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2013 Federal Tax Form 1040x

2013 federal tax form 1040x 1. 2013 federal tax form 1040x   Información para la Presentación de la Declaración de Impuestos Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios Introduction ¿Debo Presentar una Declaración?Individuos/Personas Físicas—En General Dependientes Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Trabajadores por Cuenta Propia Extranjeros Quién Debe Presentar una Declaración ¿Qué Formulario Debo Usar?Formulario 1040EZ Formulario 1040A Formulario 1040 ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? E-file del IRS ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración?Servicios de entrega privados. 2013 federal tax form 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos ¿Cómo Preparo la Declaración de Impuestos?¿Cuándo Declaro los Ingresos y Gastos? Número de Seguro Social Fondo para la Campaña Electoral Presidencial Cálculos Documentos Adjuntos Designación de un Tercero Firmas Preparador Remunerado Reembolsos Cantidad que Adeuda Donaciones Para Reducir la Deuda Pública Nombre y Dirección ¿Dónde Presento la Declaración? ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración?¿Qué Documentos Debo Mantener? ¿Por Qué Debe Mantener los Documentos? Tipo de Documentos que Debe Mantener Documentos Básicos Cuánto Tiempo Debe Mantener los Documentos Información sobre Reembolsos Intereses Sobre Reembolsos Cambio de Dirección ¿Qué Sucede Si Cometí un Error?Declaraciones Enmendadas y Reclamaciones de Reembolso Multas Robo de Identidad Qué Hay de Nuevo Estado civil para efectos de la declaración en el caso de matrimonios del mismo sexo. 2013 federal tax form 1040x   Si tiene un cónyuge del mismo sexo con quien se casó en un estado (o país extranjero) que reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge generalmente tienen que usar el estado civil de casado que presenta la declaración conjuntamente o de casado que presenta la declaración por separado al completar la declaración de impuestos del año 2013, aun si usted y su cónyuge viven actualmente en un estado (o país extranjero) que no reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 501 para más información. 2013 federal tax form 1040x Impuesto Adicional del Medicare. 2013 federal tax form 1040x  A partir del año 2013, les corresponde un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 2013 federal tax form 1040x 9% a los salarios, la compensación conforme a la Rairoad Retirement Tax Act (Ley Tributaria de Jubilación Ferroviaria o RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto Medicare. 2013 federal tax form 1040x Este impuesto se le aplicará según su estado civil para efectos de la declaración cuando dichos ingresos excedan de cierta cantidad límite. 2013 federal tax form 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8959, ambas disponibles en inglés. 2013 federal tax form 1040x Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 2013 federal tax form 1040x  A partir del año 2013, usted quizás podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Este impuesto es el 3. 2013 federal tax form 1040x 8% de la cantidad menor, entre los ingresos netos de inversión y la cantidad que exceda de su ingreso bruto ajustado modificado sobre una cantidad límite. 2013 federal tax form 1040x Si desea más información, vea las Instrucciones para la línea 60 del Formulario 1040 y las Instrucciones para el Formulario 8960, ambas disponibles en inglés. 2013 federal tax form 1040x Crédito reembolsable por impuesto mínimo de un año anterior. 2013 federal tax form 1040x  La parte reembolsable del crédito por impuesto mínimo de un año anterior ya no está disponible. 2013 federal tax form 1040x Quién tiene que hacer la declaración. 2013 federal tax form 1040x  Por lo general, la cantidad de ingresos que puede recibir antes de tener que presentar una declaración de impuestos ha aumentado. 2013 federal tax form 1040x Vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3 para las cantidades específicas. 2013 federal tax form 1040x Recordatorios Presentación electrónica. 2013 federal tax form 1040x  En vez de presentar la declaración de impuestos en papel, puede presentar la declaración electrónicamente usando el sistema electrónico e-file del IRS. 2013 federal tax form 1040x Cree su propio número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés) y presente su declaración sin usar papel. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Cambio de dirección. 2013 federal tax form 1040x  Si cambia de dirección, debe notificar al IRS. 2013 federal tax form 1040x Puede utilizar el Formulario 8822, Change of Address (Cambio de dirección), en inglés, para notificarle al IRS sobre el cambio de dirección. 2013 federal tax form 1040x Vea Cambio de Dirección , más adelante, bajo ¿Qué Ocurre Después de Presentar la Declaración? Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x  Tiene que anotar su número de Seguro Social en los espacios correspondientes de su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Si presenta una declaración conjunta, anote los números de Seguro Social en el mismo orden en que aparecen los nombres. 2013 federal tax form 1040x Depósito directo de su reembolso. 2013 federal tax form 1040x  En vez de recibir un cheque, quizás pueda recibir su reembolso por medio de un depósito directo a su cuenta bancaria o cuenta en otra institución financiera. 2013 federal tax form 1040x Vea el tema titulado Depósito Directo bajo Reembolsos, más adelante. 2013 federal tax form 1040x Si elige que su reembolso sea depositado directamente en su cuenta, quizás pueda dividir el reembolso entre dos o tres cuentas. 2013 federal tax form 1040x Pague por Internet o por teléfono. 2013 federal tax form 1040x  Si debe impuestos adicionales, quizás pueda pagarlos electrónicamente o por teléfono. 2013 federal tax form 1040x Vea el tema titulado Cómo Pagar , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Plan de pagos a plazos. 2013 federal tax form 1040x  Si no puede pagar toda la cantidad que debe al presentar su declaración de impuestos, puede solicitar un plan de pagos a plazos mensuales. 2013 federal tax form 1040x Vea más adelante el tema titulado Plan de Pagos a Plazos bajo Cantidad que Adeuda. 2013 federal tax form 1040x Quizás pueda solicitar un plan de pagos por Internet si adeuda impuestos federales, intereses y multas. 2013 federal tax form 1040x Prórroga automática de 6 meses. 2013 federal tax form 1040x  Puede obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración del impuesto si, no más tarde de la fecha de vencimiento del plazo para presentar la declaración, presenta el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos. 2013 federal tax form 1040x Vea Prórroga Automática , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Servicio en zona de combate. 2013 federal tax form 1040x  Si es miembro de las Fuerzas Armadas y prestó servicio en una zona de combate, o si prestó servicio en una zona de combate en apoyo de las Fuerzas Armadas, se le permite tiempo adicional para ocuparse de sus asuntos tributarios. 2013 federal tax form 1040x Vea más adelante el tema titulado Personas que Prestan Servicio en Zona de Combate bajo ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? Número de identificación del contribuyente para adopción. 2013 federal tax form 1040x  Si un niño fue puesto en su hogar con fines de adopción legal y usted no puede obtener un número de Seguro Social para el niño a tiempo para presentar su declaración de impuestos, quizás pueda obtener un número de identificación del contribuyente para adopción (ATIN, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 2013 federal tax form 1040x Número de identificación del contribuyente para extranjeros. 2013 federal tax form 1040x  Si usted o su dependiente es extranjero no residente o extranjero residente que no posee ni tiene derecho a obtener un número de Seguro Social, presente al IRS el Formulario W-7(SP), Solicitud de Número de Identificación Personal del Contribuyente del Servicio de Impuestos Internos. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea más adelante el tema titulado Número de Seguro Social . 2013 federal tax form 1040x Documentos tributarios frívolos. 2013 federal tax form 1040x  El IRS ha publicado una lista de posturas que se consideran frívolas. 2013 federal tax form 1040x La multa por presentar una declaración frívola es $5,000. 2013 federal tax form 1040x Además, la multa de $5,000 corresponderá a otros documentos frívolos. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea Multas Civiles , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Introduction Este capítulo trata los siguientes temas: Si usted tiene que presentar una declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Qué formulario debe usar. 2013 federal tax form 1040x Cómo presentar su declaración electrónicamente. 2013 federal tax form 1040x Cuándo, cómo y dónde presentar su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Qué ocurre si paga muy pocos o demasiados impuestos. 2013 federal tax form 1040x Qué datos y documentos debe guardar y por cuánto tiempo debe guardarlos. 2013 federal tax form 1040x Cómo puede cambiar una declaración de impuestos que ya presentó. 2013 federal tax form 1040x ¿Debo Presentar una Declaración? Debe presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso si es ciudadano o residente de los Estados Unidos o residente de Puerto Rico y reúne los requisitos para la presentación de la declaración para alguna de las siguientes categorías: Individuos/personas físicas en general. 