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2013 irs 1040x 27. 2013 irs 1040x   Beneficios Tributarios para Estudios Relacionados con el Trabajo Table of Contents Qué Hay de Nuevo Introduction Useful Items - You may want to see: Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la DeducciónEstudios Requeridos por el Empleador o por Ley Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Qué Gastos se Pueden Deducir Reembolso no reclamado. 2013 irs 1040x Gastos de Transporte Gastos de Viaje No se Permiten Beneficios Dobles Reembolsos Cómo Deducir Gastos de NegociosPersonas que Trabajan por Cuenta Propia Empleados Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Documentación Qué Hay de Nuevo Tarifa estándar por milla. 2013 irs 1040x  Por lo general, si reclama una deducción de negocios por estudios relacionados con el trabajo y maneja su automóvil a la escuela y de vuelta a casa, la cantidad que puede deducir por las millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 al 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 2013 irs 1040x Vea Gastos de Transporte bajo Qué Gastos se Pueden Deducir, para más información. 2013 irs 1040x Introduction Este capítulo explica los gastos de estudios relacionados con el trabajo que tal vez pueda deducir como gastos de negocios. 2013 irs 1040x Para reclamar tal deducción, tiene que: Detallar las deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) si es empleado; Presentar el Anexo C (Formulario 1040), Anexo C-EZ (Formulario 1040) o el Anexo F (Formulario 1040) si trabaja por cuenta propia y Tener gastos de estudios calificados explicados bajo Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción . 2013 irs 1040x Si es empleado y puede detallar las deducciones, tal vez pueda reclamar una deducción por los gastos pagados por estudios que se relacionen con el trabajo. 2013 irs 1040x Su deducción será la cantidad total de sus gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos más otros gastos relacionados con el trabajo y ciertos gastos misceláneos (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) que sea mayor que el 2% de sus ingresos brutos ajustados (AGI, por sus siglas en inglés). 2013 irs 1040x Vea el capítulo 28. 2013 irs 1040x Si trabaja por cuenta propia, deduciría los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos directamente de sus ingresos del trabajo por cuenta propia. 2013 irs 1040x Los gastos de estudios relacionados con el trabajo también podrían darle derecho a otros beneficios tributarios, tales como el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses y el crédito vitalicio por aprendizaje (vea el capítulo 35). 2013 irs 1040x Es posible que tenga derecho a estos beneficios incluso si no cumple los requisitos indicados anteriormente. 2013 irs 1040x Asimismo, debe tomar en consideración que es posible que sus gastos de estudios relacionados con el trabajo le podrían dar derecho a reclamar más de un beneficio tributario. 2013 irs 1040x Por lo general, puede reclamar cualquier cantidad de beneficios siempre que utilice diferentes gastos para calcular cada uno de ellos. 2013 irs 1040x Cuando calcule sus impuestos, tal vez desee comparar estos beneficios tributarios para elegir el (los) método(s) mediante el (los) cual(es) obtenga el menor impuesto por pagar. 2013 irs 1040x Useful Items - You may want to see: Publicación 463 Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses (Gastos de viaje, entretenimiento, regalos y automóvil), en inglés 970 Tax Benefits for Education (Beneficios tributarios por estudios), en inglés Formulario (e Instrucciones) 2106 Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado), en inglés 2106-EZ Unreimbursed Employee Business Expenses (Gastos de negocios del empleado no reembolsados), en inglés Anexo A (Formulario 1040) Itemized Deductions (Deducciones detalladas), en inglés Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Puede deducir como gastos de negocio los costos de estudios relacionados con el trabajo si éstos reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Éstos son estudios que cumplen al menos uno de los dos siguientes requisitos: Su empleador o la ley requiere dichos estudios para mantener su sueldo, situación o trabajo actual. 2013 irs 1040x Los estudios requeridos tienen que servir para un propósito comercial legítimo (bona fide) de su empleador. 2013 irs 1040x Los estudios mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2013 irs 1040x No obstante, aun si sus estudios cumplen uno o ambos de los requisitos anteriores, no se considera que dichos estudios estén relacionados con el trabajo ni que reúnen los requisitos de la deducción si: Se requieren para satisfacer los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio actual o Forman parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Puede deducir los costos de los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción como gasto de negocios incluso si, al completar dichos estudios, tiene la posibilidad de obtener un título universitario. 