only through the Internet. Can i amend my 2009 tax return Work-Related Expense Test Child and dependent care expenses must be work-related to qualify for the credit. Can i amend my 2009 tax return Expenses are considered work-related only if both of the following are true. Can i amend my 2009 tax return They allow you (and your spouse if filing jointly) to work or look for work. Can i amend my 2009 tax return They are for a qualifying person's care. Can i amend my 2009 tax return Working or Looking for Work To be work-related, your expenses must allow you to work or look for work. Can i amend my 2009 tax return If you are married, generally both you and your spouse must work or look for work. Can i amend my 2009 tax return One spouse is treated as working during any month he or she is a full-time student or is not physically or mentally able to care for himself or herself. Can i amend my 2009 tax return Your work can be for others or in your own business or partnership. Can i amend my 2009 tax return It can be either full time or part time. Can i amend my 2009 tax return Work also includes actively looking for work. Can i amend my 2009 tax return However, if you do not find a job and have no earned income for the year, you cannot take this credit. Can i amend my 2009 tax return See Earned Income Test , earlier. Can i amend my 2009 tax return An expense is not considered work-related merely because you had it while you were working. Can i amend my 2009 tax return The purpose of the expense must be to allow you to work. Can i amend my 2009 tax return Whether your expenses allow you to work or look for work depends on the facts. Can i amend my 2009 tax return Example 1. Can i amend my 2009 tax return The cost of a babysitter while you and your spouse go out to eat is not normally a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return Example 2. Can i amend my 2009 tax return You work during the day. Can i amend my 2009 tax return Your spouse works at night and sleeps during the day. Can i amend my 2009 tax return You pay for care of your 5-year-old child during the hours when you are working and your spouse is sleeping. Can i amend my 2009 tax return Your expenses are considered work-related. Can i amend my 2009 tax return Volunteer work. Can i amend my 2009 tax return    For this purpose, you are not considered to be working if you do unpaid volunteer work or volunteer work for a nominal salary. Can i amend my 2009 tax return Work for part of year. Can i amend my 2009 tax return   If you work or actively look for work during only part of the period covered by the expenses, then you must figure your expenses for each day. Can i amend my 2009 tax return For example, if you work all year and pay care expenses of $250 a month ($3,000 for the year), all the expenses are work-related. Can i amend my 2009 tax return However, if you work or look for work for only 2 months and 15 days during the year and pay expenses of $250 a month, your work-related expenses are limited to $625 (2½ months × $250). Can i amend my 2009 tax return Temporary absence from work. Can i amend my 2009 tax return   You do not have to figure your expenses for each day during a short, temporary absence from work, such as for vacation or a minor illness, if you have to pay for care anyway. Can i amend my 2009 tax return Instead, you can figure your credit including the expenses you paid for the period of absence. Can i amend my 2009 tax return   An absence of 2 weeks or less is a short, temporary absence. Can i amend my 2009 tax return An absence of more than 2 weeks may be considered a short, temporary absence, depending on the circumstances. Can i amend my 2009 tax return Example. Can i amend my 2009 tax return You pay a nanny to care for your 2-year-old son and 4-year-old daughter so you can work. Can i amend my 2009 tax return You become ill and miss 4 months of work but receive sick pay. Can i amend my 2009 tax return You continue to pay the nanny to care for the children while you are ill. Can i amend my 2009 tax return Your absence is not a short, temporary absence, and your expenses are not considered work-related. Can i amend my 2009 tax return Part-time work. Can i amend my 2009 tax return   If you work part-time, you generally must figure your expenses for each day. Can i amend my 2009 tax return However, if you have to pay for care weekly, monthly, or in another way that includes both days worked and days not worked, you can figure your credit including the expenses you paid for days you did not work. Can i amend my 2009 tax return Any day when you work at least 1 hour is a day of work. Can i amend my 2009 tax return Example 1. Can i amend my 2009 tax return You work 3 days a week. Can i amend my 2009 tax return While you work, your 6-year-old child attends a dependent care center, which complies with all state and local regulations. Can i amend my 2009 tax return You can pay the center $150 for any 3 days a week or $250 for 5 days a week. Can i amend my 2009 tax return Your child attends the center 5 days a week. Can i amend my 2009 tax return Your work-related expenses are limited to $150 a week. Can i amend my 2009 tax return Example 2. Can i amend my 2009 tax return The facts are the same as in Example 1 except the center does not offer a 3-day option. Can i amend my 2009 tax return The entire $250 weekly fee may be a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return Care of a Qualifying Person To be work-related, your expenses must be to provide care for a qualifying person. Can i amend my 2009 tax return You do not have to choose the least expensive way of providing care. Can i amend my 2009 tax return The cost of a paid care provider may be an expense for the care of a qualifying person even if another care provider is available at no cost. Can i amend my 2009 tax return Expenses are for the care of a qualifying person only if their main purpose is the person's well-being and protection. Can i amend my 2009 tax return Expenses for household services qualify if part of the services is for the care of qualifying persons. Can i amend my 2009 tax return See Household services , later. Can i amend my 2009 tax return Expenses not for care. Can i amend my 2009 tax return   Expenses for care do not include amounts you pay for food, lodging, clothing, education, and entertainment. Can i amend my 2009 tax return However, you can include small amounts paid for these items if they are incidental to and cannot be separated from the cost of caring for the qualifying person. Can i amend my 2009 tax return   Child support payments are not for care and do not qualify for the credit. Can i amend my 2009 tax return Education. Can i amend my 2009 tax return   Expenses for a child in nursery school, preschool, or similar programs for children below the level of kindergarten are expenses for care. Can i amend my 2009 tax return Expenses to attend kindergarten or a higher grade are not expenses for care. Can i amend my 2009 tax return Do not use these expenses to figure your credit. Can i amend my 2009 tax return   However, expenses for before- or after-school care of a child in kindergarten or a higher grade may be expenses for care. Can i amend my 2009 tax return   Summer school and tutoring programs are not for care. Can i amend my 2009 tax return Example 1. Can i amend my 2009 tax return You take your 3-year-old child to a nursery school that provides lunch and educational activities as a part of its preschool childcare service. Can i amend my 2009 tax return The lunch and educational activities are incidental to the childcare, and their cost cannot be separated from the cost of care. Can i amend my 2009 tax return You can count the total cost when you figure the credit. Can i amend my 2009 tax return Example 2. Can i amend my 2009 tax return You place your 10-year-old child in a boarding school so you can work full time. Can i amend my 2009 tax return Only the part of the boarding school expense that is for the care of your child is a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return You can count that part of the expense in figuring your credit if it can be separated from the cost of education. Can i amend my 2009 tax return You cannot count any part of the amount you pay the school for your child's education. Can i amend my 2009 tax return Care outside your home. Can i amend my 2009 tax return   You can count the cost of care provided outside your home if the care is for your dependent under age 13 or any other qualifying person who regularly spends at least 8 hours each day in your home. Can i amend my 2009 tax return Dependent care center. Can i amend my 2009 tax return   You can count care provided outside your home by a dependent care center only if the center complies with all state and local regulations that apply to these centers. Can i amend my 2009 tax return   A dependent care center is a place that provides care for more than six persons (other than persons who live there) and receives a fee, payment, or grant for providing services for any of those persons, even if the center is not run for profit. Can i amend my 2009 tax return Camp. Can i amend my 2009 tax return   The cost of sending your child to an overnight camp is not considered a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return The cost of sending your child to a day camp may be a work-related expense, even if the camp specializes in a particular activity, such as computers or soccer. Can i amend my 2009 tax return Transportation. Can i amend my 2009 tax return   If a care provider takes a qualifying person to or from a place where care is provided, that transportation is for the care of the qualifying person. Can i amend my 2009 tax return This includes transportation by bus, subway, taxi, or private car. Can i amend my 2009 tax return However, transportation not provided by a care provider is not for the care of a qualifying person. Can i amend my 2009 tax return Also, if you pay the transportation cost for the care provider to come to your home, that expense is not for care of a qualifying person. Can i amend my 2009 tax return Fees and deposits. Can i amend my 2009 tax return   Fees you paid to an agency to get the services of a care provider, deposits you paid to an agency or preschool, application fees, and other indirect expenses are work-related expenses if you have to pay them to get care, even though they are not directly for care. Can i amend my 2009 tax return However, a forfeited deposit is not for the care of a qualifying person if care is not provided. Can i amend my 2009 tax return Example 1. Can i amend my 2009 tax return You paid a fee to an agency to get the services of the nanny who cares for your 2-year-old daughter while you work. Can i amend my 2009 tax return The fee you paid is a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return Example 2. Can i amend my 2009 tax return You placed a deposit with a preschool to reserve a place for your 3-year-old child. Can i amend my 2009 tax return You later sent your child to a different preschool and forfeited the deposit. Can i amend my 2009 tax return The forfeited deposit is not for care and so is not a work-related expense. Can i amend my 2009 tax return Household services. Can i amend my 2009 tax return   Expenses you pay for household services meet the work-related expense test if they are at least partly for the well-being and protection of a qualifying person. Can i amend my 2009 tax return   Household services are ordinary and usual services done in and around your home that are necessary to run your home. Can i amend my 2009 tax return They include the services of a housekeeper, maid, or cook. Can i amend my 2009 tax return However, they do not include the services of a chauffeur, bartender, or gardener. Can i amend my 2009 tax return See Household Services in Publication 503 for more information. Can i amend my 2009 tax return   In this chapter, the term housekeeper refers to any household employee whose services include the care of a qualifying person. Can i amend my 2009 tax return Taxes paid on wages. Can i amend my 2009 tax return   The taxes you pay on wages for qualifying child and dependent care services are work-related expenses. Can i amend my 2009 tax return See Employment Taxes for Household Employers , later. Can i amend my 2009 tax return Payments to Relatives or Dependents You can count work-related payments you make to relatives who are not your dependents, even if they live in your home. Can i amend my 2009 tax return However, do not count any amounts you pay to: A dependent for whom you (or your spouse if filing jointly) can claim an exemption, Your child who was under age 19 at the end of the year, even if he or she is not your dependent, A person who was your spouse any time during the year, or The parent