2013 federal tax form 1040x (Hay reglas especiales para cónyuges sobrevivientes, albaceas, administradores, representantes legales, ciudadanos y residentes estadounidenses que vivan fuera de los Estados Unidos, residentes de Puerto Rico e individuos con ingresos provenientes de territorios de los Estados Unidos). 2013 federal tax form 1040x Dependientes. 2013 federal tax form 1040x Determinados hijos menores de 19 años de edad o estudiantes a tiempo completo. 2013 federal tax form 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. 2013 federal tax form 1040x Extranjeros. 2013 federal tax form 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos para cada categoría se explican en este capítulo. 2013 federal tax form 1040x Los requisitos para la presentación de la declaración de impuestos se aplican aun si no adeuda impuestos. 2013 federal tax form 1040x Aunque no tenga que presentar una declaración, podría serle ventajoso hacerlo. 2013 federal tax form 1040x Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Presente una sola declaración de impuestos federales sobre el ingreso para el año, independientemente de cuántos trabajos tuvo, cuántos Formularios W-2 recibió o en cuántos estados vivió durante el año. 2013 federal tax form 1040x No presente más de un formulario original para el mismo año aun si no ha recibido su reembolso o si el IRS no se ha comunicado con usted desde que presentó la declaración. 2013 federal tax form 1040x Individuos/Personas Físicas—En General Si es ciudadano estadounidense o residente, hay tres factores que determinan si tiene que presentar una declaración o no: Sus ingresos brutos, Su estado civil para efectos de la declaración y Su edad. 2013 federal tax form 1040x Para saber si debe presentar una declaración, vea la Tabla 1-1, Tabla 1-2 y Tabla 1-3. 2013 federal tax form 1040x Aunque ninguna tabla indique que tiene que presentar una declaración, tal vez necesite presentar una declaración para que le devuelvan dinero. 2013 federal tax form 1040x (Vea Quién Debe Presentar una Declaración , más adelante). 2013 federal tax form 1040x Ingresos brutos. 2013 federal tax form 1040x   Los ingresos brutos incluyen todo ingreso que reciba en forma de dinero, bienes, propiedad y servicios que no esté exento de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Incluyen también ingresos provenientes de fuentes fuera de los Estados Unidos o provenientes de la venta de su vivienda principal (aunque pueda excluir una parte o la totalidad de los mismos). 2013 federal tax form 1040x Incluya parte de los beneficios del Seguro Social si: Estuvo casado, presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en algún momento durante el año 2013 o La mitad de los beneficios del Seguro Social, más los demás ingresos brutos y cualesquier intereses exentos de impuestos, son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2013 federal tax form 1040x Si le corresponde el punto (1) o (2), consulte las instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits (Beneficios del Seguro Social y beneficios equivalentes de la jubilación ferroviaria), en inglés, para calcular la parte de los beneficios del Seguro Social que tiene que incluir en los ingresos brutos. 2013 federal tax form 1040x   Las clases de ingresos comunes se abordan en la Parte Dos de esta publicación. 2013 federal tax form 1040x Ingresos de bienes gananciales. 2013 federal tax form 1040x   Si está casado y su domicilio permanente está en un estado donde rigen las leyes de los bienes gananciales, la mitad de todo ingreso descrito por la ley estatal como ingreso de bienes gananciales puede ser considerada suya. 2013 federal tax form 1040x Esto afecta sus impuestos federales, incluyendo si está obligado a presentar una declaración si no la presenta conjuntamente con su cónyuge. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 555, Community Property (Comunidad de Bienes), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Sociedad doméstica en los estados de Nevada, Washington y California. 2013 federal tax form 1040x   Una parte de una sociedad doméstica registrada en los estados de Nevada, Washington o California por lo general tiene que declarar la mitad de los ingresos de la comunidad formada por él/ella y su pareja. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 555, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Personas que trabajan por cuenta propia. 2013 federal tax form 1040x   Si trabaja por cuenta propia, su ingreso bruto incluye la cantidad de la línea 7 del Anexo C (Formulario 1040), Profit or Loss From Business (Ganancias y pérdidas de negocios), en inglés; la línea 1 del Anexo C-EZ (Formulario 1040), Net Profit From Business (Ganancias netas de negocios), en inglés; y la línea 9 del Anexo F (Formulario 1040), Profit or Loss From Farming (Pérdidas o ganancias agrícolas), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Vea más adelante el tema titulado Trabajadores por Cuenta Propia , para más información sobre los requisitos para presentar su declaración. 2013 federal tax form 1040x    Si no declara todos sus ingresos del trabajo por cuenta propia, sus beneficios del Seguro Social podrían ser más bajos cuando se jubile. 2013 federal tax form 1040x Estado civil para efectos de la declaración. 2013 federal tax form 1040x   Su estado civil para efectos de la declaración se determina por su situación familiar y si es soltero o casado. 2013 federal tax form 1040x Su estado civil se determina el último día de su año tributable, el cual es el 31 de diciembre para casi todos los contribuyentes. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 2 para una explicación de cada estado civil para efectos de la declaración. 2013 federal tax form 1040x Edad. 2013 federal tax form 1040x   En general, si tiene 65 años de edad o es mayor a finales del año, puede tener un ingreso bruto mayor que el de otros contribuyentes antes de tener que presentar una declaración. 2013 federal tax form 1040x Vea la Tabla 1-1 . 2013 federal tax form 1040x Se considera que tiene 65 años de edad el día antes de cumplir los 65 años. 2013 federal tax form 1040x Por ejemplo, si usted cumple 65 años el primero de enero de 2014, se considera que tiene 65 años de edad durante el año 2013. 2013 federal tax form 1040x Tabla 1-1. 2013 federal tax form 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración de Impuestos del Año 2013 para la Mayoría de los Contribuyentes SI su estado civil para efectos de la declaración es. 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x Y al final del año 2013 usted tenía. 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x * ENTONCES presente una declaración si  sus ingresos brutos   eran al menos. 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x ** soltero menos de 65 años de edad $10,000     65 años de edad o más $11,500   casado que presenta una declaración conjunta*** menos de 65 años de edad (ambos cónyuges) $20,000     65 años de edad o más (un cónyuge) $21,200     65 años de edad o más (ambos cónyuges) $22,400   casado que presenta una declaración por separado cualquier edad $3,900   cabeza de familia menos de 65 años de edad $12,850     65 años de edad o más $14,350   viudo que reúne los requisitos con hijo dependiente menos de 65 años de edad $16,100     65 años de edad o más $17,300   * Si nació el primero de enero de 1949, se considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 2013 federal tax form 1040x ** Ingreso bruto significa todo ingreso que usted haya recibido en forma de dinero, bienes, propiedades y servicios que no esté exento de impuestos, incluyendo todo ingreso de fuentes fuera de los Estados Unidos o la venta de su vivienda principal (aun si puede excluir una parte o la totalidad de ese ingreso). 2013 federal tax form 1040x No incluya los beneficios del Seguro Social a menos que (a) usted sea un contribuyente casado que presenta una declaración por separado y vivió con su cónyuge en cualquier momento de 2013 o (b) la mitad de los beneficios del Seguro Social más los demás ingresos brutos y todo interés exento de impuesto son superiores a $25,000 ($32,000 si es casado que presenta una declaración conjunta). 2013 federal tax form 1040x Si le corresponde el punto (a) o (b), consulte las Instrucciones del Formulario 1040 ó 1040A, o la Publicación 915, en inglés, para calcular la parte tributable de los beneficios del Seguro Social que debe incluir en los ingresos brutos. 2013 federal tax form 1040x El ingreso bruto incluye las ganancias, pero no las pérdidas, que se declaran en el Formulario 8949 o el Anexo D. 2013 federal tax form 1040x El ingreso bruto del negocio por cuenta propia, por ejemplo, es la cantidad que se incluye en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 2013 federal tax form 1040x Al calcular el ingreso bruto no reduzca éste por las pérdidas incurridas, incluyendo las pérdidas que se incluyen en la línea 7 del Anexo C o en la línea 9 del Anexo F. 2013 federal tax form 1040x *** Si no vivía con su cónyuge al final del año 2013 (o en la fecha en que falleció su cónyuge) y su ingreso bruto era al menos $3,900, debe presentar una declaración independientemente de su edad. 2013 federal tax form 1040x Cónyuges Sobrevivientes, Albaceas, Administradores y Representantes Legales Usted tiene que presentar una declaración de impuestos final para el fallecido (persona que murió) si se cumplen las dos condiciones siguientes: Usted es el cónyuge sobreviviente, albacea, administrador o representante legal. 2013 federal tax form 1040x El fallecido reunía los requisitos para presentar una declaración de impuestos en la fecha de su muerte. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 559, Survivors, Executors, and Administrators (Sobrevivientes, albaceas y administradores), en inglés, para más información sobre los requisitos de presentación de la declaración final de un fallecido. 2013 federal tax form 1040x Ciudadanos de los Estados Unidos y Residentes Extranjeros que Viven Fuera de los Estados Unidos Para determinar si tiene que presentar una declaración, incluya todo ingreso bruto que recibió en el extranjero, incluyendo todo ingreso que pueda excluir bajo la exclusión de ingreso ganado en el extranjero. 2013 federal tax form 1040x Para información sobre las reglas de impuestos especiales que le podrían corresponder, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 2013 federal tax form 1040x S. 2013 federal tax form 1040x Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos de los Estados Unidos y residentes extranjeros que residen en el extranjero), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Está disponible en IRS. 2013 federal tax form 1040x gov y casi todas las embajadas y consulados de los Estados Unidos. 2013 federal tax form 1040x Vea Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 2013 federal tax form 1040x Residentes de Puerto Rico Si es ciudadano estadounidense y también es residente bona fide de Puerto Rico, por lo general, debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos para todo año que cumple con los requisitos de ingreso. 2013 federal tax form 1040x Este requisito es adicional a todo requisito legal que pueda tener de presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de Puerto Rico. 2013 federal tax form 1040x Si es residente bona fide de Puerto Rico durante todo el año, el ingreso bruto en los Estados Unidos no incluye ingresos provenientes de fuentes dentro de Puerto Rico. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, sí incluye todo ingreso que recibió por sus servicios como empleado de los Estados Unidos o de una agencia de los Estados Unidos. 2013 federal tax form 1040x Si recibe ingresos provenientes de fuentes de Puerto Rico que no estén sujetos a impuestos estadounidenses, debe reducir la deducción estándar. 2013 federal tax form 1040x Como resultado, la cantidad de ingresos que debe tener para estar obligado a presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso de los Estados Unidos es menor que la cantidad correspondiente en la Tabla 1-1 o la Tabla 1-2. 2013 federal tax form 1040x Para obtener más información, vea la Publicación 570, Tax Guide for Individuals With Income From U. 2013 federal tax form 1040x S. 2013 federal tax form 1040x Possessions (Guía tributaria para individuos con ingresos de territorios de los Estados Unidos), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Individuos con Ingresos Provenientes de Territorios de los Estados Unidos Si tuvo ingresos provenientes de Guam, la Comunidad de Naciones de las Islas Marianas del Norte, la Samoa Estadounidense o las Islas Vírgenes Estadounidenses, le podrían corresponder reglas especiales para determinar si debe presentar una declaración de impuestos federales estadounidenses sobre el ingreso. 2013 federal tax form 1040x Además, tal vez tenga que presentar una declaración al gobierno de la isla en cuestión. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea la Publicación 570, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Tabla 1-2. 2013 federal tax form 1040x Requisitos para la Presentación de la Declaración para Dependientes en el año 2013 Vea el capítulo 3 para saber si alguien puede reclamarlo a usted como dependiente. 2013 federal tax form 1040x Si sus padres (u otra persona) pueden reclamarlo a usted como dependiente, use esta tabla para saber si tiene que presentar una declaración. 2013 federal tax form 1040x (Consulte la Tabla 1-3 para ver otras situaciones en las que debe presentar una declaración). 2013 federal tax form 1040x En esta tabla, el ingreso del trabajo incluye sueldos, salarios, propinas y honorarios profesionales. 2013 federal tax form 1040x Además incluye becas de estudios y de desarrollo profesional sujetas a impuestos. 2013 federal tax form 1040x (Vea el tema titulado Becas de estudios y becas de desarrollo profesional, en el capítulo 12). 2013 federal tax form 1040x El ingreso no derivado del trabajo incluye ingresos relacionados con las inversiones, como intereses tributables, dividendos ordinarios y distribuciones de ganancias de capital. 2013 federal tax form 1040x Esto también incluye la compensación por desempleo, beneficios tributables del Seguro Social, pensiones, anualidades, cancelaciones de deudas y distribuciones de ingresos no derivados del trabajo provenientes de un fideicomiso. 2013 federal tax form 1040x El ingreso bruto es el total del ingreso del trabajo e ingresos no derivados del trabajo. 2013 federal tax form 1040x   Dependientes solteros—¿Tenía usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 2013 federal tax form 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 2013 federal tax form 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 2013 federal tax form 1040x □ Sí. 2013 federal tax form 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,600 ($9,100 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,500 ($4,000 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,850 ($3,350 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x Dependientes casados —¿Tenia usted 65 años de edad o más o estaba ciego? □ No. 2013 federal tax form 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $1,000. 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $6,100. 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 2013 federal tax form 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $1,000 o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $350. 2013 federal tax form 1040x □ Sí. 2013 federal tax form 1040x Debe presentar una declaración de impuestos si alguna de las siguientes situaciones le corresponde:     • Sus ingresos no derivados del trabajo eran mayores de $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso del trabajo era mayor de $7,300 ($8,500 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x     • Su ingreso bruto era de por lo menos $5, su cónyuge presenta una declaración de impuestos por separado y detalla sus deducciones. 2013 federal tax form 1040x     • Sus ingresos brutos eran superiores a la mayor de las siguientes cantidades:       • $2,200 ($3,400 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego) o       • Su ingreso del trabajo (hasta $5,750) más $1,550 ($2,750 si tenía 65 años de edad o más y estaba ciego). 2013 federal tax form 1040x Dependientes Si es dependiente (una persona que cumple los requisitos para ser declarada como dependiente según se indica en el capítulo 3), vea la Tabla 1-2 para determinar si debe presentar una declaración. 2013 federal tax form 1040x También debe presentar una declaración si su situación se describe en la Tabla 1-3. 2013 federal tax form 1040x Responsabilidad del padre o madre. 2013 federal tax form 1040x   En general, un hijo tiene el deber de presentar su propia declaración de impuestos y pagar los impuestos correspondientes. 2013 federal tax form 1040x Si un hijo dependiente debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso pero no puede presentarla, debido a la edad o por cualquier otra razón, el padre o madre, tutor u otra persona responsable por ley de ese dependiente debe presentarla de parte del hijo. 2013 federal tax form 1040x Si el hijo no puede firmar la declaración, el padre o madre o tutor debe firmar el nombre del hijo junto a las palabras: “ By (your signature), parent for minor child. 2013 federal tax form 1040x ” (Por (su firma), padre de un hijo menor). 2013 federal tax form 1040x Ingresos de un hijo. 2013 federal tax form 1040x   Las cantidades que un hijo gana por prestar servicios se incluyen en el ingreso bruto de él o ella pero no en el ingreso bruto del padre o la madre. 2013 federal tax form 1040x Esto es cierto aun si bajo las leyes locales los padres del hijo tienen derecho a los ingresos e incluso si los han recibido. 2013 federal tax form 1040x Pero si el hijo no paga los impuestos adeudados sobre este ingreso, el padre o la madre es responsable de pagar los impuestos. 2013 federal tax form 1040x Determinados Hijos Menores de 19 Años de Edad o Estudiantes a Tiempo Completo Si los únicos ingresos de un hijo son intereses y dividendos (incluyendo distribuciones de ganancias de capital y dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), el hijo tenía menos de 19 años de edad al finalizar el año 2013 o era estudiante a tiempo completo y tenía menos de 24 años al finalizar el año 2013, y reúne otras condiciones adicionales, el padre o la madre puede elegir la opción de incluir el ingreso del hijo en la declaración del padre o madre. 2013 federal tax form 1040x Si los padres eligen esta opción, el hijo no tiene que presentar una declaración. 2013 federal tax form 1040x Vea el tema Elección de los Padres de Declarar los Intereses y Dividendos del Hijo , en el capítulo 31. 2013 federal tax form 1040x Trabajadores por Cuenta Propia Usted trabaja por cuenta propia si: Trabaja en una ocupación o negocio como dueño único, Es contratista independiente, Es socio de una sociedad colectiva o Trabaja por su cuenta de alguna otra manera. 2013 federal tax form 1040x Además de sus actividades de negocio normales a las que se dedica a tiempo completo, el trabajo por cuenta propia puede incluir ciertos trabajos a tiempo parcial que haga en casa o además de su trabajo normal. 