2013 irs 1040x Utilice la Figura 27-A, más adelante, para verificar rápidamente si sus estudios reúnen los requisitos. 2013 irs 1040x Estudios Requeridos por el Empleador o por Ley Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para su trabajo, es posible que su empleador o la ley le exija seguir sus estudios. 2013 irs 1040x Se considera que dichos estudios adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos si se cumplen los tres siguientes requisitos: Se requieren para que mantenga su sueldo, situación o trabajo actual; El requisito sirve un propósito legítimo (bona fide) comercial de su empleador y Los estudios no forman parte de un programa que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Si completa más estudios de los requeridos por su empleador o la ley, estos estudios adicionales sólo pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas requeridas en su trabajo actual. 2013 irs 1040x Vea Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas , más adelante. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Usted es un maestro que ha cumplido los requisitos mínimos para enseñar. 2013 irs 1040x Su empleador le exige que tome un curso universitario adicional cada año para poder seguir con su puesto actual de maestro. 2013 irs 1040x Si los cursos no lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio, entonces serán estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos, incluso si en el futuro recibe una maestría y un aumento de sueldo debido a estos estudios adicionales. 2013 irs 1040x Estudios para Mantener o Mejorar Destrezas Si su empleador o la ley no requiere estudios, éstos pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2013 irs 1040x Éstos pueden incluir cursos de actualización, cursos sobre avances profesionales y cursos académicos o vocacionales. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Usted repara televisores, radios y sistemas estereofónicos para la tienda XYZ. 2013 irs 1040x Para mantenerse al corriente de los últimos avances en su profesión, toma cursos especiales de servicios de radio y sistemas estereofónicos. 2013 irs 1040x Estos cursos mantienen y mejoran las destrezas requeridas en su trabajo. 2013 irs 1040x Mantenimiento de destrezas versus capacitación para un empleo nuevo. 2013 irs 1040x   Los estudios para mantener o mejorar destrezas que se requieren en su trabajo actual no son estudios que reúnen los requisitos de la deducción si también lo capacitarán para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Estudios durante ausencia temporal. 2013 irs 1040x   Si deja de trabajar durante un año o menos para cursar estudios con el fin de mantener o mejorar las destrezas necesarias en su trabajo actual y luego regresa a su trabajo y desempeña las mismas labores generales, su ausencia se considera temporal. 2013 irs 1040x Los estudios cursados durante una ausencia temporal son estudios relacionados con el trabajo que cumplen los requisitos de la deducción si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en su trabajo actual. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Deja su trabajo de investigación en biología para convertirse en estudiante de posgrado de biología a tiempo completo durante un año. 2013 irs 1040x Si regresa a trabajar en investigación en biología después de concluir los cursos, los estudios se relacionan con su trabajo actual incluso si no regresa a trabajar para el mismo empleador. 2013 irs 1040x Estudios durante ausencia indefinida. 2013 irs 1040x   Si deja de trabajar durante más de un año, su ausencia del trabajo se considera indefinida. 2013 irs 1040x Se considera que los estudios cursados durante una ausencia indefinida, aun si mantienen o mejoran las destrezas necesarias en el trabajo del cual se ausenta, lo capacitan para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Por lo tanto, no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Estudios para Satisfacer los Requisitos Mínimos Los estudios necesarios para cumplir los requisitos mínimos de educación para su oficio o negocio actual no son estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Los requisitos mínimos de educación se determinan a través de: Leyes y reglamentos; Normas de su profesión, oficio o negocio y Su empleador. 2013 irs 1040x Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación vigentes cuando se le contrató, no tiene que cumplir nuevos requisitos mínimos de educación. 2013 irs 1040x Esto significa que si los requisitos mínimos cambian después de que haya sido contratado, los estudios necesarios para satisfacer los nuevos requisitos pueden ser estudios que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x No ha cumplido los requisitos mínimos de educación de su oficio o negocio sólo porque ya está realizando el trabajo. 2013 irs 1040x Ejemplo 1. 2013 irs 1040x Es estudiante de ingeniería a tiempo completo. 2013 irs 1040x Aunque no ha recibido su título o certificación, trabaja a tiempo parcial como ingeniero en una empresa que lo contratará como ingeniero a tiempo completo después de que finalice sus estudios universitarios. 