of your qualifying person if your qualifying person is your child and under age 13. Can i amend my 2009 tax return Joint Return Test Generally, married couples must file a joint return to take the credit. Can i amend my 2009 tax return However, if you are legally separated or living apart from your spouse, you may be able to file a separate return and still take the credit. Can i amend my 2009 tax return Legally separated. Can i amend my 2009 tax return   You are not considered married if you are legally separated from your spouse under a decree of divorce or separate maintenance. Can i amend my 2009 tax return You may be eligible to take the credit on your return using head of household filing status. Can i amend my 2009 tax return Married and living apart. Can i amend my 2009 tax return   You are not considered married and are eligible to take the credit if all the following apply. Can i amend my 2009 tax return You file a return apart from your spouse. Can i amend my 2009 tax return Your home is the home of a qualifying person for more than half the year. Can i amend my 2009 tax return You pay more than half the cost of keeping up your home for the year. Can i amend my 2009 tax return Your spouse does not live in your home for the last 6 months of the year. Can i amend my 2009 tax return Costs of keeping up a home. Can i amend my 2009 tax return   The costs of keeping up a home normally include property taxes, mortgage interest, rent, utility charges, home repairs, insurance on the home, and food eaten at home. Can i amend my 2009 tax return   The costs of keeping up a home do not include payments for clothing, education, medical treatment, vacations, life insurance, transportation, or mortgage principal. Can i amend my 2009 tax return   They also do not include the purchase, permanent improvement, or replacement of property. Can i amend my 2009 tax return For example, you cannot include the cost of replacing a water heater. Can i amend my 2009 tax return However, you can include the cost of repairing a water heater. Can i amend my 2009 tax return Death of spouse. Can i amend my 2009 tax return   If your spouse died during the year and you do not remarry before the end of the year, you generally must file a joint return to take the credit. Can i amend my 2009 tax return If you do remarry before the end of the year, the credit can be claimed on your deceased spouse's return. Can i amend my 2009 tax return Provider Identification Test You must identify all persons or organizations that provide care for your child or dependent. Can i amend my 2009 tax return Use Form 2441, Part I, to show the information. Can i amend my 2009 tax return If you do not have any care providers and you are filing Form 2441 only to report taxable income in Part III, enter “none” in line 1, column (a). Can i amend my 2009 tax return Information needed. Can i amend my 2009 tax return   To identify the care provider, you must give the provider's: Name, Address, and Taxpayer identification number. Can i amend my 2009 tax return   If the care provider is an individual, the taxpayer identification number is his or her social security number or individual taxpayer identification number. Can i amend my 2009 tax return If the care provider is an organization, then it is the employer identification number (EIN). Can i amend my 2009 tax return   You do not have to show the taxpayer identification number if the care provider is a tax-exempt organization (such as a church or school). Can i amend my 2009 tax return In this case, enter “Tax-Exempt” in the space where Form 2441 asks for the number. Can i amend my 2009 tax return   If you cannot provide all of the information or if the information is incorrect, you must be able to show that you used due diligence (discussed later) in trying to furnish the necessary information. Can i amend my 2009 tax return Getting the information. Can i amend my 2009 tax return   You can use Form W-10 to request the required information from the care provider. Can i amend my 2009 tax return If you do not use Form W-10, you can get the information from one of the other sources listed in the instructions for Form W-10 including: A copy of the provider's social security card, A copy of the provider's completed Form W-4 if he or she is your household employee, A copy of the statement furnished by your employer if the provider is your employer's dependent care plan, or A letter or invoice from the provider if it shows the information. Can i amend my 2009 tax return    You should keep this information with your tax records. Can i amend my 2009 tax return Do not send Form W-10 (or other document containing this information) to the Internal Revenue Service. Can i amend my 2009 tax return Due diligence. Can i amend my 2009 tax return   If the care provider information you give is incorrect or incomplete, your credit may not be allowed. Can i amend my 2009 tax return However, if you can show that you used due diligence in trying to supply the information, you can still claim the credit. Can i amend my 2009 tax return   You can show due diligence by getting and keeping the provider's completed Form W-10 or one of the other sources of information just listed. Can i amend my 2009 tax return Care providers can be penalized if they do not provide this information to you or if they provide incorrect information. Can i amend my 2009 tax return Provider refusal. Can i amend my 2009 tax return   If the provider refuses to give you their identifying information, you should report on Form 2441 whatever information you have (such as the name and address). Can i amend my 2009 tax return Enter “See Attached Statement” in the columns calling for the information you do not have. Can i amend my 2009 tax return Then attach a statement explaining that you requested the information from the care provider, but the provider did not give you the information. Can i amend my 2009 tax return Be sure to write your name and social security number on this statement. Can i amend my 2009 tax return The statement will show that you used due diligence in trying to furnish the necessary information. Can i amend my 2009 tax return U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return citizens and resident aliens living abroad. Can i amend my 2009 tax return   If you are living abroad, your care provider may not have, and may not be required to get, a U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return taxpayer identification number (for example, an SSN or EIN). Can i amend my 2009 tax return If so, enter “LAFCP” (Living Abroad Foreign Care Provider) in the space for the care provider's taxpayer identification number. Can i amend my 2009 tax return How To Figure the Credit Your credit is a percentage of your work-related expenses. Can i amend my 2009 tax return Your expenses are subject to the earned income limit and the dollar limit. Can i amend my 2009 tax return The percentage is based on your adjusted gross income. Can i amend my 2009 tax return Figuring Total Work-Related Expenses To figure the credit for 2013 work-related expenses, count only those you paid by December 31, 2013. Can i amend my 2009 tax return Expenses prepaid in an earlier year. Can i amend my 2009 tax return   If you pay for services before they are provided, you can count the prepaid expenses only in the year the care is received. Can i amend my 2009 tax return Claim the expenses for the later year as if they were actually paid in that later year. Can i amend my 2009 tax return Expenses not paid until the following year. Can i amend my 2009 tax return   Do not count 2012 expenses that you paid in 2013 as work-related expenses for 2013. Can i amend my 2009 tax return You may be able to claim an additional credit for them on your 2013 return, but you must figure it separately. Can i amend my 2009 tax return See Payments for prior year's expenses under Amount of Credit in Publication 503. Can i amend my 2009 tax return    If you had expenses in 2013 that you did not pay until 2014, you cannot count them when figuring your 2013 credit. Can i amend my 2009 tax return You may be able to claim a credit for them on your 2014 return. Can i amend my 2009 tax return Expenses reimbursed. Can i amend my 2009 tax return   If a state social services agency pays you a nontaxable amount to reimburse you for some of your child and dependent care expenses, you cannot count the expenses that are reimbursed as work-related expenses. Can i amend my 2009 tax return Example. Can i amend my 2009 tax return You paid work-related expenses of $3,000. Can i amend my 2009 tax return You are reimbursed $2,000 by a state social services agency. Can i amend my 2009 tax return You can use only $1,000 to figure your credit. Can i amend my 2009 tax return Medical expenses. Can i amend my 2009 tax return   Some expenses for the care of qualifying persons who are not able to care for themselves may qualify as work-related expenses and also as medical expenses. Can i amend my 2009 tax return You can use them either way, but you cannot use the same expenses to claim both a credit and a medical expense deduction. Can i amend my 2009 tax return   If you use these expenses to figure the credit and they are more than the earned income limit or the dollar limit, discussed later, you can add the excess to your medical expenses. Can i amend my 2009 tax return However, if you use your total expenses to figure your medical expense deduction, you cannot use any part of them to figure your credit. Can i amend my 2009 tax return    Amounts excluded from your income under your employer's dependent care benefits plan cannot be used to claim a medical expense deduction. Can i amend my 2009 tax return Dependent Care Benefits If you receive dependent care benefits, your dollar limit for purposes of the credit may be reduced. Can i amend my 2009 tax return See Reduced Dollar Limit , later. Can i amend my 2009 tax return But, even if you cannot take the credit, you may be able to take an exclusion or deduction for the dependent care benefits. Can i amend my 2009 tax return Dependent care benefits. Can i amend my 2009 tax return   Dependent care benefits include: Amounts your employer paid directly to either you or your care provider for the care of your qualifying person while you work, The fair market value of care in a daycare facility provided or sponsored by your employer, and Pre-tax contributions you made under a dependent care flexible spending arrangement. Can i amend my 2009 tax return Your salary may have been reduced to pay for these benefits. Can i amend my 2009 tax return If you received benefits as an employee, they should be shown in box 10 of your Form W-2. Can i amend my 2009 tax return See Statement for employee , later. Can i amend my 2009 tax return Benefits you received as a partner should be shown in box 13 of your Schedule K-1 (Form 1065) with code O. Can i amend my 2009 tax return Enter the amount of these benefits on Form 2441, Part III, line 12. Can i amend my 2009 tax return Exclusion or deduction. Can i amend my 2009 tax return   If your employer provides dependent care benefits under a qualified plan, you may be able to exclude these benefits from your income. Can i amend my 2009 tax return Your employer can tell you whether your benefit plan qualifies. Can i amend my 2009 tax return To claim the exclusion, you must complete Part III of Form 2441. Can i amend my 2009 tax return You cannot use Form 1040EZ. Can i amend my 2009 tax return   If you are self-employed and receive benefits from a qualified dependent care benefit plan, you are treated as both employer and employee. Can i amend my 2009 tax return Therefore, you would not get an exclusion from wages. Can i amend my 2009 tax return Instead, you would get a deduction on Form 1040, Schedule C, line 14; Schedule E, line 19 or 28; or Schedule F, line 15. Can i amend my 2009 tax return To claim the deduction, you must use Form 2441. Can i amend my 2009 tax return   The amount you can exclude or deduct is limited to the smallest of: The total amount of dependent care benefits you received during the year, The total amount of qualified expenses you incurred during the year, Your earned income, Your spouse's earned income, or $5,000 ($2,500 if married filing separately). Can i amend my 2009 tax return The definition of earned income for the exclusion or deduction is the same as the definition used when figuring the credit except that earned income for the exclusion or deduction does not include any dependent care benefits you receive. Can i amend my 2009 tax return See Earned Income Limit, later. Can i amend my 2009 tax return    You can choose to include your nontaxable combat pay in earned income when figuring your exclusion or deduction, even if you choose not to include it in earned income for the earned