2013 federal tax form 1040x Debe presentar una declaración si su ingreso bruto es por lo menos igual a la cantidad requerida para presentar la declaración de impuestos que corresponde a su estado civil para efectos de la declaración y su edad (indicada en la Tabla 1-1). 2013 federal tax form 1040x Además, tiene que presentar el Formulario 1040 y el Anexo SE (Formulario 1040), Self-Employment Tax (Impuesto sobre el trabajo por cuenta propia), en inglés, si: Sus ingresos netos del trabajo por cuenta propia (excluyendo ingresos como empleado de una iglesia) eran $400 o más o Tenía ingresos de $108. 2013 federal tax form 1040x 28 o más por ser empleado de una iglesia. 2013 federal tax form 1040x (Vea la Tabla 1-3). 2013 federal tax form 1040x Use el Anexo SE (Formulario 1040) para calcular su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 2013 federal tax form 1040x El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es equivalente al impuesto del Seguro Social y del Medicare que se retiene del salario de un empleado. 2013 federal tax form 1040x Para más información sobre este impuesto, vea la Publicación 334, Tax Guide for Small Business (Guía tributaria para pequeños negocios), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Empleados de gobiernos extranjeros o de organismos internacionales. 2013 federal tax form 1040x   Si es ciudadano de los Estados Unidos que trabaja en los Estados Unidos para un organismo internacional, un gobierno extranjero o una entidad que opera enteramente bajo un gobierno extranjero y su empleador no está obligado a retener impuestos del Seguro Social y del Medicare de su salario, deberá incluir la remuneración por servicios prestados en los Estados Unidos al calcular su ingreso neto del trabajo por cuenta propia. 2013 federal tax form 1040x Ministros de una orden religiosa. 2013 federal tax form 1040x   Tiene que incluir el ingreso procedente de servicios prestados como ministro cuando calcule su ingreso neto del trabajo por cuenta propia, a menos que tenga una exención del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. 2013 federal tax form 1040x Esto incluye a practicantes de la Ciencia Cristiana y a miembros de órdenes religiosas que no hayan tomado un voto de pobreza. 2013 federal tax form 1040x Para más información, consulte la Publicación 517, Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers (Información sobre el Seguro Social y otra información para miembros del clero y trabajadores religiosos), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Extranjeros Su estado de extranjero residente, no residente o extranjero con doble estado de residencia determina si usted debe presentar una declaración de impuestos sobre el ingreso y cómo presentarla. 2013 federal tax form 1040x Las reglas que se usan para determinar su estado de extranjero se explican en la Publicación 519, U. 2013 federal tax form 1040x S. 2013 federal tax form 1040x Tax Guide for Aliens (Guía de impuestos para extranjeros), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Extranjero residente. 2013 federal tax form 1040x   Si es extranjero residente durante todo el año, tiene que presentar una declaración de impuestos acatando las mismas reglas que les corresponden a los ciudadanos estadounidenses. 2013 federal tax form 1040x Use los formularios mencionados en esta publicación. 2013 federal tax form 1040x Extranjero no residente. 2013 federal tax form 1040x   Si es extranjero no residente, las reglas y los formularios de impuestos que le corresponden son distintos a los correspondientes a ciudadanos estadounidenses y a extranjeros residentes. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 519 para saber si las leyes tributarias de los Estados Unidos le corresponden a usted y qué formularios debe presentar. 2013 federal tax form 1040x Contribuyente con doble estado de residencia. 2013 federal tax form 1040x   Si es extranjero residente por una parte del año tributario y extranjero no residente por el resto del año, es contribuyente con doble estado de residencia. 2013 federal tax form 1040x Se aplican reglas distintas para cada parte del año. 2013 federal tax form 1040x Para información sobre contribuyentes con doble estado de residencia, vea la Publicación 519. 2013 federal tax form 1040x Tabla 1-3. 2013 federal tax form 1040x Otras Situaciones en las que Debe Presentar una Declaración de Impuestos para el Año 2013 Si alguna de las cuatro condiciones que se indican a continuación le corresponde, tiene que presentar la declaración para el 2013. 2013 federal tax form 1040x 1. 2013 federal tax form 1040x Adeuda algunos impuestos especiales, incluyendo cualquiera de los siguientes:   a. 2013 federal tax form 1040x Impuesto mínimo alternativo. 2013 federal tax form 1040x   b. 2013 federal tax form 1040x Impuestos adicionales sobre un plan calificado, incluyendo un arreglo de ahorros para la jubilación (IRA) u otros planes con beneficios tributarios. 2013 federal tax form 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Formulario 5329. 2013 federal tax form 1040x   c. 2013 federal tax form 1040x Impuestos sobre el empleo de empleados domésticos. 2013 federal tax form 1040x Pero si está presentando una declaración sólo porque adeuda este impuesto, puede presentar por sí solo el Anexo H. 2013 federal tax form 1040x   d. 2013 federal tax form 1040x El impuesto del Seguro Social o del Medicare sobre propinas que usted no declaró a su empleador o salarios recibidos de un empleador que no retuvo dichos impuestos. 2013 federal tax form 1040x   e. 2013 federal tax form 1040x Recuperación del crédito para compradores de vivienda por primera vez. 2013 federal tax form 1040x   f. 2013 federal tax form 1040x Impuestos añadidos, incluyendo impuestos del Seguro Social y del Medicare o el impuesto de Jubilación de Empleados Ferroviarios (conocido como RRTA, por sus siglas en inglés), sobre propinas que no fueron recaudadas y que usted declaró a su empleador o seguro de vida colectivo e impuestos adicionales en cuentas de ahorros para gastos médicos. 2013 federal tax form 1040x   g. 2013 federal tax form 1040x Impuestos recuperados. 2013 federal tax form 1040x 2. 2013 federal tax form 1040x Usted (o su cónyuge si presentan una declaración conjunta) recibió distribuciones de una cuenta Archer MSA, de una cuenta Medicare Advantage MSA o de una cuenta Health Savings Account. 2013 federal tax form 1040x 3. 2013 federal tax form 1040x Tiene ingresos netos del trabajo por cuenta propia de por lo menos $400. 2013 federal tax form 1040x 4. 2013 federal tax form 1040x Tiene un salario de $108. 2013 federal tax form 1040x 28 o más de una iglesia o una organización calificada controlada por una iglesia que está exenta de los impuestos del Seguro Social y del Medicare del empleador. 2013 federal tax form 1040x Quién Debe Presentar una Declaración Aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos federales sobre el ingreso, debe presentarla para que le devuelvan dinero si alguna de las siguientes condiciones le corresponde: Le retuvieron impuestos federales o usted pagó impuesto estimado. 2013 federal tax form 1040x Reúne los requisitos para el crédito por ingreso del trabajo. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 36 para más información. 2013 federal tax form 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario adicional por hijos. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 34 para más información. 2013 federal tax form 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario por cobertura del seguro médico. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 37 para más información. 2013 federal tax form 1040x Reúne los requisitos para el crédito tributario de oportunidad para los estadounidenses. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 35 para más información. 2013 federal tax form 1040x Reúne los requisitos para el crédito por impuestos federales sobre combustibles. 2013 federal tax form 1040x Vea el capítulo 37 para más información. 2013 federal tax form 1040x ¿Qué Formulario Debo Usar? Debe escoger uno de tres formularios para presentar su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Éstos son: el Formulario 1040EZ, el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x (Pero vea también el tema titulado ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? , más adelante). 2013 federal tax form 1040x Vea el tema en la sección Formulario 1040 para información sobre cuándo necesita utilizar dicho formulario. 2013 federal tax form 1040x Formulario 1040EZ El Formulario 1040EZ es el formulario más sencillo de usar. 2013 federal tax form 1040x Puede usar el Formulario 1040EZ si se dan todas las siguientes situaciones:    Su estado civil para efectos de la declaración es soltero o casado que presenta una declaración conjunta. 2013 federal tax form 1040x Si fue extranjero no residente en algún momento del año 2013, su estado civil para efectos de la declaración debe ser casado que presenta la declaración conjunta. 2013 federal tax form 1040x Usted (y su cónyuge, si es casado que presenta una declaración conjunta) tenía menos de 65 años de edad y no estaba ciego al final del año 2013. 2013 federal tax form 1040x Si nació el 1 de enero de 1949, a usted se le considera que tiene 65 años de edad al final del año 2013. 2013 federal tax form 1040x No declara ningún dependiente. 2013 federal tax form 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. 2013 federal tax form 1040x Su ingreso proviene únicamente de sueldos, salarios, propinas, compensación por desempleo, dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska), becas de estudios y de desarrollo profesional tributables e intereses tributables de $1,500 o menos. 