2013 irs 1040x Aunque sus cursos universitarios de ingeniería mejoran sus destrezas en su trabajo actual, también se requieren para cumplir los requisitos laborales mínimos para contratar a un ingeniero a tiempo completo. 2013 irs 1040x Estos estudios no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Ejemplo 2. 2013 irs 1040x Es contador y ha cumplido con los requisitos mínimos de educación de su empleador. 2013 irs 1040x Posteriormente, éste cambia los requisitos mínimos de educación y requiere que tome cursos universitarios para mantener su trabajo. 2013 irs 1040x Estos cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción porque ya ha cumplido los requisitos mínimos vigentes al momento de su contratación. 2013 irs 1040x Requisitos para los Docentes Por lo general, los estados o distritos escolares establecen los requisitos mínimos de educación para los docentes. 2013 irs 1040x El requisito es el título universitario o la cantidad mínima de horas de estudio universitario que suele exigirse para la contratación de una persona para dicho cargo. 2013 irs 1040x Si no existen requisitos, habrá cumplido los requisitos mínimos de educación cuando pase a ser miembro del cuerpo docente. 2013 irs 1040x La determinación de si usted es miembro del cuerpo docente de una institución educativa tiene que ser hecha en base de las prácticas particulares de dicha institución. 2013 irs 1040x Por lo general, se le considerará miembro del cuerpo docente si se da una o más de las siguientes condiciones: Es profesor titular o catedrático. 2013 irs 1040x Sus años de servicio se acreditan para obtener el cargo académico o cátedra. 2013 irs 1040x Tiene un voto en las decisiones del cuerpo docente. 2013 irs 1040x Su institución académica hace aportaciones en nombre suyo a un plan de jubilación que no sea el Seguro Social o un programa similar. 2013 irs 1040x Ejemplo 1. 2013 irs 1040x La ley en el estado donde vive exige que los maestros novatos de escuela secundaria tengan un título universitario, incluidos 10 cursos de educación profesional. 2013 irs 1040x Asimismo, para mantener su trabajo, un maestro tiene que realizar un quinto año de capacitación dentro de un plazo de 10 años a partir de la fecha de contratación. 2013 irs 1040x Si la escuela empleadora certifica ante el Departamento de Educación estatal que no puede encontrar maestros calificados, la escuela puede contratar a personas con sólo 3 años de estudios universitarios. 2013 irs 1040x No obstante, para mantener su trabajo, estos maestros tienen que obtener un título universitario y completar los cursos de educación profesional requeridos dentro de un plazo de 3 años. 2013 irs 1040x De acuerdo con lo anterior, el título universitario, incluya o no los 10 cursos de educación profesional, se considera el requisito mínimo de educación para calificar como maestro en el estado donde vive. 2013 irs 1040x Si posee toda la educación requerida, a excepción del quinto año, ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 2013 irs 1040x El quinto año de capacitación se considera estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción a menos que forme parte de un programa de estudios que lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Figura 27–A. 2013 irs 1040x ¿Reúnen los Requisitos sus Estudios Relacionados con el Trabajo? Please click here for the text description of the image. 2013 irs 1040x Figura 27−A. 2013 irs 1040x ¿Reúnen los requisitos sus estudios relacionados con el trabajo? Ejemplo 2. 2013 irs 1040x Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que tiene título universitario y sólo seis cursos de educación profesional. 2013 irs 1040x Los cuatro cursos adicionales pueden ser estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Aunque no tiene todos los cursos requeridos, ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación. 2013 irs 1040x Ejemplo 3. 2013 irs 1040x Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que lo han contratado con sólo 3 años de estudios universitarios. 2013 irs 1040x Los cursos que tome para lograr un título (incluso en el campo de enseñanza) no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Éstos se requieren para cumplir los requisitos mínimos de educación para trabajar como maestro. 2013 irs 1040x Ejemplo 4. 2013 irs 1040x Tiene un título universitario y trabaja como instructor temporal en una universidad. 2013 irs 1040x Al mismo tiempo, toma cursos de posgrado para obtener un título superior. 2013 irs 1040x Las reglas de la universidad estipulan que puede pasar a ser miembro del cuerpo docente sólo si obtiene un posgrado. 2013 irs 1040x Además, puede mantener su trabajo como instructor sólo si demuestra un avance satisfactorio para obtener este título. 2013 irs 1040x No ha cumplido los requisitos mínimos de educación para ser miembro del cuerpo docente. 2013 irs 1040x Los cursos de posgrado no son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Licencia en un nuevo estado. 2013 irs 1040x   Una vez que haya cumplido los requisitos mínimos de educación para maestros de su estado, se considera que ha cumplido los requisitos mínimos de educación en todos los estados. 