income credit or the credit for child and dependent care expenses. Can i amend my 2009 tax return Statement for employee. Can i amend my 2009 tax return   Your employer must give you a Form W-2 (or similar statement) showing in box 10 the total amount of dependent care benefits provided to you during the year under a qualified plan. Can i amend my 2009 tax return Your employer will also include any dependent care benefits over $5,000 in your wages shown on your Form W-2 in box 1. Can i amend my 2009 tax return Effect of exclusion on credit. Can i amend my 2009 tax return   If you exclude dependent care benefits from your income, the amount of the excluded benefits: Is not included in your work-related expenses, and Reduces the dollar limit, discussed later. Can i amend my 2009 tax return Earned Income Limit The amount of work-related expenses you use to figure your credit cannot be more than: Your earned income for the year if you are single at the end of the year, or The smaller of your or your spouse's earned income for the year if you are married at the end of the year. Can i amend my 2009 tax return Earned income is defined under Earned Income Test , earlier. Can i amend my 2009 tax return For purposes of item (2), use your spouse's earned income for the entire year, even if you were married for only part of the year. Can i amend my 2009 tax return Separated spouse. Can i amend my 2009 tax return   If you are legally separated or married and living apart from your spouse (as described under Joint Return Test , earlier), you are not considered married for purposes of the earned income limit. Can i amend my 2009 tax return Use only your income in figuring the earned income limit. Can i amend my 2009 tax return Surviving spouse. Can i amend my 2009 tax return   If your spouse died during the year and you file a joint return as a surviving spouse, you may, but are not required to, take into account the earned income of your spouse who died during the year. Can i amend my 2009 tax return Community property laws. Can i amend my 2009 tax return   You should disregard community property laws when you figure earned income for this credit. Can i amend my 2009 tax return You or your spouse is a student or not able to care for self. Can i amend my 2009 tax return   Your spouse who is either a full-time student or not able to care for himself or herself is treated as having earned income. Can i amend my 2009 tax return His or her earned income for each month is considered to be at least $250 if there is one qualifying person in your home, or at least $500 if there are two or more. Can i amend my 2009 tax return Spouse works. Can i amend my 2009 tax return   If your spouse works during that month, use the higher of $250 (or $500) or his or her actual earned income for that month. Can i amend my 2009 tax return Spouse qualifies for part of month. Can i amend my 2009 tax return    If your spouse is a full-time student or not able to care for himself or herself for only part of a month, the full $250 (or $500) still applies for that month. Can i amend my 2009 tax return You are a student or not able to care for self. Can i amend my 2009 tax return   These rules also apply if you are a student or not able to care for yourself and you are filing a joint return. Can i amend my 2009 tax return For each month or part of a month you are a student or not able to care for yourself, your earned income is considered to be at least $250 (or $500). Can i amend my 2009 tax return If you also work during that month, use the higher of $250 (or $500) or your actual earned income for that month. Can i amend my 2009 tax return Both spouses qualify. Can i amend my 2009 tax return   If, in the same month, both you and your spouse are either full-time students or not able to care for yourselves, only one spouse can be considered to have this earned income of $250 (or $500) for that month. Can i amend my 2009 tax return Dollar Limit There is a dollar limit on the amount of your work-related expenses you can use to figure the credit. Can i amend my 2009 tax return This limit is $3,000 for one qualifying person, or $6,000 for two or more qualifying persons. Can i amend my 2009 tax return If you paid work-related expenses for the care of two or more qualifying persons, the applicable dollar limit is $6,000. Can i amend my 2009 tax return This $6,000 limit does not need to be divided equally among them. Can i amend my 2009 tax return For example, if your work-related expenses for the care of one qualifying person are $3,200 and your work-related expenses for another qualifying person are $2,800, you can use the total, $6,000, when figuring the credit. Can i amend my 2009 tax return Yearly limit. Can i amend my 2009 tax return   The dollar limit is a yearly limit. Can i amend my 2009 tax return The amount of the dollar limit remains the same no matter how long, during the year, you have a qualifying person in your household. Can i amend my 2009 tax return Use the $3,000 limit if you paid work-related expenses for the care of one qualifying person at any time during the year. Can i amend my 2009 tax return Use $6,000 if you paid work-related expenses for the care of more than one qualifying person at any time during the year. Can i amend my 2009 tax return Reduced Dollar Limit If you received dependent care benefits that you exclude or deduct from your income, you must subtract that amount from the dollar limit that applies to you. Can i amend my 2009 tax return Your reduced dollar limit is figured on Form 2441, Part III. Can i amend my 2009 tax return See Dependent Care Benefits , earlier, for information on excluding or deducting these benefits. Can i amend my 2009 tax return Example 1. Can i amend my 2009 tax return George is a widower with one child and earns $24,000 a year. Can i amend my 2009 tax return He pays work-related expenses of $2,900 for the care of his 4-year-old child and qualifies to claim the credit for child and dependent care expenses. Can i amend my 2009 tax return His employer pays an additional $1,000 under a dependent care benefit plan. Can i amend my 2009 tax return This $1,000 is excluded from George's income. Can i amend my 2009 tax return Although the dollar limit for his work-related expenses is $3,000 (one qualifying person), George figures his credit on only $2,000 of the $2,900 work-related expenses he paid. Can i amend my 2009 tax return This is because his dollar limit is reduced as shown next. Can i amend my 2009 tax return   George's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for one qualifying person $3,000 2) Minus: Dependent care benefits George excludes from income −1,000 3) Reduced dollar limit on expenses George can use for the credit $2,000 Example 2. Can i amend my 2009 tax return Randall is married and both he and his wife are employed. Can i amend my 2009 tax return Each has earned income in excess of $6,000. Can i amend my 2009 tax return They have two children, Anne and Andy, ages 2 and 4, who attend a daycare facility licensed and regulated by the state. Can i amend my 2009 tax return Randall's work-related expenses are $6,000 for the year. Can i amend my 2009 tax return Randall's employer has a dependent care assistance program as part of its cafeteria plan, which allows employees to make pre-tax contributions to a dependent care flexible spending arrangement. Can i amend my 2009 tax return Randall has elected to take the maximum $5,000 exclusion from his salary to cover dependent care expenses through this program. Can i amend my 2009 tax return Although the dollar limit for his work- related expenses is $6,000 (two or more qualifying persons), Randall figures his credit on only $1,000 of the $6,000 work-related expense paid. Can i amend my 2009 tax return This is because his dollar limit is reduced as shown next. Can i amend my 2009 tax return   Randall's Reduced Dollar Limit 1) Maximum allowable expenses for two qualifying persons $6,000 2) Minus: Dependent care benefits Randall selects from employer's cafeteria plan and excludes from income −5,000 3) Reduced dollar limit on expenses Randall can use for the credit $1,000 Amount of Credit To determine the amount of your credit, multiply your work-related expenses (after applying the earned income and dollar limits) by a percentage. Can i amend my 2009 tax return This percentage depends on your adjusted gross income shown on Form 1040, line 38, or Form 1040A, line 22. Can i amend my 2009 tax return The following table shows the percentage to use based on adjusted gross income. Can i amend my 2009 tax return   IF your adjusted gross income is: THEN the percentage is:       Over   But not over         $0   $15,000   35%       15,000   17,000   34%       17,000   19,000   33%       19,000   21,000   32%       21,000   23,000   31%       23,000   25,000   30%       25,000   27,000   29%       27,000   29,000   28%       29,000   31,000   27%       31,000   33,000   26%       33,000   35,000   25%       35,000   37,000   24%       37,000   39,000   23%       39,000   41,000   22%       41,000   43,000   21%       43,000   No limit   20%   How To Claim the Credit To claim the credit, you can file Form 1040 or Form 1040A. Can i amend my 2009 tax return You cannot claim the credit on Form 1040EZ. Can i amend my 2009 tax return Form 1040 or 1040A. Can i amend my 2009 tax return   You must complete Form 2441 and attach it to your Form 1040 or 1040A. Can i amend my 2009 tax return Enter the credit on Form 1040, line 48, or Form 1040A, line 29. Can i amend my 2009 tax return Limit on credit. Can i amend my 2009 tax return   The amount of credit you can claim is generally limited to the amount of your tax. Can i amend my 2009 tax return For more information, see the Instructions for Form 2441. Can i amend my 2009 tax return Tax credit not refundable. Can i amend my 2009 tax return   You cannot get a refund for any part of the credit that is more than this limit. Can i amend my 2009 tax return Recordkeeping. Can i amend my 2009 tax return You should keep records of your work-related expenses. Can i amend my 2009 tax return Also, if your dependent or spouse is not able to care for himself or herself, your records should show both the nature and the length of the disability. Can i amend my 2009 tax return Other records you should keep to support your claim for the credit are described earlier under Provider Identification Test . Can i amend my 2009 tax return Employment Taxes for Household Employers If you pay someone to come to your home and care for your dependent or spouse, you may be a household employer. Can i amend my 2009 tax return If you are a household employer, you will need an employer identification number (EIN) and you may have to pay employment taxes. Can i amend my 2009 tax return If the individuals who work in your home are self-employed, you are not liable for any of the taxes discussed in this section. Can i amend my 2009 tax return Self-employed persons who are in business for themselves are not household employees. Can i amend my 2009 tax return Usually, you are not a household employer if the person who cares for your dependent or spouse does so at his or her home or place of business. Can i amend my 2009 tax return If you use a placement agency that exercises control over what work is done and how it will be done by a babysitter or companion who works in your home, the worker is not your employee. Can i amend my 2009 tax return This control could include providing rules of conduct and appearance and requiring regular reports. Can i amend my 2009 tax return In this case, you do not have to pay employment taxes. Can i amend my 2009 tax return But, if an agency merely gives you a list of sitters and you hire one from that list, and pay the sitter directly, the sitter may be your employee. Can i amend my 2009 tax return If you have a household employee, you may be subject to: Social security and Medicare taxes, Federal unemployment tax, and Federal income tax withholding. Can i amend my 2009 tax return Social security and Medicare taxes are generally withheld from the employee's pay and matched by the employer. Can i amend my 2009 tax return Federal unemployment (FUTA) tax is paid by the employer only and provides for payments of unemployment compensation to workers who have lost their jobs. Can i amend my 2009 tax return Federal income tax is withheld from the employee's total pay if the employee asks you to do so and you agree. Can i amend my 2009 tax return For more information on a household employer's tax responsibilities, see Publication 926 and Schedule H (Form 1040) and its instructions. Can i amend my 2009 tax return State employment tax. Can i amend my 2009 tax return   You may also have to pay state unemployment tax. Can i amend my 2009 tax return Contact your state unemployment tax office for information. Can i amend my 2009 tax return You should also find out whether you need to pay or collect other state employment taxes or carry workers' compensation insurance. Can i amend my 2009 tax return For a list of state unemployment tax agencies, visit the U. Can i amend my 2009 tax return S. Can i amend my 2009 tax return Department of Labor's website. Can i amend my 2009 tax return A link to that website is in Publication 926, or you can find it with an online search. Can i amend my 2009 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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The Can I Amend My 2009 Tax Return