2013 federal tax form 1040x No declara ningún ajuste al ingreso, como una deducción por aportaciones hechas a una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés) o intereses sobre un préstamo de estudios. 2013 federal tax form 1040x No reclama ningún crédito que no sea el crédito por ingreso del trabajo. 2013 federal tax form 1040x No debe impuestos sobre el empleo de empleados domésticos sobre salarios que le pagó a un empleado doméstico. 2013 federal tax form 1040x Si ganó propinas, se han incluido en los recuadros 5 y 7 del Formulario W-2. 2013 federal tax form 1040x No es deudor en un caso de quiebra (conforme al capítulo 11 del Título 11 del Código de Quiebras de los Estados Unidos) declarado después del 16 de octubre de 2005. 2013 federal tax form 1040x   Debe cumplir todos estos requisitos para poder usar el Formulario 1040EZ. 2013 federal tax form 1040x De lo contrario, debe utilizar el Formulario 1040A o el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Cómo calcular el impuesto. 2013 federal tax form 1040x   En el Formulario 1040EZ, sólo puede usar la tabla de impuestos para calcular su impuesto sobre el ingreso. 2013 federal tax form 1040x No puede usar el Formulario 1040EZ para declarar ningún otro impuesto. 2013 federal tax form 1040x Formulario 1040A Si no reúne los requisitos para utilizar el Formulario 1040EZ, quizás pueda utilizar el Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x Puede usar el Formulario 1040A si se dan todas las siguientes situaciones:    Su ingreso proviene únicamente de: Salarios, sueldos y propinas. 2013 federal tax form 1040x Intereses. 2013 federal tax form 1040x Dividendos ordinarios (incluyendo dividendos del Alaska Permanent Fund (Fondo Permanente de Alaska)). 2013 federal tax form 1040x Distribuciones de ganancias de capital. 2013 federal tax form 1040x Distribuciones de cuentas IRA. 2013 federal tax form 1040x Pensiones y anualidades. 2013 federal tax form 1040x Compensación por desempleo. 2013 federal tax form 1040x Beneficios tributables del Seguro Social y de la jubilación ferroviaria y Becas tributables de estudios y de desarrollo profesional. 2013 federal tax form 1040x Si recibe una distribución de ganancias de capital que incluye una ganancia no recuperada conforme a la Sección 1250, una ganancia de la sección 1202 o una ganancia procedente de artículos coleccionables (28%), no puede usar el Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x Tiene que usar el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Su ingreso tributable es menos de $100,000. 2013 federal tax form 1040x Sus ajustes al ingreso se deben solamente a lo siguiente: Gastos del educador. 2013 federal tax form 1040x Deducción de una cuenta de ahorros para la jubilación (IRA, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Deducción de intereses sobre un préstamo de estudios. 2013 federal tax form 1040x Costo de matrícula y cuotas. 2013 federal tax form 1040x No detalla las deducciones. 2013 federal tax form 1040x Reclama sólo los siguientes créditos tributarios: El crédito por gastos del cuidado de menores y dependientes. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 32 ). 2013 federal tax form 1040x Crédito para ancianos o personas incapacitadas. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 33 ). 2013 federal tax form 1040x Los créditos tributarios por estudios. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 35 ). 2013 federal tax form 1040x El crédito por aportaciones a cuentas de ahorros para la jubilación. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 37 ). 2013 federal tax form 1040x El crédito tributario por hijos. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 34 ). 2013 federal tax form 1040x El crédito por ingreso del trabajo. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 36 ). 2013 federal tax form 1040x El crédito tributario adicional por hijos. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 34 ). 2013 federal tax form 1040x No tuvo un ajuste al impuesto mínimo alternativo sobre acciones que adquirió al ejercer una opción de compra de acciones con incentivo. 2013 federal tax form 1040x (Vea la Publicación 525, Taxable and Nontaxable Income (Ingreso tributable y no tributable), en inglés). 2013 federal tax form 1040x   También puede utilizar el Formulario 1040A si recibió del empleador beneficios para el cuidado de dependientes o si adeuda impuesto de una recuperación de un crédito por estudios o el impuesto mínimo alternativo. 2013 federal tax form 1040x   Tiene que cumplir estos requisitos mencionados anteriormente para usar el Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x De lo contrario, tiene que usar el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Formulario 1040 Si no puede usar el Formulario 1040EZ ni el Formulario 1040A, debe usar el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Puede usar el Formulario 1040 para declarar todos los tipos de ingresos, deducciones y créditos. 2013 federal tax form 1040x Quizás pague menos impuestos presentando el Formulario 1040 porque puede tomar deducciones detalladas, algunos ajustes a los ingresos y créditos que no puede tomar en el Formulario 1040A ni en el Formulario 1040EZ. 2013 federal tax form 1040x Debe usar el Formulario 1040 si le corresponde alguna de las siguientes situaciones:    Su ingreso tributable es $100,000 o más. 2013 federal tax form 1040x Detalla sus deducciones en el Anexo A. 2013 federal tax form 1040x Tenía ingresos que no pueden ser declarados en el Formulario 1040EZ ni en el Formulario 1040A, incluyendo intereses exentos de impuestos provenientes de bonos de actividad privada que fueron emitidos después del 7 de agosto del 1986. 2013 federal tax form 1040x Reclama algún ajuste a los ingresos brutos que no sean los ajustes mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x En el recuadro 12 del Formulario W-2 se indican impuestos del empleado no cobrados (impuestos del Seguro Social y Medicare) sobre propinas (vea el capítulo 6 ) o sobre un seguro de vida colectivo a término (vea el capítulo 5 ). 2013 federal tax form 1040x Recibió $20 o más en propinas en algún mes y no las declaró todas a su empleador. 2013 federal tax form 1040x (Vea el capítulo 6 ). 2013 federal tax form 1040x Era residente bona fide de Puerto Rico y excluye ingresos provenientes de fuentes en Puerto Rico. 2013 federal tax form 1040x Reclama todos los créditos salvo los mencionados anteriormente bajo Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x Debe impuestos sobre uso y consumo sobre remuneraciones por acciones negociadas por oficiales de una sociedad anónima expatriada. 2013 federal tax form 1040x Su Formulario W-2 muestra una cantidad en el recuadro 12 con el código Z. 2013 federal tax form 1040x De su cuenta IRA, recibió una distribucion de fondos calificada de una cuenta de ahorros para gastos médicos (HSA, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Es empleado y su empleador no le retuvo los impuestos del Seguro Social ni del Medicare. 2013 federal tax form 1040x Tiene que presentar otros formularios, tales como el Formulario 8959 o el Formulario 8960, con su declaración para declarar ciertas exclusiones, impuestos o transacciones. 2013 federal tax form 1040x Es deudor en un caso de quiebra declarada después del 16 de octubre de 2005. 2013 federal tax form 1040x Tiene que recuperar el crédito para compradores de vivienda por primera vez. 2013 federal tax form 1040x Tiene ingresos brutos ajustados de más de $150,000 y tiene que reducir la cantidad de dólares de sus exenciones. 2013 federal tax form 1040x ¿Tengo que Presentar la Declaración en Papel? Quizás pueda presentar una declaración de impuestos elecrónicamente usando el sistema IRS e-file (presentación electrónica de declaraciones de impuestos del IRS). 2013 federal tax form 1040x Si su ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) del año 2013 es menor de cierta cantidad, tiene derecho a utilizar Free File (Presente gratis). 2013 federal tax form 1040x Vea las instrucciones de su formulario de impuestos para saber más detalles. 2013 federal tax form 1040x Si no reúne los requisitos para utilizar Free File, debe consultar el sitio web www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/espanol para informarse sobre opciones económicas para presentar la declaración electrónicamente por medio de e-file o Free File Fillable Forms (Formularios de Free File Rellenables). 2013 federal tax form 1040x E-file del IRS En la Tabla 1-4 se encuentra una lista de los beneficios de la presentación electrónica de declaraciones de impuesto e-file del IRS. 2013 federal tax form 1040x El sistema e-file del IRS hace uso de la automatización para reemplazar la mayor parte de los pasos manuales que se necesitan para tramitar declaraciones usando papel. 2013 federal tax form 1040x Por lo tanto, la tramitación de las declaraciones electrónicas se hace más rápidamente y con más exactitud que la de las declaraciones en papel. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, como en el caso de una declaración en papel, usted tiene la responsabilidad de asegurarse de que la declaración se presente a tiempo y que la información en la misma sea exacta. 2013 federal tax form 1040x El hecho de utilizar el sistema electrónico e-file del IRS no afecta la posibilidad de que el IRS realice una auditoría de su declaración. 2013 federal tax form 1040x Formularios de Free File Rellenables. 2013 federal tax form 1040x   Si usted no necesita ayuda para preparar su declaración puede usar la opción de Free File Fillable Forms (Formularios Rellenables de Free-File, en inglés), para presentar su declaración. 