2013 irs 1040x Esto se aplica incluso si tiene que cursar estudios adicionales para recibir la licencia en otro estado. 2013 irs 1040x Los estudios adicionales que necesite son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos para la deducción. 2013 irs 1040x Ya ha cumplido los requisitos mínimos de educación para enseñar. 2013 irs 1040x Enseñar en otro estado no constituye un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Posee una licencia permanente para enseñar en el Estado A y ha trabajado como maestro en ese estado durante varios años. 2013 irs 1040x Se muda al Estado B y lo contratan inmediatamente como maestro. 2013 irs 1040x Sin embargo, tiene que realizar ciertos cursos prescritos para obtener una licencia permanente para enseñar en el Estado B. 2013 irs 1040x Estos cursos adicionales son estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción debido a que el puesto de maestro en el Estado B implica el mismo tipo de trabajo general para el cual reunía los requisitos en el Estado A. 2013 irs 1040x Estudios que lo Capacitan para un Nuevo Oficio o Negocio Los estudios que forman parte de un programa de estudios a fin de capacitarlo para un nuevo oficio o negocio no están relacionados con el trabajo y no reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Esto es aplicable incluso si no tiene intención de ingresar en ese oficio o negocio. 2013 irs 1040x Si es empleado, un cambio de deberes que implique el mismo tipo de trabajo general no es un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Ejemplo 1. 2013 irs 1040x Es contador. 2013 irs 1040x Su empleador le exige que saque un título en derecho corriendo con sus propios gastos. 2013 irs 1040x Se inscribe en una escuela de derecho con la intención de cursar el plan de estudios típico para lograr un título en derecho. 2013 irs 1040x Aun si su intención no es ser abogado, los estudios no reúnen los requisitos de la deducción debido a que el título en derecho lo capacitará para un nuevo oficio o negocio. 2013 irs 1040x Ejemplo 2. 2013 irs 1040x Es médico de medicina general. 2013 irs 1040x Toma un curso de dos semanas para revisar los avances en diversos campos especializados de la medicina. 2013 irs 1040x El curso no lo capacita para una nueva profesión. 2013 irs 1040x Se considera que está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas requeridas en su profesión actual. 2013 irs 1040x Ejemplo 3. 2013 irs 1040x Durante su trabajo en la práctica privada de psiquiatría, ingresa a un programa para estudiar y capacitarse en un instituto de psicoanálisis acreditado. 2013 irs 1040x El programa lo capacitará para practicar el psicoanálisis. 2013 irs 1040x La formación en psicoanálisis no lo capacitará para una nueva profesión. 2013 irs 1040x Está relacionada con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción porque mantiene o mejora las destrezas necesarias en su profesión actual. 2013 irs 1040x Curso de preparación para el examen de reválida de derecho o para el examen para contadores públicos autorizados Los cursos de preparación para el examen de reválida para ejercer la abogacía o el examen para contadores públicos autorizados (CPA, por sus siglas en inglés) no son estudios relacionados con el trabajo que cumplan los requisitos. 2013 irs 1040x Forman parte de un programa de estudios que puede capacitarlo para una nueva profesión. 2013 irs 1040x Deberes Magisteriales y Afines Todos los deberes magisteriales y deberes afines se consideran relativamente el mismo tipo de trabajo. 2013 irs 1040x Un cambio de deberes de cualquiera de las siguientes maneras no se considera un cambio a una nueva ocupación: Maestro de escuela primaria a maestro de escuela secundaria. 2013 irs 1040x Maestro de una asignatura, como biología, a maestro de otra asignatura, como arte. 2013 irs 1040x Maestro a consejero académico. 2013 irs 1040x Maestro a administrador escolar. 2013 irs 1040x Qué Gastos se Pueden Deducir Si sus estudios satisfacen los requisitos descritos anteriormente en Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , por lo general, puede deducir sus gastos de estudios como gastos de negocios. 2013 irs 1040x Si no trabaja por cuenta propia, puede deducir gastos de negocios sólo si detalla sus deducciones. 2013 irs 1040x No puede deducir gastos relacionados con ingresos exentos ni excluidos de impuestos. 2013 irs 1040x Gastos deducibles. 2013 irs 1040x   Se pueden deducir los siguientes gastos de estudios: Matrícula, libros, útiles escolares, cuotas de laboratorio y artículos similares. 2013 irs 1040x Ciertos costos de transporte y viajes. 2013 irs 1040x Otros gastos de estudios, como costos de investigación y de procesamiento de palabras (mecanografía) al escribir un ensayo o tésis como parte de un programa de estudios. 2013 irs 1040x Gastos no deducibles. 2013 irs 1040x   No puede deducir sus gastos personales o de capital. 2013 irs 1040x Por ejemplo, no puede deducir el valor en dólares de un período de vacaciones o permiso anual (vacaciones remuneradas) que toma para asistir a clases. 