Can i amend my 2009 tax return 23. Can i amend my 2009 tax return   Gastos de Intereses Table of Contents Introduction Useful Items - You may want to see: Intereses Hipotecarios de ViviendaCantidad Deducible Puntos Primas de Seguro Hipotecario Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Intereses Procedentes de InversionesBienes de Inversión Asignación de Gastos de Intereses Límite sobre la Deducción Cantidades que No Puede DeducirIntereses Personales Asignación de Intereses Cómo Hacer la DeclaraciónMás de un prestatario. Can i amend my 2009 tax return Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Can i amend my 2009 tax return Introduction Este capítulo trata sobre los intereses que usted puede deducir. Can i amend my 2009 tax return Los intereses son la cantidad que paga por usar dinero prestado. Can i amend my 2009 tax return Los siguientes son tipos de intereses que se pueden deducir como deducciones detalladas en el Anexo A (Formulario 1040), Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés: Los intereses hipotecarios de vivienda, incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario. Can i amend my 2009 tax return Intereses procedentes de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Este capítulo explica estas deducciones. Can i amend my 2009 tax return Asimismo, explica dónde deducir otros tipos de intereses y enumera algunos tipos de intereses que no puede deducir. Can i amend my 2009 tax return Use la Tabla 23-1 para averiguar dónde obtener más información sobre varios tipos de intereses, incluidos los intereses de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Useful Items - You may want to see: Publicación 936 Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés. Can i amend my 2009 tax return 550 Investment Income and Expenses (Ingresos y gastos de inversiones), en inglés. Can i amend my 2009 tax return Intereses Hipotecarios de Vivienda Por lo general, los intereses hipotecarios de vivienda son todos los intereses que paga sobre un préstamo garantizado por su vivienda (vivienda principal o segunda vivienda). Can i amend my 2009 tax return El préstamo puede ser una hipoteca para la compra de su vivienda, una segunda hipoteca, una línea de crédito o un préstamo sobre el valor neto de la vivienda. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda si se reúnen todas las siguientes condiciones: Presenta el Formulario 1040 y detalla deducciones en el Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return La hipoteca es una deuda garantizada sobre una vivienda calificada en la cual tiene participación como dueño de la misma. Can i amend my 2009 tax return (Por lo general, una hipoteca es una deuda garantizada si pone como garantía su vivienda para proteger los intereses del prestamista. Can i amend my 2009 tax return El término “vivienda calificada” quiere decir su vivienda principal o segunda vivienda. Can i amend my 2009 tax return Para más información, vea la Publicación 936, Home Mortgage Interest Deduction (Deducción por intereses hipotecarios de vivienda), en inglés). Can i amend my 2009 tax return  Tanto usted como el prestamista tienen que tener la intención de que se pague el préstamo. Can i amend my 2009 tax return Cantidad Deducible En la mayor parte de los casos, podrá deducir todos los intereses hipotecarios de vivienda. Can i amend my 2009 tax return Cuánto puede deducir depende de la fecha en que obtuvo la hipoteca, la cantidad de la hipoteca y cómo usted usa los fondos procedentes de la misma. Can i amend my 2009 tax return Intereses totalmente deducibles. Can i amend my 2009 tax return   Si todas sus hipotecas corresponden a una o más de las tres categorías siguientes en todo momento durante el año, puede deducir todos los intereses sobre dichas hipotecas. Can i amend my 2009 tax return (Si una hipoteca corresponde a más de una categoría, sume la deuda que corresponde a cada categoría a la otra deuda de la misma categoría). Can i amend my 2009 tax return   Las tres categorías son: Las hipotecas que obtuvo a más tardar el 13 de octubre de 1987 (denominadas deudas con refugio legal). Can i amend my 2009 tax return Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas por adquisición de vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas, más toda deuda contraída el 13 de octubre de 1987 o antes, ascendieron a $1 millón o menos ($500,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado). Can i amend my 2009 tax return Las hipotecas que obtuvo después del 13 de octubre de 1987 que no fueran para comprar, construir o mejorar su vivienda (denominadas deudas sobre el valor neto de la vivienda), pero únicamente si a lo largo del año 2013 dichas hipotecas ascendieron a $100,000 o menos ($50,000 o menos si es casado que presenta la declaración por separado) y cuyo total no era mayor que el valor justo de mercado de su vivienda reducido por los puntos (1) y (2). Can i amend my 2009 tax return Los límites en dólares para la segunda y tercera categoría son aplicables a la suma de las hipotecas sobre su vivienda principal y segunda vivienda. Can i amend my 2009 tax return   Vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para definiciones más amplias de la deuda con refugio legal, deuda por adquisición de vivienda y deuda sobre el valor neto de la vivienda. Can i amend my 2009 tax return   Puede usar la Figura 23-A para verificar si los intereses hipotecarios de vivienda son totalmente deducibles. Can i amend my 2009 tax return Figura 23-A. Can i amend my 2009 tax return ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Instrucciones: Incluya los saldos de TODAS las hipotecas garantizadas por su vivienda principal y segunda vivienda. Can i amend my 2009 tax return Please click here for the text description of the image. Can i amend my 2009 tax return Figura 23−A. Can i amend my 2009 tax return ¿Son Totalmente Deducibles los Intereses Hipotecarios de mi Vivienda? Límites sobre la deducción. Can i amend my 2009 tax return   No puede deducir totalmente los intereses de una hipoteca que no corresponda a alguna de las tres categorías indicadas anteriormente. Can i amend my 2009 tax return Si éste es su caso, vea la Parte II de la Publicación 936, en inglés, para calcular la cantidad de los intereses que puede deducir. Can i amend my 2009 tax return Situaciones Especiales Esta sección describe ciertos elementos que se pueden incluir como intereses hipotecarios de vivienda y otros que no. Can i amend my 2009 tax return Además, describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción. Can i amend my 2009 tax return Recargos por pagos hipotecarios tardíos. Can i amend my 2009 tax return   Puede deducir como intereses hipotecarios de vivienda un recargo por pagos tardíos si no fue por un servicio específico que se prestó en relación a su préstamo hipotecario. Can i amend my 2009 tax return Multa por pago adelantado de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return   Si salda su hipoteca de vivienda por adelantado, podría verse obligado a pagar una multa. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir dicha multa como intereses hipotecarios de vivienda con tal de que la multa no sea por un servicio específico que se prestó, o costo en el que se incurrió, con respecto a su préstamo hipotecario. Can i amend my 2009 tax return Venta de vivienda. Can i amend my 2009 tax return   Si vende su vivienda, puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda (sujetos a los límites correspondientes) pagados hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo. Can i amend my 2009 tax return Juan y Margarita Gallegos vendieron su vivienda el 7 de mayo. Can i amend my 2009 tax return Hasta el 30 de abril, hicieron pagos de intereses hipotecarios de vivienda de $1,220. Can i amend my 2009 tax return El informe de cierre de la venta de la vivienda mostraba intereses de $50 para el período de 6 días en el mes de mayo hasta la fecha de venta, excluyendo tal fecha. Can i amend my 2009 tax return Su deducción por intereses hipotecarios es $1,270 ($1,220 + $50). Can i amend my 2009 tax return Intereses pagados por adelantado. Can i amend my 2009 tax return   Si paga intereses por adelantado para un período que va más allá del final del año tributario, tiene que pagar dichos intereses a plazos intercalados a lo largo de los años tributarios correspondientes. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir en cada año únicamente los intereses que puedan considerarse intereses hipotecarios de vivienda para ese año. Can i amend my 2009 tax return No obstante, hay una excepción correspondiente a los puntos, tema que se aborda más adelante. Can i amend my 2009 tax return Crédito por intereses hipotecarios. Can i amend my 2009 tax return   Quizás pueda reclamar un crédito por intereses hipotecarios si un gobierno estatal o local le otorgó un certificado de crédito hipotecario (MCC, por sus siglas en inglés). Can i amend my 2009 tax return Calcule el crédito en el Formulario 8396, Mortgage Interest Credit (Crédito por intereses hipotecarios), en inglés. Can i amend my 2009 tax return Si toma este crédito, tiene que reducir la deducción de intereses hipotecarios por la cantidad del crédito. Can i amend my 2009 tax return   Para más información sobre el crédito, vea el capítulo 37 . Can i amend my 2009 tax return Subsidio de vivienda para ministros de la iglesia y personal militar. Can i amend my 2009 tax return   Si es ministro de una iglesia o miembro de las Fuerzas Armadas y recibe un subsidio de vivienda que no está sujeto a impuestos, aún puede deducir sus intereses hipotecarios de vivienda. Can i amend my 2009 tax return Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para propietarios de vivienda más afectados) y los programas de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas. Can i amend my 2009 tax return   Puede utilizar un método especial para calcular la deducción de los intereses de la hipoteca y los impuestos de bienes inmuebles en su vivienda principal si reúne ambas de las siguientes condiciones: Usted recibió ayuda conforme a: Un programa del Hardest Hit Fund (Fondo de ayuda para los propietarios de vivienda más afectados que viven en estados con alto desempleo y una baja en el precio de viviendas) del State Housing Finance Agency (State HFA) (Agencia del Financiamiento de Viviendas (HFA estatal)) para los mercados inmobiliarios, en el cual los pagos procedentes de dichos programas pueden usarse para pagar los intereses hipotecarios o Un Emergency Homeowner's Loan Program (Programa de préstamos de emergencia para propietarios de viviendas), administrado por el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano (HUD, por sus siglas en inglés) o por un estado. Can i amend my 2009 tax return Usted reúne las condiciones de los reglamentos para deducir todos los intereses hipotecarios del préstamo y todos los impuestos de bienes inmuebles de su vivienda principal. Can i amend my 2009 tax return   Si reúne todas las condiciones, entonces puede deducir todos los pagos que hizo durante el año al prestamista hipotecario, a la HFA estatal o a HUD, en la hipoteca de la vivienda (incluyendo el monto que muestra el recuadro 3 del Formulario 1098-MA, Mortgage Assistance Payments (Pagos de ayuda para la hipoteca), pero no más de la suma de las cantidades mostradas en el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en el recuadro 1 (intereses recibidos del (de los) pagador(es)), el recuadro 4 (primas de seguro hipotecario) y el recuadro 5 (impuestos sobre los bienes inmuebles). Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, a usted no se le requiere utilizar este método especial para calcular la deducción para los intereses de la hipoteca y los impuestos de los bienes inmuebles en su vivienda principal. Can i amend my 2009 tax return Pagos de asistencia hipotecaria conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional. Can i amend my 2009 tax return   Si reúne los requisitos para recibir pagos de asistencia hipotecaria para familias de bajos recursos conforme a la sección 235 de la Ley de Vivienda Nacional (National Housing Act), la totalidad o parte de los intereses sobre su hipoteca podrían ser pagados en nombre suyo. Can i amend my 2009 tax return No puede deducir los intereses pagados en nombre suyo. Can i amend my 2009 tax return No tiene otro efecto sobre los impuestos. Can i amend my 2009 tax return   No incluya estos pagos de asistencia hipotecaria en sus ingresos. Can i amend my 2009 tax return Además, no use estos pagos para reducir otras deducciones, tales como los impuestos sobre bienes raíces. Can i amend my 2009 tax return Personas divorciadas o separadas. Can i amend my 2009 tax return   Si un acuerdo de divorcio o un acuerdo de separación matrimonial exige que usted o su cónyuge o ex cónyuge pague intereses hipotecarios de vivienda de la cual ambos son dueños, el pago de intereses podría considerarse pensión para el cónyuge divorciado. Can i amend my 2009 tax return Vea el tema Pagos por una vivienda comprada conjuntamente , en el capítulo 18. Can i amend my 2009 tax return Alquiler de terreno rescatable. Can i amend my 2009 tax return   Si hace pagos de alquiler anuales o periódicos sobre un alquiler de terreno rescatable, los puede deducir como intereses hipotecarios. Can i amend my 2009 tax return   Los pagos hechos para terminar el contrato de arrendamiento y para comprar la parte completa del arrendador de la tierra no se pueden deducir como intereses hipotecarios. Can i amend my 2009 tax return Para más información, vea la Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return Alquileres de terreno no rescatables. Can i amend my 2009 tax return   Los pagos hechos sobre un alquiler de terreno no rescatable no son intereses hipotecarios. Can i amend my 2009 tax return Los puede deducir como alquiler si son un gasto comercial o si corresponden a propiedad de alquiler. Can i amend my 2009 tax return Hipotecas inversas. Can i amend my 2009 tax return   Una hipoteca inversa es un préstamo cuyas condiciones permiten al prestamista pagarle (ya sea en suma global, con pago mensual por adelantado, línea de crédito o una combinación de estos tres métodos) mientras usted sigue como residente en su vivienda. Can i amend my 2009 tax return Una hipoteca inversa le da derecho a mantener la escritura de su vivienda. Can i amend my 2009 tax return Según el plan que tenga, la hipoteca inversa vence y comienza a generar intereses cuando se mude, venda su vivienda, llegue al término del plazo de un préstamo preseleccionado o fallezca. Can i amend my 2009 tax return Puesto que las hipotecas inversas se consideran anticipos de préstamo y no ingresos, el monto que reciba no está sujeto a impuestos. Can i amend my 2009 tax return Los intereses devengados (incluyendo un descuento de los intereses originales) sobre una hipoteca inversa no se pueden deducir hasta que se reembolse la totalidad del préstamo. Can i amend my 2009 tax return La deducción a la que tenga derecho podría estar limitada ya que un préstamo de hipoteca inversa suele estar sujeto al límite sobre la Home Equity Debt (Deuda sobre el valor neto de la vivienda), tema que se explica en la Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return Pagos de alquiler. Can i amend my 2009 tax return   Si vive en una casa antes del cierre final de la compra, todos los pagos que haga para ese período son alquiler y no son intereses. Can i amend my 2009 tax return Esto es cierto aun si se denominan intereses en los documentos relacionados con el cierre. Can i amend my 2009 tax return No puede deducir esos pagos como intereses hipotecarios de vivienda. Can i amend my 2009 tax return Fondos procedentes de una hipoteca invertidos en valores exentos de impuestos. Can i amend my 2009 tax return   No puede deducir los intereses hipotecarios de vivienda sobre la deuda con refugio legal o deuda sobre el valor neto de la vivienda si utilizó los fondos procedentes de la hipoteca para comprar valores o certificados que generan ingresos exentos de impuestos. Can i amend my 2009 tax return La “deuda con refugio legal” y la “deuda sobre el valor neto de la vivienda” se definen anteriormente bajo Cantidad Deducible. Can i amend my 2009 tax return Reembolsos de intereses. Can i amend my 2009 tax return   Si recibe un reembolso de intereses en el mismo año tributario en que los pagó, tiene que reducir su gasto de intereses por la cantidad que se le reembolse. Can i amend my 2009 tax return Si recibe un reembolso de intereses que dedujo en un año anterior, por regla general tiene que incluirlo en sus ingresos en el año en que lo reciba. Can i amend my 2009 tax return No obstante, necesita incluirlo sólo hasta la cantidad de la deducción que redujo su impuesto el año anterior. Can i amend my 2009 tax return Esto es cierto independientemente de si los intereses cobrados en exceso le fueron reembolsados o se usaron para reducir el principal pendiente de su hipoteca. Can i amend my 2009 tax return    Si recibe un reembolso de intereses que pagó en exceso en un año anterior, generalmente recibirá el Formulario 1098, Mortgage Interest Statement (Estado de cuenta de los intereses hipotecarios), en inglés, que muestra el reembolso en el recuadro 3. Can i amend my 2009 tax return Para más información sobre el Formulario 1098, vea Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios , más adelante. Can i amend my 2009 tax return   Para más información sobre cómo tratar los reembolsos de intereses deducidos en años anteriores, vea Recuperación de Fondos , en el capítulo 12. Can i amend my 2009 tax return Puntos El término “puntos” se usa para describir ciertos cargos pagados, o tratados como pagados, por un prestatario para obtener una hipoteca de vivienda. Can i amend my 2009 tax return Los puntos también se pueden llamar costos originarios de un préstamo, cargos máximos de un préstamo, descuento del préstamo o puntos de descuento. Can i amend my 2009 tax return A un prestatario se le trata como si pagara todos los puntos que paga un vendedor de vivienda por la hipoteca del prestatario. Can i amend my 2009 tax return Vea Puntos pagados por el vendedor , más adelante. Can i amend my 2009 tax return Regla General Por lo general, no se puede deducir la cantidad completa de puntos en el año en que se pagaron. Can i amend my 2009 tax return Debido a que son intereses pagados por adelantado, generalmente se deducen proporcionalmente a lo largo de la vigencia (duración) de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Vea Deducción Permitida Proporcionalmente , que se presenta a continuación. Can i amend my 2009 tax return Para excepciones a la regla general, vea Deducción Permitida en el Año del Pago , más adelante. Can i amend my 2009 tax return Deducción Permitida Proporcionalmente Si no reúne las condiciones mencionadas a continuación bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el préstamo no es considerado un préstamo para mejoras de viviendas, o si escoge no deducir la totalidad de sus puntos en el año en que los pagó, puede deducir los puntos proporcionalmente (igualmente) a lo largo de la vida del préstamo si reúne todas las condiciones siguientes: Utiliza el método contable a base de efectivo. Can i amend my 2009 tax return Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Can i amend my 2009 tax return La mayoría de las personas usan este método. Can i amend my 2009 tax return Su préstamo está garantizado por una vivienda. Can i amend my 2009 tax return (La vivienda no necesita ser su vivienda principal). Can i amend my 2009 tax return El plazo del préstamo no es más de 30 años. Can i amend my 2009 tax return Si el plazo del préstamo es más de 10 años, las condiciones de su préstamo son las mismas que las de otros préstamos ofrecidos en su área para el mismo plazo o un plazo más largo. Can i amend my 2009 tax return El monto de su préstamo es de $250,000 o menos o el número de puntos no sobrepasa: 4, si el plazo del préstamo es 15 años o menos o 6, si el plazo del préstamo es más de 15 años. Can i amend my 2009 tax return Deducción Permitida en el Año del Pago Puede deducir la totalidad de los puntos en el año en que se pagaron si cumple todas las condiciones siguientes. Can i amend my 2009 tax return (Puede usar la Figura 23-B como guía rápida de referencia para averiguar si sus puntos son totalmente deducibles en el año del pago). Can i amend my 2009 tax return Su préstamo está garantizado por su vivienda principal. Can i amend my 2009 tax return (Su vivienda principal es aquélla donde usted reside la mayor parte del tiempo). Can i amend my 2009 tax return Pagar puntos es una práctica comercial establecida en el área donde se efectuó el préstamo. Can i amend my 2009 tax return Los puntos pagados no eran mayores que los puntos que se suelen cobrar en esa área. Can i amend my 2009 tax return Utiliza el método contable a base de efectivo. Can i amend my 2009 tax return Esto significa que declara sus ingresos en el año en que los reciba y deduce sus gastos en el año en que los paga. Can i amend my 2009 tax return (Si desea más información acerca de este método, vea Métodos Contables en el capítulo 1). Can i amend my 2009 tax return Los puntos no se pagaron en lugar de cantidades que suelen declarase por separado en el informe de cierre, tales como cargos por tasación, cargos por inspección, honorarios correspondientes al título de la propiedad, honorarios de abogado e impuestos sobre la propiedad. Can i amend my 2009 tax return Los fondos que usted proveyó antes del cierre, o en el momento del mismo, más los puntos pagados por el vendedor, eran por lo menos iguales a los puntos que se cobraron. Can i amend my 2009 tax return No se requiere que los fondos que proveyó hayan sido aplicados a los puntos. Can i amend my 2009 tax return Pueden incluir un pago inicial o de enganche, un depósito en plica, un depósito de buena fe y otros fondos que usted pagó en el momento, o antes, del cierre por cualquier razón. Can i amend my 2009 tax return No puede haber tomado prestados dichos fondos de su prestamista o agente hipotecario. Can i amend my 2009 tax return Usa el préstamo para comprar o construir su vivienda principal. Can i amend my 2009 tax return Los puntos se calcularon como un porcentaje del principal de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return La cantidad aparece indicada claramente en el informe de cierre (tal como el Settlement Statement, Form HUD-1 (Informe de Cierre, Formulario HUD-1, del Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano)) como puntos cobrados por la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Los puntos pueden aparecer indicados como puntos pagados con fondos suyos o del vendedor. Can i amend my 2009 tax return Figura 23-B. Can i amend my 2009 tax return ¿Son los Puntos Totalmente Deducibles este Año? Please click here for the text description of the image. Can i amend my 2009 tax return Figura 23-B. Can i amend my 2009 tax return ¿Son Los Puntos Totalmente Deducibles Este Año? Nota: Si reúne todas estas condiciones, puede optar por deducir la totalidad de los puntos en el año en que los pagó o deducirlos a lo largo de la vigencia del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Préstamo para mejoras de vivienda. Can i amend my 2009 tax return   También puede deducir, en el año en que fueron pagados, la totalidad de los puntos pagados sobre un préstamo para mejorar su vivienda principal, si se cumplen las condiciones (1) a (6). Can i amend my 2009 tax return Segunda vivienda. Can i amend my 2009 tax return No puede deducir la totalidad de los puntos que pague sobre préstamos garantizados por su segunda vivienda en el año en el que los pagó. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir esos puntos únicamente a lo largo de la vida del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Refinanciamiento. Can i amend my 2009 tax return   Por regla general, los puntos que pague para refinanciar una hipoteca no son deducibles en su totalidad el año en que los pague. Can i amend my 2009 tax return Esto es cierto aunque la nueva hipoteca esté garantizada por su vivienda principal. Can i amend my 2009 tax return   Sin embargo, si usa parte de los fondos procedentes de la hipoteca refinanciada para mejorar su vivienda principal y cumple las primeras 6 condiciones que aparecen bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , anteriormente, puede deducir toda la parte de los puntos relacionada con la mejora en el año en que los pagó con sus propios fondos. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir el resto de los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo 1. Can i amend my 2009 tax return En 1998, Guillermo Campos obtuvo una hipoteca para comprar una vivienda. Can i amend my 2009 tax return En el año 2013, Guillermo refinanció dicha hipoteca con un préstamo hipotecario de $100,000 a 15 años. Can i amend my 2009 tax return La hipoteca está garantizada por su vivienda. Can i amend my 2009 tax return Para obtener el nuevo préstamo, tuvo que pagar tres puntos ($3,000). Can i amend my 2009 tax return Dos puntos ($2,000) eran por intereses pagados por adelantado y un punto ($1,000) por servicios, en lugar de cantidades que generalmente se declaran por separado en el informe de cierre. Can i amend my 2009 tax return Guillermo pagó los puntos con sus fondos personales en vez de pagarlos con los fondos procedentes del nuevo préstamo. Can i amend my 2009 tax return El pago de los puntos es una práctica comercial establecida en esa área y los puntos que se cobraron no son mayores que la cantidad que se suele cobrar en dicha área. Can i amend my 2009 tax return El plazo para el primer pago de Guillermo sobre el nuevo préstamo venció el 1 de julio. Can i amend my 2009 tax return Hizo seis pagos sobre el préstamo en el año 2013 y es un contribuyente que sigue el método contable a base de efectivo. Can i amend my 2009 tax return Guillermo usó los fondos procedentes de la nueva hipoteca para amortizar su hipoteca actual. Can i amend my 2009 tax return Aunque el nuevo préstamo hipotecario era para que Guillermo siguiera siendo el dueño de su vivienda principal, dicho préstamo no era para la compra o mejora de aquella vivienda. Can i amend my 2009 tax return No puede deducir todos los puntos en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir dos puntos ($2,000) proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Deduce $67 [($2,000 ÷ 180 meses) × 6 pagos] de los puntos en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return El otro punto ($1,000) era un cargo por servicios y no se puede deducir. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo 2. Can i amend my 2009 tax return Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que Guillermo usó $25,000 de los fondos procedentes del préstamo para mejorar su vivienda y $75,000 para amortizar su hipoteca actual. Can i amend my 2009 tax return Guillermo deduce el 25% ($25,000 ÷ $100,000) de los puntos ($2,000) en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return Su deducción es de $500 ($2,000 × 25%). Can i amend my 2009 tax return Además, Guillermo deduce la parte proporcionada de los $1,500 sobrantes ($2,000 − $500) que se tiene que pagar a plazos intercalados a lo largo de la vida del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Esto es $50 [($1,500 ÷ 180 meses) × 6 pagos] en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return La cantidad total que Guillermo deduce en el año 2013 es $550 ($500 + $50). Can i amend my 2009 tax return Situaciones Especiales Esta sección describe ciertas situaciones especiales que podrían afectar su deducción de puntos. Can i amend my 2009 tax return Descuento de la emisión original. Can i amend my 2009 tax return   Si no reúne los requisitos para deducir los puntos en el año en que los pagó o deducirlos proporcionalmente a lo largo de la vida del préstamo, o si escoge no utilizar ninguno de estos métodos, los puntos reducen el precio de emisión del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Esta reducción resulta en un descuento de la emisión original, el cual se explica en el capítulo 4 de la Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. Can i amend my 2009 tax return Cantidades cobradas por servicios. Can i amend my 2009 tax return   Las cantidades cobradas por el prestamista por servicios específicos relacionados con el préstamo no son intereses. Can i amend my 2009 tax return Ejemplos de estos cargos son: Cargos de tasación, Cargos por servicios de notario y Costos de preparación del pagaré hipotecario o escritura de título. Can i amend my 2009 tax return No puede deducir estas cantidades como puntos ni en el año en que las pagó ni a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Puntos pagados por el vendedor. Can i amend my 2009 tax return   El término “puntos” incluye cargos por colocación del préstamo que el vendedor le paga al prestamista para proporcionar financiamiento para el comprador. Can i amend my 2009 tax return En el caso del vendedor. Can i amend my 2009 tax return   El vendedor no puede deducir estos cargos como intereses. Can i amend my 2009 tax return Pero sí son un gasto de venta que reduce la cantidad obtenida por el mismo. Can i amend my 2009 tax return Vea el capítulo 15 para información sobre la venta de su vivienda. Can i amend my 2009 tax return En el caso del comprador. Can i amend my 2009 tax return    El comprador reduce la base de la vivienda por la cantidad de los puntos pagados por el vendedor y trata los puntos como si él o ella los hubiera pagado. Can i amend my 2009 tax return Si se cumplen todas las condiciones anteriores bajo Deducción Permitida en el Año del Pago , el comprador puede deducir los puntos en el año en que los pagó. Can i amend my 2009 tax return Si no se reúne alguna de esas condiciones, el comprador deduce los puntos a lo largo de la vida del préstamo. Can i amend my 2009 tax return   Para más información sobre la base, vea el capítulo 13 . Can i amend my 2009 tax return Si los fondos provistos son menores que los puntos. Can i amend my 2009 tax return   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior Deducción Permitida en el Año del Pago , excepto que los fondos que proveyó eran menores que los puntos que le fueron cobrados (condición (6)), puede deducir los puntos en el año en que los pagó, hasta la cantidad de fondos que proveyó. Can i amend my 2009 tax return Además, puede deducir todo punto pagado por el vendedor. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo 1. Can i amend my 2009 tax return Cuando sacó un préstamo hipotecario de $100,000 para comprar su vivienda en diciembre, le cobraron un punto ($1,000). Can i amend my 2009 tax return Usted reúne todas las condiciones para deducir puntos en el año en que los pagó, excepto que los únicos fondos que proveyó eran los de un pago inicial o enganche de $750. Can i amend my 2009 tax return De los $1,000 cobrados por puntos, puede deducir $750 en el año en que los pagó. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo 2. Can i amend my 2009 tax return Los hechos son iguales a los del Ejemplo 1, excepto que la persona que le vendió su vivienda también pagó un punto ($1,000) para ayudarlo a obtener su hipoteca. Can i amend my 2009 tax return En el año del pago, usted puede deducir $1,750 ($750 de la cantidad que le cobraron a usted más los $1,000 pagados por el vendedor). Can i amend my 2009 tax return Puede deducir los $250 sobrantes a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Tiene que restar de la base de su vivienda los $1,000 pagados por el vendedor. Can i amend my 2009 tax return Puntos en exceso. Can i amend my 2009 tax return   Si reúne todas las condiciones de la sección anterior, Deducción Permitida en el Año del Pago , salvo que los puntos pagados eran mayores que los que generalmente se pagan en su área (condición (3)), en el año del pago deduce sólo los puntos que se suelen cobrar. Can i amend my 2009 tax return Tiene que deducir los puntos adicionales a lo largo de la vigencia de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Hipoteca que termina antes del plazo de vigencia convenido. Can i amend my 2009 tax return   Si distribuye la deducción de los puntos a lo largo de la vigencia de la hipoteca, puede deducir todo saldo restante en el año en que vence la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, si la refinancia con el mismo prestamista, no puede deducir ningún saldo restante de los puntos distribuidos a lo largo de la vigencia de dicha hipoteca. Can i amend my 2009 tax return En vez de ello, deduzca el saldo restante a lo largo de la vigencia del nuevo préstamo. Can i amend my 2009 tax return    Una hipoteca podría vencer antes de lo programado debido al pago por adelantado, refinanciamiento, ejecución de hipoteca o acontecimiento parecido. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo. Can i amend my 2009 tax return Daniel pagó $3,000 en puntos en 2002 que tuvo que deducir distribuidos a lo largo de la vigiencia de su hipoteca de 15 años. Can i amend my 2009 tax return Deduce $200 en puntos por año. Can i amend my 2009 tax return Ha deducido $2,200 de estos puntos hasta el año 2012, inclusive. Can i amend my 2009 tax return Daniel pagó por adelantado la totalidad de su hipoteca en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir los $800 de puntos restantes en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return Límites sobre la deducción. Can i amend my 2009 tax return   No puede deducir la totalidad de los puntos sobre una hipoteca a menos que la misma corresponda a una de las categorías enumeradas anteriormente bajo Intereses totalmente deducibles . Can i amend my 2009 tax return Vea la Publicación 936, en inglés, para más información. Can i amend my 2009 tax return Primas de Seguro Hipotecario Las primas pagadas por un seguro hipotecario calificado durante el año 2013 se pueden deducir como intereses hipotecarios de vivienda. Can i amend my 2009 tax return Dicho seguro tiene que estar relacionado con una deuda por adquisición de vivienda; el contrato de seguro tiene que haberse emitido después del año 2006. Can i amend my 2009 tax return Seguro hipotecario calificado. Can i amend my 2009 tax return   El seguro hipotecario calificado incluye seguros hipotecarios facilitados por el Departamento de Asuntos de los Veteranos, la Administración Federal de Vivienda o el Servicio de la Vivienda Rural y seguros hipotecarios privados (como se define en la sección 2 de la Homeowners Protection Act (Ley de Protección del Propietario de Vivienda) de 1998, según vigencia del 20 de diciembre de 2006). Can i amend my 2009 tax return   El seguro hipotecario provisto por el Departamento de Asuntos de los Veteranos se conoce comúnmente como cargo de financiamiento (funding fee). Can i amend my 2009 tax return Si es provisto por el Servicio de la Vivienda Rural, entonces se conoce como cargo de garantía (guarantee fee). Can i amend my 2009 tax return Si el contrato de seguro hipotecario entró en vigencia en el año 2013, dichas comisiones se pueden deducir en su totalidad en ese mismo año. Can i amend my 2009 tax return Póngase en contacto con el emisor del seguro hipotecario para calcular el monto deducible, si éste no se ha declarado en el recuadro 4 del Formulario 1098. Can i amend my 2009 tax return Reglas especiales para pagos adelantados de seguro hipotecario. Can i amend my 2009 tax return   Normalmente, si pagó primas de un seguro hipotecario calificado que se puedan asignar a algún período después del cierre del año tributario, se considera que dichas primas se han pagado en el período al que se asignan. Can i amend my 2009 tax return Tiene que asignar las primas a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto, a partir del mes en el que se obtuvo el seguro. Can i amend my 2009 tax return No se permite deducción alguna por el saldo no amortizado si se paga la hipoteca antes del plazo de vigencia convenido. Can i amend my 2009 tax return Este párrafo no corresponde en el caso de un seguro hipotecario calificado que le haya facilitado el Departamento de Asuntos de los Veteranos o el Servicio de la Vivienda Rural. Can i amend my 2009 tax return Vea el Ejemplo que se presenta a continuación. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo. Can i amend my 2009 tax return Ronaldo compró una vivienda en mayo de 2012 y la financió por medio de una hipoteca de 15 años. Can i amend my 2009 tax return Además, Ronaldo pagó por adelantado la totalidad de los $9,240 en seguros hipotecarios privados que estuvo obligado a pagar en el momento del cierre, en el mes de mayo. Can i amend my 2009 tax return Ya que los $9,240 en seguros hipotecarios privados se pueden asignar a períodos posteriores a 2012, Ronaldo tiene que asignar los $9,240 a lo largo del plazo de vigencia establecido por la hipoteca u 84 meses, lo que sea más corto. Can i amend my 2009 tax return Los ingresos brutos ajustados de Ronaldo son $76,000 para 2012. Can i amend my 2009 tax return Ronaldo puede deducir $880 ($9,240 ÷ 84 x 8 meses) por primas de un seguro hipotecario calificado en 2012. Can i amend my 2009 tax return Para 2013, Ronaldo puede deducir $1,320 ($9,240 ÷ 84 x 12 meses) si sus ingresos brutos ajustados son $100,000 o menos. Can i amend my 2009 tax return En este ejemplo, las primas de seguro hipotecario son asignadas a lo largo de 84 meses, lo cual es más corto que el plazo de vigencia de 15 años (180 meses) establecido por la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Límite sobre la deducción. Can i amend my 2009 tax return   Si su ingreso bruto ajustado en la línea 38 del Formulario 1040 es más de $100,000 ($50,000, si es casado que presenta la declaración por separado), se reduce, e incluso podría eliminarse, la cantidad de las primas del seguro hipotecario que de otro modo serían deducibles. Can i amend my 2009 tax return Para calcular la cantidad que puede deducir, vea Line 13 (Línea 13) en las Instrucciones del Anexo A (Formulario 1040) y complete la Mortgage Insurance Premiums Deduction Worksheet (Hoja de trabajo para la deducción de primas de seguro hipotecario). Can i amend my 2009 tax return Si su ingreso bruto ajustado es más de $109,000 ($54,500, si es casado que presenta la declaración por separado) no puede deducir las primas de un seguro hipotecario. Can i amend my 2009 tax return Formulario 1098, Estado de Cuenta de los Intereses Hipotecarios Si usted pagó $600 o más en intereses hipotecarios (incluidos ciertos puntos y primas de seguro hipotecario) durante el año sobre una hipoteca, generalmente recibirá un Formulario 1098, o estado de cuenta parecido, del titular de la hipoteca. Can i amend my 2009 tax return Recibirá el estado de cuenta si le paga intereses a una persona (incluyendo una institución financiera o una sociedad anónima cooperativa de viviendas) en el transcurso de la ocupación o negocio de aquella persona. Can i amend my 2009 tax return Una unidad del gobierno se considera una persona para fines de facilitar el estado de cuenta. Can i amend my 2009 tax return El estado de cuenta para cada año debería serle enviado a usted a más tardar el 31 de enero del año siguiente. Can i amend my 2009 tax return Una copia de este formulario también le será enviada al IRS. Can i amend my 2009 tax return En el estado de cuenta aparecerá el total de los intereses que usted pagó durante el año, todas las primas de seguro hipotecario que pagó y, si compró una vivienda principal durante el año, también aparecerán en el estado de cuenta los puntos deducibles pagados durante el año, incluidos puntos pagados por el vendedor. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, el estado de cuenta no debería mostrar ningún interés que una dependencia del gobierno haya pagado en nombre suyo. Can i amend my 2009 tax return Por regla general, el Formulario 1098 incluirá sólo los puntos que usted puede deducir totalmente en el año en que los pagó. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, ciertos puntos no incluidos en el Formulario 1098 también podrían ser deducibles en el año en que los pagó o a lo largo de la vigencia del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Vea la sección anterior Puntos , para determinar si puede deducir puntos que no aparecen en el Formulario 1098. Can i amend my 2009 tax return Intereses pagados por adelantado en el Formulario 1098. Can i amend my 2009 tax return   Si pagó intereses por adelantado en el año 2013 devengados en su totalidad para el 15 de enero de 2014, estos intereses pagados por adelantado podrían ser incluidos en el recuadro 1 del Formulario 1098. Can i amend my 2009 tax return No obstante, no puede deducir la cantidad pagada por adelantado para enero del año 2014 en el año 2013. Can i amend my 2009 tax return (Vea Intereses pagados por adelantado , anteriormente). Can i amend my 2009 tax return Tendrá que calcular los intereses devengados en el año 2014 y restarlos de la cantidad del recuadro 1. Can i amend my 2009 tax return Incluirá los intereses para enero del año 2014 con los demás intereses que pague para el año 2014. Can i amend my 2009 tax return Vea Cómo Hacer la Declaración , más adelante. Can i amend my 2009 tax return Intereses reembolsados. Can i amend my 2009 tax return   Si recibió un reembolso de intereses hipotecarios que pagó en exceso en un año anterior, por lo general, recibirá un Formulario 1098 que muestre el reembolso en el recuadro 3. Can i amend my 2009 tax return Vea Reembolsos de intereses , anteriormente. Can i amend my 2009 tax return Primas de seguro hipotecario. Can i amend my 2009 tax return   La cantidad de primas de seguro hipotecario que pagó en el año 2013 podría aparecer en el recuadro 4 del Formulario 1098. Can i amend my 2009 tax return Vea Primas de Seguro Hipotecario , anteriormente. Can i amend my 2009 tax return Intereses Procedentes de Inversiones Esta sección trata sobre los gastos de intereses que quizás podría deducir como inversionista. Can i amend my 2009 tax return Si saca un préstamo para comprar propiedad que tiene con fines de inversión, los intereses que pague son intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir intereses de inversión conforme al límite explicado más adelante. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, no puede deducir intereses en los que incurrió para generar ingresos exentos de impuestos. Can i amend my 2009 tax return Tampoco puede deducir gastos de intereses sobre una doble opción simultánea de compra y venta. Can i amend my 2009 tax return Los intereses de inversión no incluyen intereses hipotecarios sobre una vivienda calificada. Can i amend my 2009 tax return Tampoco incluyen intereses que se hayan tenido en cuenta al calcular ingresos o pérdidas provenientes de una actividad pasiva. Can i amend my 2009 tax return Bienes de Inversión Los bienes que se tienen para fines de inversión incluyen bienes que producen intereses, dividendos, anualidades o regalías no generados en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio. Can i amend my 2009 tax return Además, incluyen bienes que producen ganancias o pérdidas (no generadas en el curso normal de las operaciones de una ocupación o negocio) provenientes de la venta o intercambio comercial de bienes que producen este tipo de ingresos o que se tienen para fines de inversión (a excepción de intereses en una actividad pasiva). Can i amend my 2009 tax return Los bienes de inversión también incluyen la participación en una actividad relacionada con su ocupación o negocio en la que usted no participó materialmente (a excepción de una actividad pasiva). Can i amend my 2009 tax return Socios, accionistas y beneficiarios. Can i amend my 2009 tax return   Para determinar sus intereses de inversión, sume su participación en los intereses de inversión de una sociedad colectiva, sociedad anónima de tipo S, caudal hereditario o fideicomiso más sus demás intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return Asignación de Gastos de Intereses Si saca un préstamo para fines comerciales o personales además de fines de inversión, tiene que asignar la deuda entre estos fines. Can i amend my 2009 tax return Sólo el gasto de intereses de la parte de la deuda que se usa para fines de inversión se considera intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return La asignación no se ve afectada por el uso de bienes que garantizan la deuda. Can i amend my 2009 tax return Límite sobre la Deducción Por regla general, la deducción por gastos de intereses de inversión se limita a la cantidad del ingreso neto de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Puede trasladar al año tributario siguiente la cantidad de intereses de inversión que no pudo deducir debido a este límite. Can i amend my 2009 tax return Los intereses trasladados se consideran intereses de inversión pagados o acumulados en ese año siguiente. Can i amend my 2009 tax return Puede trasladar al año tributario siguiente intereses de inversión denegados aun si son mayores que su ingreso tributable en el año en que los intereses se pagaron o se acumularon. Can i amend my 2009 tax return Ingresos Netos de Inversiones Determine la cantidad de sus ingresos netos de inversiones restando sus gastos de inversión (a excepción de los gastos de intereses) de sus ingresos de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Ingresos procedentes de inversiones. Can i amend my 2009 tax return    Por regla general, esto incluye su ingreso bruto proveniente de bienes que se tengan con fines de inversión (tales como intereses, dividendos, anualidades y regalías). Can i amend my 2009 tax return El ingreso de inversiones no incluye dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska). Can i amend my 2009 tax return Tampoco incluye dividendos calificados o ganancias de capital netas a no ser que usted escoja incluirlos. Can i amend my 2009 tax return Si escoge incluir dividendos calificados. Can i amend my 2009 tax return   Los ingresos de inversiones normalmente no incluyen dividendos calificados, explicados en el capítulo 8. Can i amend my 2009 tax return No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones. Can i amend my 2009 tax return   Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Can i amend my 2009 tax return   Si escoge incluir alguna cantidad de sus dividendos calificados en los ingresos de inversiones, tendrá que restar esa misma cantidad de los dividendos calificados con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Can i amend my 2009 tax return Si escoge incluir ganancias netas de capital. Can i amend my 2009 tax return   Por regla general, los ingresos de inversiones no incluyen ganancias netas de capital provenientes de la enajenación de bienes de inversión (incluidas distribuciones de ganancias de capital provenientes de fondos mutuos). Can i amend my 2009 tax return No obstante, puede escoger incluir la totalidad o parte de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones. Can i amend my 2009 tax return    Esta opción se hace llenando la línea 4g del Formulario 4952, en inglés, según las instrucciones del mismo. Can i amend my 2009 tax return   Si escoge incluir alguna cantidad de sus ganancias netas de capital en los ingresos de inversiones, tiene que restar esa misma cantidad de las ganancias netas de capital con derecho a las tasas tributarias más bajas aplicadas a ganancias de capital. Can i amend my 2009 tax return    Antes de escoger entre las dos opciones, tenga en cuenta el efecto general sobre su obligación tributaria. Can i amend my 2009 tax return Compare el impuesto que pagaría si tomara una o ambas opciones con el impuesto si no tomara ninguna de las dos. Can i amend my 2009 tax return Ingresos de inversiones de un hijo declarados por los padres. Can i amend my 2009 tax return    Los ingresos de inversiones incluyen la parte del ingreso de intereses y dividendos de su hijo que escoge declarar en su declaración. Can i amend my 2009 tax return Si el hijo no tiene dividendos calificados, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) o distribuciones de ganancias de capital, esta cantidad corresponde a la línea 6 del Formulario 8814, Parents' Election To Report Child's Interest and Dividends (Elección de los padres de declarar los intereses y dividendos del hijo), en inglés. Can i amend my 2009 tax return Dividendos calificados del hijo. Can i amend my 2009 tax return   Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a los dividendos calificados de su hijo, esa parte (la cual se declara en la línea 9b del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingreso de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, puede escoger incluir toda o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir dividendos calificados , anteriormente. Can i amend my 2009 tax return   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo, tema presentado a continuación. Can i amend my 2009 tax return Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo. Can i amend my 2009 tax return   Si parte de la cantidad que declara corresponde a los dividendos de su hijo del Alaska Permanent Fund, dicha parte no cuenta como ingresos de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Para calcular la cantidad de los ingresos de su hijo que usted puede considerar ingresos de inversiones suyos, empiece con la cantidad que aparece en la línea 6 del Formulario 8814. Can i amend my 2009 tax return Multiplique dicha cantidad por un porcentaje que sea igual a los dividendos del Alaska Permanent Fund divididos por el total de la línea 4 del Formulario 8814. Can i amend my 2009 tax return Reste el resultado de la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814. Can i amend my 2009 tax return Distribuciones de las ganancias de capital del hijo. Can i amend my 2009 tax return    Si parte de la cantidad que usted declara corresponde a distribuciones de las ganancias de capital de su hijo, dicha parte (la cual se declara en la línea 13 del Anexo D o la línea 13 del Formulario 1040) generalmente no cuenta como ingresos de inversiones. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, puede escoger incluir la totalidad o parte de la misma en los ingresos de inversiones, como se explica en Si escoge incluir ganancias netas de capital , anteriormente. Can i amend my 2009 tax return   Sus ingresos de inversiones también incluyen la cantidad de la línea 12 del Formulario 8814 (o, si corresponde, la cantidad reducida calculada bajo Dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska) del hijo , anteriormente). Can i amend my 2009 tax return Gastos de inversión. Can i amend my 2009 tax return   Los gastos de inversión incluyen las deducciones permitidas (a excepción de los gastos de intereses) relacionados directamente con la generación de ingresos de inversión. Can i amend my 2009 tax return Los gastos de inversión que se incluyan como deducción detallada miscelánea en el Anexo A (Formulario 1040) son deducciones permisibles después de haberse aplicado el límite del 2% que corresponde a las deducciones detalladas misceláneas. Can i amend my 2009 tax return Utilice la cantidad que sea menor entre: Los gastos de inversión incluidos en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040) o La cantidad de la línea 27 del Anexo A. Can i amend my 2009 tax return Pérdidas de actividades pasivas. Can i amend my 2009 tax return   Los ingresos o gastos que usted utilizó al calcular su ingreso o pérdida de una actividad pasiva no se incluyen al determinar sus ingresos o gastos de inversión (incluidos gastos de intereses de inversión). Can i amend my 2009 tax return Vea la Publicación 925, Passive Activity and At-Risk Rules (Actividad pasiva y reglas sobre el monto a riesgo), en inglés, para información acerca de las actividades pasivas. Can i amend my 2009 tax return Formulario 4952 Use el Formulario 4952, Investment Interest Expense Deduction (Deducción por gastos de intereses de inversión), en inglés, para calcular su deducción por intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return Excepción al uso del Formulario 4952. Can i amend my 2009 tax return   No tiene que llenar el Formulario 4952 ni adjuntarlo a su declaración si reúne todos los requisitos siguientes: Sus gastos de intereses de inversión no son mayores que sus ingresos de inversión provenientes de intereses y dividendos ordinarios menos los dividendos calificados. Can i amend my 2009 tax return No tiene ningún otro gasto de inversión deducible. Can i amend my 2009 tax return No ha traspasado ningún gasto de intereses de inversión del año 2012. Can i amend my 2009 tax return Si reúne todas estas condiciones, puede deducir todos sus intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return Información Adicional Para más información sobre los intereses de inversión, vea Interest Expenses (Gastos de intereses), en el capítulo 3 de la Publicación 550, en inglés. Can i amend my 2009 tax return Cantidades que No Puede Deducir Algunos pagos de intereses no son deducibles. Can i amend my 2009 tax return Ciertos gastos semejantes a los intereses tampoco son deducibles. Can i amend my 2009 tax return Los gastos no deducibles incluyen los siguientes: Intereses personales (explicados más adelante). Can i amend my 2009 tax return Cargos por servicios (no obstante, vea Otros Gastos (Línea 23) en el capítulo 28). Can i amend my 2009 tax return Cargos anuales por tarjetas de crédito. Can i amend my 2009 tax return Cargos de préstamos. Can i amend my 2009 tax return Cargos por investigación de crédito. Can i amend my 2009 tax return Intereses para comprar o tener valores exentos de impuestos. Can i amend my 2009 tax return Multas y sanciones. Can i amend my 2009 tax return   No puede deducir multas y sanciones pagadas a un gobierno por violaciones de la ley, independientemente de su naturaleza. Can i amend my 2009 tax return Intereses Personales Los intereses personales no son deducibles. Can i amend my 2009 tax return Los intereses personales son aquellos intereses que no son intereses hipotecarios de vivienda, intereses de inversión, intereses comerciales u otros intereses deducibles. Can i amend my 2009 tax return Incluyen lo siguiente: Intereses sobre préstamos de automóvil (a menos que usted use el automóvil para negocios). Can i amend my 2009 tax return Intereses sobre el impuesto federal, estatal o local sobre el ingreso. Can i amend my 2009 tax return Cargos por financiamiento de tarjetas de crédito, contratos de venta al por menor a plazos y cuentas de crédito rotativas en los que se ha incurrido por gastos personales. Can i amend my 2009 tax return Multas por pagos atrasados por una empresa de servicios públicos. Can i amend my 2009 tax return Quizás pueda deducir los intereses que pague sobre un préstamo de estudios calificado. Can i amend my 2009 tax return Para más detalles, vea la Publicación 970, Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés. Can i amend my 2009 tax return Asignación de Intereses Si usa los fondos de un préstamo para más de un propósito (por ejemplo, personal y comercial), tiene que asignar los intereses sobre el préstamo para cada uso. Can i amend my 2009 tax return Sin embargo, no tiene que asignar intereses hipotecarios de vivienda si son totalmente deducibles, independientemente de cómo se usen los fondos. Can i amend my 2009 tax return Los intereses sobre un préstamo (a excepción de intereses hipotecarios de vivienda totalmente deducibles) se asignan igual que se asigna el préstamo mismo. Can i amend my 2009 tax return Esto se hace averiguando cómo se asignaron a usos específicos los desembolsos de los fondos procedentes de la deuda. Can i amend my 2009 tax return Para más información sobre cómo hacer esto, vea el capítulo 4 de la Publicación 535, en inglés. Can i amend my 2009 tax return Cómo Hacer la Declaración Tiene que presentar el Formulario 1040 para deducir los gastos de intereses hipotecarios de vivienda en su declaración de impuestos. Can i amend my 2009 tax return El lugar donde se deducen los gastos de intereses suele depender de cómo se usen los fondos procedentes del préstamo. Can i amend my 2009 tax return Vea la Tabla 23-1 para un resumen de dónde deducir sus gastos de intereses. Can i amend my 2009 tax return Tabla 23-1. Can i amend my 2009 tax return Dónde Deducir los Gastos de Intereses SI usted tiene. Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return ENTONCES dedúzcalo en la. Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return Y para más información pase a la(s). Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return . Can i amend my 2009 tax return intereses deducibles sobre un préstamo de estudios línea 33 del Formulario 1040 o la línea 18 del Formulario 1040A Publicación 970, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda y puntos declarados en el Formulario 1098 línea 10 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses deducibles sobre una hipoteca de vivienda no declarados en el Formulario 1098 línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return puntos deducibles no declarados en el Formulario 1098 línea 12 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return primas de un seguro hipotecario deducibles línea 13 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 936, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses de inversión deducibles (a excepción de intereses en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías) línea 14 del Anexo A (Formulario 1040) Publicación 550, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses comerciales deducibles (no agrícolas) Anexo C o C-EZ (Formulario 1040) Publicación 535, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses deducibles de negocio agrícola Anexo F (Formulario 1040) Publicaciones 225 y 535, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses deducibles en los que se haya incurrido para generar alquileres o regalías Anexo E (Formulario 1040) Publicaciones 527 y 535, en inglés. Can i amend my 2009 tax return intereses personales no deducibles. Can i amend my 2009 tax return Intereses y puntos de una hipoteca de vivienda. Can i amend my 2009 tax return   Deduzca los intereses y puntos de una hipoteca de vivienda que le sean declarados a usted en el Formulario 1098, anotándolos en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Si usted le pagó a la institución financiera más intereses deducibles que la cantidad que aparece en el Formulario 1098, anote la cantidad deducible que sea mayor en la línea 10. Can i amend my 2009 tax return Adjunte un documento escrito explicando la diferencia y escriba “See attached” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de la línea 10. Can i amend my 2009 tax return    En el caso de los intereses hipotecarios de vivienda que no se le declararon a usted en el Formulario 1098, dedúzcalos en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Si le pagó intereses hipotecarios de vivienda a la persona a la cual le compró su vivienda, anote el nombre, dirección y número de identificación del contribuyente (TIN, por sus siglas en inglés) de dicha persona en la línea de puntos al lado de la línea 11. Can i amend my 2009 tax return El vendedor tiene que darle a usted este número y usted tiene que darle al vendedor su número de identificación del contribuyente. Can i amend my 2009 tax return Para este fin, puede utilizar el Formulario W-9(SP), Solicitud y Certificación del Número de Identificación del Contribuyente (o el Formulario W-9, en inglés). Can i amend my 2009 tax return La falta de cumplimiento de alguno de estos requisitos podría resultar en una multa de $50 por cada incumplimiento. Can i amend my 2009 tax return El TIN puede ser un número de Seguro Social, un número de identificación de contribuyente individual (emitido por el IRS) o un número de identificación del empleador. Can i amend my 2009 tax return Vea Número de Seguro Social , en el capítulo 1, para más información sobre los TIN. Can i amend my 2009 tax return    Si puede declarar una deducción por puntos que no le fueron comunicados en el Formulario 1098, deduzca esos puntos en la línea 12 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return    Deduzca primas de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Más de un prestatario. Can i amend my 2009 tax return   Si usted y por lo menos otra persona (que no sea su cónyuge, si presenta una declaración conjunta) eran responsables de pagar, y pagaron, los intereses de una hipoteca para su vivienda, y la otra persona recibió un Formulario 1098 mostrando los intereses pagados durante el año, adjunte un documento escrito a su declaración de impuestos explicándolo. Can i amend my 2009 tax return Anote la cantidad de los intereses que cada uno pagó y dé el nombre y la dirección de la persona que recibió el formulario. Can i amend my 2009 tax return Deduzca su parte de los intereses en la línea 11 del Anexo A (Formulario 1040) y escriba “ See attached ” (Vea el documento adjunto) en letra de molde al lado de esta línea. Can i amend my 2009 tax return Además, deduzca su parte de toda prima de seguro hipotecario en la línea 13 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return   Del mismo modo, si es el pagador oficial de una hipoteca sobre la cual hay otros prestatarios con derecho a una deducción por los intereses que aparecen en el Formulario 1098 que recibió, deduzca únicamente su parte de los intereses en la línea 10 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Usted debe comunicarles a los demás prestatarios qué participación en los intereses tiene cada uno. Can i amend my 2009 tax return Fondos procedentes de una hipoteca utilizados para negocios o inversiones. Can i amend my 2009 tax return    Si su deducción por intereses hipotecarios de vivienda es limitada pero la totalidad o una parte de los fondos procedentes de la hipoteca se utilizaron para fines comerciales, de inversión o para otras actividades deducibles, vea la Tabla 23-1 . Can i amend my 2009 tax return La misma indica dónde deducir las partes de los intereses en exceso que correspondan a esas actividades. Can i amend my 2009 tax return Intereses de inversión. Can i amend my 2009 tax return    Deduzca los intereses de inversión, sujetos a ciertos límites explicados en la Publicación 550, en inglés, anotándolos en la línea 14 del Anexo A (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Amortización de primas sobre bonos. Can i amend my 2009 tax return   Hay varias maneras de tratar las primas que se pagan para comprar bonos tributables. Can i amend my 2009 tax return Vea Bond Premium Amortization (Amortización de Primas sobre Bonos) en la Publicación 550, en inglés. Can i amend my 2009 tax return Intereses por regalías o de alquiler que generen ingresos. Can i amend my 2009 tax return   Deduzca en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040) los intereses sobre un préstamo para bienes de alquiler que generen ingresos o bienes que generen regalías y que no se usen en un negocio. Can i amend my 2009 tax return Ejemplo. Can i amend my 2009 tax return Usted alquila una parte de su vivienda y saca un préstamo para hacer reparaciones. Can i amend my 2009 tax return Puede deducir sólo el pago de intereses de la parte alquilada anotándolo en la Parte I del Anexo E (Formulario 1040). Can i amend my 2009 tax return Deduzca el resto del pago de intereses en el Anexo A (Formulario 1040) si son intereses hipotecarios de vivienda deducibles. Can i amend my 2009 tax return Prev  Up  Next   Home   More Online Publications