2013 federal tax form 1040x Estos formularios: No requieren una cantidad de ingreso en particular; por lo tanto, todos los contribuyentes pueden usarlos, Son fáciles de usar, Hacen cálculos matemáticos básicos, Solamente están disponibles en la página web IRS. 2013 federal tax form 1040x gov, en inglés y Sólo pueden usarse para preparar su declaración del impuesto federal. 2013 federal tax form 1040x Firmas electrónicas. 2013 federal tax form 1040x   Para hacer una presentación electrónica de la declaración, debe firmarla mediante el uso de un número de identificación personal (PIN, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Si presenta la declaración por Internet, tiene que utilizar el método de autoselección del PIN. 2013 federal tax form 1040x Si presenta la declaración electrónicamente mediante los servicios de un preparador de impuestos, puede utilizar un PIN autoseleccionado o un PIN ingresado o generado por dicho preparador. 2013 federal tax form 1040x PIN autoseleccionado. 2013 federal tax form 1040x   El método de autoselección del PIN le permite crear uno propio. 2013 federal tax form 1040x Si presenta una declaración conjunta, usted y su cónyuge, cada uno tendrá que crear un PIN y usarlo como firma electrónica. 2013 federal tax form 1040x   Un PIN es cualquier combinación de 5 dígitos que escoja, excluyendo cinco ceros. 2013 federal tax form 1040x Si usa un número de identificación personal no habrá nada que firmar y nada para enviar por correo —ni siquiera sus Formularios W-2. 2013 federal tax form 1040x   Para verificar su identidad, se le pedirá que indique la cantidad de su ingreso bruto ajustado que presentó originalmente en su declaración de impuestos del año 2012, si es aplicable. 2013 federal tax form 1040x No use su ingreso bruto ajustado de una declaración enmendada (el Formulario 1040X, en inglés), o la corrección de un error matemático hecha por el IRS. 2013 federal tax form 1040x El ingreso bruto ajustado es la suma que aparece en la línea 38 del Formulario 1040, la línea 22 del Formulario 1040A y en la línea 4 del Formulario 1040EZ, todos del año 2012. 2013 federal tax form 1040x Si usted no tiene la información de su declaración de impuestos para el año 2012, puede pedir de forma rápida un transunto (transcripción) usando el sistema automatizado de servicio. 2013 federal tax form 1040x Visite IRS. 2013 federal tax form 1040x gov/espanol y seleccione Ordenar Transcripción. 2013 federal tax form 1040x La solicitud aparece en inglés pero puede acceder a la versión en español seleccionando “En Español” en la parte superior de la página. 2013 federal tax form 1040x Llame al 1-800-908-9946 para recibir un trasunto de su declaración gratis. 2013 federal tax form 1040x (Si presentó la declaración de impuestos por vía electrónica el año pasado, puede usar su PIN del año anterior para demostrar su identidad, en vez de su ingreso bruto ajustado del año anterior. 2013 federal tax form 1040x El PIN del año anterior es el PIN de cinco dígitos que utilizó para firmar su declaración de impuestos de 2012). 2013 federal tax form 1040x También se le pedirá que indique su fecha de nacimiento. 2013 federal tax form 1040x Tabla 1-4. 2013 federal tax form 1040x Beneficios del sistema e-file del IRS • Las opciones gratuitas para la presentación de la declaración (Free File) permiten a los contribuyentes calificados preparar y presentar electrónicamente su declaración de impuestos gratis. 2013 federal tax form 1040x • Free File está disponible en inglés y español. 2013 federal tax form 1040x • Free File está disponible por Internet las 24 horas del día, los 7 días de la semana. 2013 federal tax form 1040x • Reciba su reembolso más rápido cuando presenta la declaración electrónicamente, con el uso del Depósito Directo. 2013 federal tax form 1040x • Firme electrónicamente con su PIN seguro y autoseleccionado y presente su declaración sin usar papel. 2013 federal tax form 1040x • Reciba un acuse de recibo como prueba de que el IRS ha recibido y aceptado su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x • Si adeuda impuestos, puede presentar la declaración electrónicamente y pagar electrónicamente por Internet o a través del teléfono utilizando su cuenta bancaria o su tarjeta de crédito o débito. 2013 federal tax form 1040x Puede también presentar una declaración por adelantado y pagar el monto debido para la fecha de vencimiento de la misma. 2013 federal tax form 1040x • Ahorre tiempo al presentar juntas electrónicamente las declaraciones de impuestos federales y estatales. 2013 federal tax form 1040x • Las computadoras del IRS revisan la declaración rápida y automáticamente para ver si hay errores o si falta alguna información. 2013 federal tax form 1040x • Proteja el medio ambiente, utilice menos papel y ahorre el dinero de los contribuyentes —la tramitación de una declaración presentada electrónicamente cuesta menos que la de una declaración en papel. 2013 federal tax form 1040x No puede usar el método de autoselección del PIN si presenta la declaración por primera vez y es menor de 16 años al finalizar el año 2013. 2013 federal tax form 1040x Si no puede localizar su ingreso bruto ajustado o el PIN del año anterior visite IRS. 2013 federal tax form 1040x gov/espanol y escriba en la caja de búsqueda Solicitud de PIN de Presentación Electrónica. 2013 federal tax form 1040x O puede llamar al 1-866-704-7388. 2013 federal tax form 1040x PIN del preparador de impuestos. 2013 federal tax form 1040x   El método del PIN del preparador de impuestos le permite autorizar a su especialista en impuestos a ingresar o generar el PIN de usted. 2013 federal tax form 1040x Dicho preparador de impuestos puede darle más información sobre este asunto. 2013 federal tax form 1040x Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453, en inglés). 2013 federal tax form 1040x   Debe enviar un Formulario 8453(SP) (o Formulario 8453) en papel si tiene que adjuntar ciertos formularios u otros documentos que no pueden presentarse electrónicamente. 2013 federal tax form 1040x Para más detalles vea el Formulario 8453(SP) o el Formulario 8453, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Para más detalles, visite la página web del IRS, www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/efile y pulse sobre el tema “ Individuals ” (Personas físicas), en inglés. 2013 federal tax form 1040x PIN de Protección de Identidad. 2013 federal tax form 1040x   Si el IRS le provee un número personal de protección de identidad (PIN, por sus siglas en inglés) debido a que fue víctima de robo de identidad, anote éste en los espacios indicados en el formulario de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Si el IRS no le ha provisto este tipo de número, deje los espacios en blanco. 2013 federal tax form 1040x Para más información, consulte las Instrucciones del Formulario 1040A o el Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Poder legal. 2013 federal tax form 1040x   Si un agente firma la declaración por usted, se debe presentar un poder legal (POA, por sus siglas en inglés). 2013 federal tax form 1040x Adjunte el poder legal al Formulario 8453(SP) (o al Formulario 8453) y preséntelo consultando las instrucciones de dicho formulario. 2013 federal tax form 1040x Vea Firmas , más adelante, para más información sobre los poderes legales. 2013 federal tax form 1040x Declaraciones estatales. 2013 federal tax form 1040x   En la mayoría de los estados, puede presentar electrónicamente una declaración de impuestos del estado simultáneamente con su declaración del impuesto federal. 2013 federal tax form 1040x Para más información, póngase en contacto con su oficina local del IRS, agencia estatal de impuestos, un preparador profesional de impuestos o visite el sitio web del IRS,  www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/efile, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Reembolsos. 2013 federal tax form 1040x   Puede recibir un cheque de reembolso por correo o puede pedir que su reembolso se deposite directamente en su cuenta corriente o de ahorros o dividirlo entre dos o tres cuentas. 2013 federal tax form 1040x Con el sistema e-file, su reembolso será expedido más pronto que si presenta la declaración en papel. 2013 federal tax form 1040x   Igualmente como si presentara una declaración en papel, es probable que no obtenga su reembolso completo si adeuda ciertas cantidades atrasadas o vencidas, tales como cantidades adeudadas en concepto de impuesto sobre el ingreso federal, impuesto sobre el ingreso estatal, deudas estatales de compensación por desempleo, manutención de un menor, manutención del cónyuge o ciertas deudas federales no relacionadas con los impuestos, como los préstamos para estudios. 2013 federal tax form 1040x Vea el tema Ajuste por deudas bajo Reembolsos, más adelante. 2013 federal tax form 1040x Averiguación del estado de reembolsos. 2013 federal tax form 1040x   Por lo general, encontrará información disponible sobre su declaración dentro de las 24 horas después de que el IRS reciba su declaración presentada electrónicamente. 2013 federal tax form 1040x Vea Información sobre Reembolsos , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Cantidad adeudada. 2013 federal tax form 1040x   Para evitar multas e intereses por no pagar sus impuestos a tiempo, debe pagarlos en su totalidad a más tardar el 15 de abril de 2014. 2013 federal tax form 1040x Vea Cómo Pagar , más adelante, para más información sobre cómo pagar la cantidad que adeuda. 