2013 irs 1040x Esta cantidad es un gasto personal. 2013 irs 1040x Reembolso no reclamado. 2013 irs 1040x   Aun si no reclama reembolsos a los que tiene derecho a recibir de su empleador, no puede deducir los gastos correspondientes a ese reembolso no reclamado. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Su empleador acuerda pagar sus gastos de estudios si usted presenta un vale que muestre sus gastos. 2013 irs 1040x Usted no presenta un vale y no se los reembolsan. 2013 irs 1040x Como no presentó un vale, no puede deducir los gastos en su declaración de impuestos. 2013 irs 1040x Gastos de Transporte Si sus estudios reúnen los requisitos, puede deducir los costos de transporte locales en los que tiene que incurrir para viajar directamente del trabajo a la escuela. 2013 irs 1040x Si tiene un trabajo habitual y asiste a la escuela de forma temporal, también puede deducir los costos de regreso de la escuela a su domicilio. 2013 irs 1040x Asistencia temporal. 2013 irs 1040x   Asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones corresponde a su caso: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos y en realidad dura 1 año o menos. 2013 irs 1040x Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente es factible que dure más de 1 año. 2013 irs 1040x Su asistencia es temporal hasta la fecha en la que determine que durará más de 1 año. 2013 irs 1040x Nota: Si se encuentra en la situación (1) o (2), su asistencia no es temporal si los hechos y las circunstancias indican lo contrario. 2013 irs 1040x Asistencia no temporal. 2013 irs 1040x   No asiste a la escuela de manera temporal si alguna de las siguientes situaciones le corresponde: Se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure más de 1 año. 2013 irs 1040x No importa cuánto tiempo de hecho asista. 2013 irs 1040x Al principio, se espera de manera realista que su asistencia a la escuela dure 1 año o menos, pero posteriormente se espera que dure más de 1 año. 2013 irs 1040x Su asistencia no es temporal después de la fecha en la que se determine que durará más de 1 año. 2013 irs 1040x Gastos de Transporte Deducibles Si trabaja de manera habitual y se dirige directamente de su domicilio a la escuela de manera temporal, puede deducir los costos del viaje de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 2013 irs 1040x Esto es aplicable sin importar la ubicación de dicho lugar, la distancia recorrida o si asiste a cursos en dicho lugar en días no laborables. 2013 irs 1040x Los gastos de transporte incluyen los costos reales de autobús, metro, taxi u otras tarifas, así como los costos del uso de su automóvil. 2013 irs 1040x Los gastos de transporte no incluyen cantidades gastadas por viaje, comidas o alojamiento cuando pasa la noche fuera de su casa. 2013 irs 1040x Ejemplo 1. 2013 irs 1040x Trabaja habitualmente en una ciudad cercana y viaja directamente del trabajo a su domicilio. 2013 irs 1040x Asimismo, asiste a la escuela cada noche entre semana durante 3 meses para tomar un curso que mejore sus destrezas laborales. 2013 irs 1040x Dado que asiste a una escuela de forma temporal, puede deducir sus gastos diarios de transporte de ida y regreso entre su domicilio y la escuela. 2013 irs 1040x Esto es aplicable independientemente de la distancia recorrida. 2013 irs 1040x Ejemplo 2. 2013 irs 1040x Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, salvo que algunas noches se dirige directamente del trabajo a la escuela y luego a su domicilio. 2013 irs 1040x Puede deducir sus gastos de transporte desde su lugar de trabajo habitual a la escuela y luego al domicilio. 2013 irs 1040x Ejemplo 3. 2013 irs 1040x Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a la escuela durante 9 meses todos los sábados, los cuales no son días laborables. 2013 irs 1040x Dado que asiste a la escuela de manera temporal, puede deducir sus gastos de transporte de ida y regreso entre su casa y la escuela. 2013 irs 1040x Ejemplo 4. 2013 irs 1040x Suponga que se dan los mismos hechos que en el Ejemplo 1, excepto que asiste a clases dos veces a la semana durante 15 meses. 2013 irs 1040x Dado que su asistencia a la escuela no se considera temporal, no puede deducir sus gastos de transporte entre su casa y la escuela. 2013 irs 1040x Si se dirige a la escuela directamente desde el trabajo, puede deducir los gastos de transporte de ida desde el trabajo a la escuela. 2013 irs 1040x Si del trabajo se dirige a su casa y luego a la escuela y regresa a su casa, sus gastos de transporte no pueden ser mayores que los gastos en los que hubiese incurrido de haber viajado directamente del trabajo a la escuela. 2013 irs 1040x Uso de su automóvil. 2013 irs 1040x   Si usa su automóvil (propio o arrendado) para viajar a la escuela, puede deducir sus gastos reales o utilizar la tarifa estándar de millaje para calcular la cantidad que puede deducir. 2013 irs 1040x La tarifa estándar por millas recorridas desde el 1 de enero de 2013 hasta el 31 de diciembre de 2013 es 56½ centavos por milla. 2013 irs 1040x Independientemente de los métodos que escoja, también puede deducir cargos de estacionamiento y peajes. 