2013 federal tax form 1040x Uso de una Computadora Personal Puede presentar su declaración de impuestos de manera rápida, fácil y conveniente usando su computadora personal. 2013 federal tax form 1040x Una computadora con acceso al Internet y un programa comercial para la preparación de impuestos es todo lo que necesita. 2013 federal tax form 1040x Lo mejor de todo es que puede presentar su declaración de impuestos usando el sistema electrónico e-file cómodamente desde su casa 24 horas al día, 7 días a la semana. 2013 federal tax form 1040x Los programas comerciales de computadora para la preparación de impuestos aprobados por el IRS están disponibles para su uso en Internet, para ser descargados por Internet y en varias tiendas. 2013 federal tax form 1040x Para información, visite www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/efile, en inglés. 2013 federal tax form 1040x   A Través de su Empleador e Instituciones Financieras Algunos negocios les ofrecen a sus empleados, miembros o clientes la oportunidad de presentar sus declaraciones gratuitamente por medio del sistema e-file. 2013 federal tax form 1040x Otros cobran por este servicio. 2013 federal tax form 1040x Pregúntele a su empleador o a su institución financiera si ofrecen el uso del sistema e-file del IRS como beneficio para empleados, miembros o clientes. 2013 federal tax form 1040x Ayuda Gratuita con la Preparación de la Declaración de Impuestos Existe ayuda gratuita para la preparación de la declaración de impuestos en todo el país con voluntarios capacitados por el IRS. 2013 federal tax form 1040x El programa Volunteer Income Tax Assistance (Programa de Asesoramiento Voluntario al Contribuyente del Impuesto sobre el Ingreso, o VITA, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de bajos y medios recursos y el programa Tax Counseling for the Elderly (Programa de Asesoramiento para las Personas Mayores o TCE, por sus siglas en inglés) está diseñado para ayudar a los contribuyentes de 60 años de edad o más con su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x En muchas de estas oficinas VITA usted puede presentar la declaración electrónicamente gratis y todos los voluntarios le informarán sobre los créditos y deducciones a los que quizás tenga derecho. 2013 federal tax form 1040x Para ubicar un centro de ayuda cerca de usted, llame al 1-800-906-9887. 2013 federal tax form 1040x O para encontrar el sitio de ayuda del AARP TaxAide (Programa de Ayuda Tributaria de la Asociación Estadounidense de Personas Jubiladas o http://www. 2013 federal tax form 1040x aarp. 2013 federal tax form 1040x org/taxaide AARP, por sus siglas en inglés) más cercano a usted, visite el sitio web de la AARP, www. 2013 federal tax form 1040x aarp. 2013 federal tax form 1040x org/taxaide o llame al 1-888-227-7669. 2013 federal tax form 1040x Para más información sobre estos programas, visite el sitio web IRS. 2013 federal tax form 1040x gov e ingrese la palabra clave “ VITA ” en la casilla Search (Buscar). 2013 federal tax form 1040x Uso de un Preparador Profesional de Impuestos Muchos profesionales de impuestos presentan declaraciones electrónicamente de parte de sus clientes. 2013 federal tax form 1040x Usted puede ingresar personalmente su PIN o completar el Formulario 8879(SP), Autorización de Firma para Presentar la Declaración por medio del IRS E-file (o el Formulario 8879, en inglés), para autorizar a un preparador profesional de impuestos para que ingrese su número de identificación personal en su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Nota: Un profesional de impuestos le puede cobrar un cargo por presentar la declaración por medio del sistema electrónico e-file del IRS. 2013 federal tax form 1040x El cargo puede variar dependiendo del profesional y de los servicios específicos que solicite. 2013 federal tax form 1040x ¿Cuándo Tengo que Presentar la Declaración? El 15 de abril de 2014 es la fecha de vencimiento para presentar la declaración de impuestos sobre el ingreso para el año 2013 si usa un año calendario. 2013 federal tax form 1040x Para una vista rápida de las fechas de vencimiento para la presentación de una declaración con o sin prórroga (la cual se explica más adelante), vea la Tabla 1-5 . 2013 federal tax form 1040x Tabla 1-5. 2013 federal tax form 1040x Cuándo Presentar la Declaración del Año 2013 Para ciudadanos estadounidenses y residentes que declaren impuestos basándose en el año calendario. 2013 federal tax form 1040x   Para la Mayoría de los Contribuyentes  Para Ciertos Contribuyentes Fuera de los Estados Unidos No se solicita una prórroga El 15 de abril de 2014 El 16 de junio de 2014 Prórroga automática El 15 de octubre de 2014 El 15 de octubre de 2014 Si usa un año fiscal (un año que termina en el último día de cualquier mes excepto diciembre o un año de 52-53 semanas), su declaración de impuestos sobre el ingreso debe ser presentada a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre del año fiscal. 2013 federal tax form 1040x Cuando la fecha de vencimiento para hacer alguna actividad relacionada con los impuestos como presentar una declaración, pagar impuestos, etc. 2013 federal tax form 1040x —cae un sábado, domingo o día feriado oficial, la fecha de vencimiento se retrasa hasta el siguiente día laborable. 2013 federal tax form 1040x Presentación de la declaración en papel a tiempo. 2013 federal tax form 1040x   La declaración de impuestos en papel se considera presentada a tiempo si se envía en un sobre con la dirección correcta, suficientes sellos (estampillas) y una fecha de matasellos que sea, a más tardar, la fecha de vencimiento para la presentación de la declaración. 2013 federal tax form 1040x Si envía una declaración por correo registrado, la fecha de registro es la fecha del matasellos. 2013 federal tax form 1040x El registro es prueba de que la declaración fue entregada. 2013 federal tax form 1040x Si envía una declaración por correo certificado y tiene el recibo con el matasellos marcado por un empleado de correos, la fecha sobre el recibo es la fecha del matasellos. 2013 federal tax form 1040x El recibo del correo certificado con el matasellos demuestra que la declaración ha sido entregada. 2013 federal tax form 1040x Servicios de entrega privados. 2013 federal tax form 1040x   Si usa un servicio privado designado por el IRS para enviar su declaración de impuestos, la fecha del matasellos es normalmente la fecha que el servicio de entrega privado registra en su base de datos o marca en la etiqueta de envío. 2013 federal tax form 1040x El servicio de entrega privado puede decirle cómo obtener prueba escrita de esta fecha. 2013 federal tax form 1040x   Si usa un servicio de entrega privado designado por el IRS, para conocer la dirección del IRS, visite www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov y anote en la caja de búsqueda “ private delivery service ” (servicio de entrega privado). 2013 federal tax form 1040x   Los siguientes están designados como servicios de entrega privados: DHL Express (DHL): Same Day Service. 2013 federal tax form 1040x Federal Express (FedEx): FedEx Priority Overnight, FedEx Standard Overnight, FedEx 2Day, FedEx International Priority y FedEx International First. 2013 federal tax form 1040x United Parcel Service (UPS): UPS Next Day Air, UPS Next Day Air Saver, UPS 2nd Day Air, UPS 2nd Day Air A. 2013 federal tax form 1040x M. 2013 federal tax form 1040x , UPS Worldwide Express Plus y UPS Worldwide Express. 2013 federal tax form 1040x Declaraciones electrónicas presentadas a tiempo. 2013 federal tax form 1040x   Si usa el sistema e-file del IRS, su declaración se considera presentada a tiempo si el transmisor electrónico autorizado de declaraciones matasella la transmisión a más tardar en la fecha de vencimiento. 2013 federal tax form 1040x Un transmisor electrónico autorizado de declaraciones es un participante del programa e-file del IRS que transmite información sobre la declaración de impuestos por medios electrónicos directamente al IRS. 2013 federal tax form 1040x   El matasellos electrónico es un registro de cuándo recibe el transmisor electrónico autorizado en su sistema la transmisión de la declaración presentada electrónicamente. 2013 federal tax form 1040x La fecha y hora de la zona donde se presenta la declaración electrónica es lo que determina si la declaración electrónica se entregó a tiempo. 2013 federal tax form 1040x Presentación de la declaración fuera de plazo. 2013 federal tax form 1040x   Si no presenta su declaración de impuestos en la fecha debida, quizás tenga que pagar una multa e intereses por no cumplir el requisito de presentación de la declaración. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea Multas , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Vea también Intereses bajo Cantidad que Adeuda. 2013 federal tax form 1040x   Si le deben un reembolso pero no presentó una declaración de impuestos, generalmente debe presentarla dentro de los 3 años a partir de la fecha límite en que la declaración debía haber sido presentada (incluyendo prórrogas) para obtener ese reembolso. 2013 federal tax form 1040x Extranjero no residente. 2013 federal tax form 1040x    Si es extranjero no residente y gana un salario sujeto a la retención de impuestos sobre los ingresos de los Estados Unidos, su declaración de impuestos sobre el ingreso del año 2013 (Formulario 1040NR o Formulario 1040NR-EZ) vence: El 15 de abril de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del cuarto mes después del final de su año fiscal si se basa en un año fiscal. 