2013 irs 1040x Vea el capítulo 26 para obtener información acerca de la deducción de sus gastos reales por el uso de un automóvil. 2013 irs 1040x Gastos de Viaje Puede deducir gastos de viajes, comidas (vea Límite del 50% del costo de comidas , más adelante) y alojamiento si viaja de un día a otro principalmente para realizar estudios con derecho a deducción relacionados con el trabajo. 2013 irs 1040x Los gastos de viaje para estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción reciben el mismo trato tributario que los gastos de viaje para otros propósitos de negocios del empleado. 2013 irs 1040x Para más información, vea el capítulo 26. 2013 irs 1040x No puede deducir gastos de actividades personales, como turismo, visitas o entretenimiento. 2013 irs 1040x Viajes principalmente con fines personales. 2013 irs 1040x   Si su viaje fuera de casa es principalmente con fines personales, no puede deducir todos sus gastos de viaje, comidas o alojamiento. 2013 irs 1040x Sólo puede deducir sus gastos de alojamiento y el 50% de sus gastos de comidas durante el período en el que asista a actividades de educación que reúnen los requisitos. 2013 irs 1040x   El determinar si el propósito del viaje es principalmente personal o para estudios depende de los hechos y las circunstancias. 2013 irs 1040x Un factor importante es la comparación del tiempo dedicado a actividades personales con el tiempo dedicado a actividades de educación. 2013 irs 1040x Si dedica más tiempo a actividades personales, el viaje se considera principalmente para estudios sólo si puede demostrar una razón importante y no personal de por qué viajó a un lugar específico. 2013 irs 1040x Ejemplo 1. 2013 irs 1040x Juan trabaja en Newark, Nueva Jersey. 2013 irs 1040x Viajó a Chicago para tomar un curso de una semana, a solicitud de su empleador, que puede deducir de sus impuestos. 2013 irs 1040x Su razón principal para viajar a Chicago fue el curso. 2013 irs 1040x Durante su estadía, realizó un viaje de turismo, salió a divertirse con algunos amigos y realizó un viaje adicional por el día a Pleasantville. 2013 irs 1040x Dado que el viaje era principalmente de negocios, Juan puede deducir su boleto aéreo de ida y vuelta a Chicago. 2013 irs 1040x No puede deducir los gastos de transporte de su viaje a Pleasantville. 2013 irs 1040x Sólo puede deducir las comidas (conforme al límite del 50%) y alojamiento relacionados con sus actividades educativas. 2013 irs 1040x Ejemplo 2. 2013 irs 1040x Susana trabaja en Boston. 2013 irs 1040x Asistió a una universidad en Michigan a fin de tomar un curso para su trabajo. 2013 irs 1040x El curso está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Tomó un curso, que corresponde a un cuarto de la carga de estudios a tiempo completo. 2013 irs 1040x El resto del tiempo lo dedicó a actividades personales. 2013 irs 1040x Sus razones para tomar el curso en Michigan fueron personales. 2013 irs 1040x El viaje de Susana es principalmente personal, ya que tres cuartos de su tiempo se consideran tiempo personal. 2013 irs 1040x No puede deducir el costo de su boleto de tren de ida y regreso a Michigan. 2013 irs 1040x Puede deducir un cuarto del costo de las comidas (conforme al límite del 50%) y del alojamiento del período en que asistió a la universidad. 2013 irs 1040x Ejemplo 3. 2013 irs 1040x David trabaja en Nashville y recientemente viajó a California para asistir a un seminario de 2 semanas. 2013 irs 1040x El seminario está relacionado con el trabajo y reúne los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Durante su estadía, dedicó 8 semanas adicionales a actividades personales. 2013 irs 1040x Los hechos, incluida la estadía adicional de 8 semanas, demuestran que su finalidad principal era tomarse unas vacaciones. 2013 irs 1040x David no puede deducir su boleto de avión de ida y vuelta ni sus comidas y alojamiento durante las 8 semanas. 2013 irs 1040x Sólo puede deducir sus gastos por comida (sujeto al límite del 50%) y alojamiento durante las 2 semanas que asistió al seminario. 2013 irs 1040x Cruceros y congresos. 2013 irs 1040x   Algunos cruceros y congresos ofrecen seminarios o cursos como parte de su itinerario. 2013 irs 1040x Aun si los seminarios o cursos están relacionados con el trabajo, su deducción por viaje puede verse limitada. 2013 irs 1040x Esto es aplicable a: Viajes en buque transatlántico, crucero u otra forma de transporte marítimo de lujo y Congresos fuera del área de Norteamérica. 2013 irs 1040x   Si desea consultar más acerca de los límites de deducciones de gastos de viaje que sean aplicables a cruceros y congresos, vea Luxury Water Travel (Viajes en buques de lujo) y Conventions (Congresos) en el capítulo 1 de la Publicación 463, en inglés. 2013 irs 1040x Límite del 50% del costo de comidas. 2013 irs 1040x   Sólo puede deducir el 50% del costo de sus comidas cuando viaja fuera de casa para realizar estudios relacionados con el trabajo que reúnan los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x No se le pueden haber reembolsado los gastos por las comidas. 2013 irs 1040x   Los empleados tienen que usar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ para aplicar el límite del 50%. 2013 irs 1040x Viajes con Fines Educativos No puede deducir el costo de sus viajes con fines educativos, incluso si están directamente relacionados con los deberes de su trabajo o negocio. 2013 irs 1040x Ejemplo. 2013 irs 1040x Usted es maestro de francés. 2013 irs 1040x Durante una ausencia sabática otorgada para viajar, recorrió Francia para mejorar sus conocimientos del francés. 2013 irs 1040x Elige su itinerario y la mayoría de sus actividades con el fin de mejorar sus destrezas lingüísticas en francés. 2013 irs 1040x No puede deducir sus gastos de viaje como gastos de estudios. 2013 irs 1040x Esto es aplicable aunque haya dedicado la mayor parte del tiempo a aprender francés visitando escuelas y familias francesas, asistiendo a películas u obras de teatro y participando en actividades similares. 2013 irs 1040x No se Permiten Beneficios Dobles No se le permite hacer lo siguiente: Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo como gastos de negocios si deduce estos gastos conforme con cualquier otra disposición de la ley, por ejemplo, la deducción de matrículas y cuotas (vea el capítulo 35). 2013 irs 1040x Deducir los gastos de estudios relacionados con el trabajo pagados con fondos de ayuda para los estudios provistos por el empleador, subvención o beca libre de impuestos. 2013 irs 1040x Vea Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción , a continuación. 2013 irs 1040x Ajustes a Gastos de Estudios Relacionados con el Trabajo que Reúnen los Requisitos de la Deducción Si paga gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción con determinados fondos exentos de impuestos, no puede reclamar una deducción por estas cantidades. 2013 irs 1040x Tiene que reducir la cantidad de los gastos que reúnen los requisitos por la cantidad de tales gastos que le pueden corresponder a la asistencia para estudios exenta de impuestos. 2013 irs 1040x Para más información, vea el capítulo 12 de la Publicación 970, en inglés. 2013 irs 1040x La asistencia para estudios exenta de impuestos incluye: La parte exenta de impuestos de becas de estudios y becas de investigación (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de las subvenciones federales Pell (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés); La parte exenta de impuestos de la asistencia para estudios provista por el empleador (vea el capítulo 11 de la Publicación 970, en inglés); Asistencia para estudios destinada a veteranos (vea el capítulo 1 de la Publicación 970, en inglés) y Cualquier otro pago no gravable (libre de impuestos) (que no sean regalos o herencias) que reciba como asistencia para los estudios. 2013 irs 1040x Cantidades que no reducen los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x   No reduzca los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción las cantidades pagadas con fondos que el estudiante reciba como: Un pago por servicios, como salarios; Un préstamo; Un regalo; Una herencia o Un retiro de la cuenta de ahorros personal del estudiante. 2013 irs 1040x   Tampoco reduzca la cantidad de los gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción por la cantidad de una beca de estudios o beca de investigación declarada como ingreso en la declaración de impuestos del estudiante ni becas que, según lo establecido, no se puedan aplicar a gastos de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Reembolsos El trato tributario que dé a los reembolsos depende del acuerdo que tenga con su empleador. 2013 irs 1040x Existen dos tipos básicos de acuerdos de reembolso: planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas. 2013 irs 1040x Puede determinar el tipo de plan mediante el cual se le reembolsa según la manera en que se declara el reembolso en su Formulario W-2. 2013 irs 1040x Para información sobre cómo tratar los reembolsos bajo planes con rendición de cuentas y planes sin rendición de cuentas, vea Reembolsos en el capítulo 26. 2013 irs 1040x Cómo Deducir Gastos de Negocios Las personas que trabajan por cuenta propia y los empleados declaran los gastos de negocios de manera diferente. 2013 irs 1040x La siguiente información explica qué formularios tiene que usar para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Personas que Trabajan por Cuenta Propia Si trabaja por cuenta propia, declare el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción en el formulario correspondiente que se utilizó para declarar su ingreso de negocio y gastos (generalmente en el Anexo C, C-EZ o F). 2013 irs 1040x Si sus gastos de estudios incluyen gastos de automóvil o camión, viajes o comidas, declare estos gastos de la misma forma en la que declara los demás gastos de negocios para esas partidas. 2013 irs 1040x Vea las instrucciones del formulario que presente para obtener información acerca de cómo completarlo. 2013 irs 1040x Empleados Si es empleado, puede deducir el costo de estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción sólo si: No recibió (y no tuvo derecho a recibir) reembolsos de su empleador; Se le reembolsó conforme a un plan sin rendición de cuentas (la cantidad se incluye en el recuadro 1 del Formulario W-2) o Recibió un reembolso conforme a un plan con rendición de cuentas, pero la cantidad recibida fue menor que sus gastos por los cuales usted reclamó un reembolso. 2013 irs 1040x Si le corresponde el punto (1) o (2), puede deducir la totalidad del costo que reúne los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Si le corresponde el punto (3), puede deducir sólo los costos mayores que su reembolso que reúnen los requisitos de la deducción. 2013 irs 1040x Para deducir como gasto de negocios el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, incluya la cantidad con su deducción para todos los demás gastos de negocios del empleado en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 2013 irs 1040x (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 2013 irs 1040x Esta deducción (con la excepción de los gastos del trabajo relacionados con el impedimento de personas discapacitadas) está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2% aplicable a la mayoría de las deducciones detalladas misceláneas. 2013 irs 1040x Vea el capítulo 28. 2013 irs 1040x Formulario 2106 o 2106-EZ. 2013 irs 1040x   Para calcular su deducción con respecto a los gastos de negocios del empleado, incluidos los estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción, por lo general tiene que completar el Formulario 2106 o el Formulario 2106-EZ. 2013 irs 1040x No se requiere el formulario. 2013 irs 1040x   No complete el Formulario 2106 ni el Formulario 2106-EZ si: Las cantidades incluidas en el recuadro 1 de su Formulario W-2 no se consideran reembolsos y No declara gastos de viaje, transporte, comidas o entretenimiento. 2013 irs 1040x   Si cumple los dos requisitos anteriores, anote los gastos directamente en la línea 21 del Anexo A (Formulario 1040). 2013 irs 1040x (Más adelante se explican las reglas especiales para gastos de ciertos artistas del espectáculo y funcionarios a los que se les pagan honorarios y para gastos de trabajo relacionados con un impedimento). 2013 irs 1040x Uso del Formulario 2106-EZ. 2013 irs 1040x   Este formulario es más corto y fácil de usar que el Formulario 2106. 2013 irs 1040x Por lo general, puede usar este formulario si: Todos los reembolsos, si los hubiera, se incluyeron en el recuadro 1 de su Formulario W-2 y Utiliza la tarifa estándar por millas si declara gastos de vehículo. 2013 irs 1040x   Si no cumple estos dos requisitos, utilice el Formulario 2106. 2013 irs 1040x Artistas del Espectáculo y Funcionarios a los que se les Pagan Honorarios Si es artista del espectáculo que reúne los requisitos o funcionario del gobierno estatal (o local) que recibe su pago total o en parte de honorarios, puede deducir el costo de sus estudios relacionado con el trabajo que reúne los requisitos de la deducción como ajuste al ingreso bruto en lugar de una deducción detallada. 2013 irs 1040x Incluya el costo de sus estudios relacionados con el trabajo que reúnen los requisitos de la deducción junto con todos los demás gastos de negocios del empleado y anote el total en la línea 24 del Formulario 1040. 2013 irs 1040x No tiene que detallar sus deducciones en el Anexo A (Formulario 1040) y, por lo tanto, la deducción no está sujeta al límite de ingreso bruto ajustado del 2%. 2013 irs 1040x Tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ para calcular su deducción, incluso si cumple los requisitos descritos anteriormente bajo No se requiere el formulario . 2013 irs 1040x Para más información acerca de los artistas del espectáculo que reúnen los requisitos, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 2013 irs 1040x Gastos de Trabajo Relacionados con un Impedimento Si está incapacitado y tiene gastos de trabajo relacionados con un impedimento que sean necesarios para permitirle realizar estudios relacionados con el trabajo, que reúnen los requisitos de la deducción, puede deducir estos gastos en la línea 28 del Anexo A (Formulario 1040). 2013 irs 1040x No están sujetos al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 2013 irs 1040x Para deducir estos gastos, tiene que completar el Formulario 2106 o 2106-EZ, aun si cumple los requisitos descritos anteriormente en No se requiere el formulario . 2013 irs 1040x Para más información acerca de gastos de trabajo relacionados con un impedimento, vea el capítulo 6 de la Publicación 463, en inglés. 2013 irs 1040x Documentación Tiene que mantener documentación como comprobante de las deducciones reclamadas en su declaración de impuestos. 2013 irs 1040x Por lo general, debe mantener su documentación durante 3 años desde la fecha de presentación de la declaración y de haber reclamado la deducción. 2013 irs 1040x Para obtener información específica acerca de cómo mantener documentación de los gastos de negocios, vea Mantenimiento de Documentación en el capítulo 26. 2013 irs 1040x Prev  Up  Next   Home   More Online Publications
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