2013 federal tax form 1040x   Si no gana un salario sujeto a la retención de impuestos federales sobre el ingreso, su declaración vence: El 16 de junio de 2014, si se basa en un año calendario o El día 15 del sexto mes después del final de su año fiscal, si se basa en un año fiscal. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 519, en inglés, para más información sobre la presentación de la declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Declaración de los impuestos para un fallecido. 2013 federal tax form 1040x   Si debe presentar una declaración final para un contribuyente que murió durante el año (un fallecido), la declaración se debe entregar para el día 15 del cuarto mes después del final del año tributario habitual del contribuyente fallecido. 2013 federal tax form 1040x Vea la Publicación 559, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Prórrogas del Plazo para Presentar la Declaración de Impuestos Quizás pueda obtener una prórroga del plazo para presentar la declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Hay tres tipos de situaciones en que quizás pueda obtener una prórroga: Prórroga automática, Se encuentra fuera de los Estados Unidos o Está prestando servicio en una zona de combate. 2013 federal tax form 1040x Prórroga Automática Si no puede presentar su declaración de impuestos del año 2013 para la fecha de vencimiento del plazo, quizás pueda conseguir una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Si su declaración debe presentarse antes del 15 de abril de 2014, tendrá hasta el 15 de octubre de 2014 para presentarla. 2013 federal tax form 1040x Si no paga los impuestos que adeuda para la fecha límite regular (normalmente, el 15 de abril), adeudará también intereses. 2013 federal tax form 1040x Además, podría verse obligado a pagar multas, como se le indica más adelante. 2013 federal tax form 1040x Cómo obtener una prórroga automática. 2013 federal tax form 1040x   Puede obtener una prórroga automática: Usando el sistema e-file del IRS (para presentar electrónicamente la declaración de impuestos) o Presentando un formulario en papel. 2013 federal tax form 1040x Opciones del sistema e-file. 2013 federal tax form 1040x   Hay dos maneras de usar el sistema e-file para obtener una prórroga de tiempo para presentar la declaración. 2013 federal tax form 1040x Complete el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para usarlo como hoja de trabajo. 2013 federal tax form 1040x Si cree que es posible que deba impuestos cuando presente su declaración, use la Parte II del formulario para calcular la cantidad a pagar. 2013 federal tax form 1040x Si envía el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) al IRS por medio del sistema electrónico e-file, no tiene que enviar un Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 2013 federal tax form 1040x Uso del sistema e-file con su computadora personal o un preparador profesional de impuestos. 2013 federal tax form 1040x    Puede usar un programa para la preparación de impuestos en su computadora personal o con la ayuda de un preparador profesional de impuestos para presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868, en inglés) electrónicamente. 2013 federal tax form 1040x Tendrá que proveer cierta información de su declaración de impuestos del año 2012. 2013 federal tax form 1040x Si desea hacer un pago mediante una transferencia directa de su cuenta bancaria, vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 2013 federal tax form 1040x Sistema e-file y pago con tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 2013 federal tax form 1040x   Puede obtener una prórroga pagando la totalidad o parte del impuesto estimado adeudado usando su tarjeta de crédito o débito, o a través de una transferencia directa de su cuenta bancaria. 2013 federal tax form 1040x Puede hacer esto por teléfono o Internet. 2013 federal tax form 1040x No se presenta el Formulario 4868(SP) (ni el Formulario 4868, en inglés). 2013 federal tax form 1040x Vea Pago electrónico , bajo Cómo Pagar, más adelante en este capítulo. 2013 federal tax form 1040x Presentación del Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868) en papel. 2013 federal tax form 1040x   Puede obtener una prórroga para la presentación de la declaración usando el Formulario 4868(SP) (o Formulario 4868, en inglés) en papel. 2013 federal tax form 1040x Envíelo a la dirección indicada en las instrucciones del formulario. 2013 federal tax form 1040x   Si quiere hacer un pago con este formulario, haga un cheque o giro pagadero al “United States Treasury” . 2013 federal tax form 1040x Escriba su número de Seguro Social, su número de teléfono durante el día y “2013 Form 4868(SP)” (o “2013 Form 4868” ) en el cheque o giro. 2013 federal tax form 1040x Cuándo presentar la declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x   Debe solicitar la prórroga automática a más tardar en la fecha límite de entrega de su declaración. 2013 federal tax form 1040x Puede presentar la declaración de impuestos en cualquier momento antes de que termine la prórroga de 6 meses. 2013 federal tax form 1040x Cuando presente la declaración de impuestos. 2013 federal tax form 1040x   Anote todo pago que haya hecho en relación con la prórroga de tiempo para presentar su declaración de impuestos en la línea 68 del Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Si presenta la declaración usando el Formulario 1040EZ o el Formulario 1040A, incluya ese pago en el pago total en la línea 9 del Formulario 1040EZ o en la línea 41 del Formulario 1040A. 2013 federal tax form 1040x Escriba también “Form 4868(SP)” (o “Form 4868” ) y la cantidad pagada en el espacio a la izquierda de la línea 9 o de la línea 41. 2013 federal tax form 1040x Individuos/Personas Físicas Fuera de los Estados Unidos Se permite una prórroga automática de 2 meses, sin presentar el Formulario 4868(SP) (o el Formulario 4868), (hasta el 16 de junio de 2014, si utiliza un año calendario) para pre
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Today, it’s quick and easy to get a credit card approved, transfer money from one account to another, renew your driver’s license, fill a prescription from your doctor at your local pharmacy, use store loyalty cards, and purchase products online. But you pay for this convenience by providing more opportunities for your personal information to be changed, stolen, or reported inaccurately. Companies can also use the information you have shared to direct their future marketing efforts or can sell the information to other companies. To help protect your privacy, follow these tips:

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Check with your state or local consumer agency to find out whether any state laws that help protect your privacy. Some companies and industry groups have also adopted voluntary policies that address privacy concerns.

Creating Secure Passwords

The number of passwords that you need on a daily basis can be overwhelming. It is tempting to use the same password across several sites; however to get the most protection available, you should use different passwords on each site and change your passwords periodically. The goal for creating passwords is to strike a balance between being something that is easy to remember and unique. Some general tips for creating a secure password include:

  • Use a mix of uppercase and lowercase letters, numbers, and special characters.
  • The longer password, the better it is.
  • Don’t use your name, birthday, license plate, favorite sports teams or other facts that are easily guessed.
  • Create a password based on a phrase. For example “A stitch in time saves nine” can be translated into the password “Ast!Ts9”. where each character represents a word in the phrase.
  • If you must use the same password on several websites, add a prefix or suffix. For example, use “Ast!Ts9:4bnk”for your bank account and “Eml: Ast!Ts9” for your email account.

The 2013 Federal Tax Form 1040x

2013 federal tax form 1040x Publication 547(SP) - Main Content Table of Contents Hecho FortuitoMascota de la familia. 2013 federal tax form 1040x Deterioro progresivo. 2013 federal tax form 1040x Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Robo Pérdidas de Depósitos Monetarios Comprobación de las Pérdidas Cómo Calcular una PérdidaGanancias por reembolsos. 2013 federal tax form 1040x Propiedad comercial o de generación de ingresos. 2013 federal tax form 1040x Pérdida de inventario. 2013 federal tax form 1040x Propiedad alquilada. 2013 federal tax form 1040x Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. 2013 federal tax form 1040x Disminución del Valor Justo de Mercado Base Ajustada Seguro y Otros Reembolsos Límites de la DeducciónRegla del 2% Regla de los $100 Regla del 10% Cómo Calcular la Deducción Cómo Calcular una GananciaAplazamiento de la Declaración de una Ganancia Cuándo Declarar Pérdidas y GananciasPérdidas de depósitos monetarios. 2013 federal tax form 1040x Pérdida del inquilino. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas en Zonas de DesastrePérdida de inventario por desastre. 2013 federal tax form 1040x Vivienda principal en una zona de desastre. 2013 federal tax form 1040x Vivienda inhabitable. 2013 federal tax form 1040x Plazo límite para escoger una opción. 2013 federal tax form 1040x Revocación de opción. 2013 federal tax form 1040x Cómo calcular la deducción de pérdidas. 2013 federal tax form 1040x Cómo declarar la pérdida en el Formulario 1040X. 2013 federal tax form 1040x Documentación. 2013 federal tax form 1040x ¿Necesita una copia de la declaración de impuestos del año anterior? Plazos Tributarios Aplazados Cómo Comunicarse con la Agencia Federal para el Manejo de Emergencias (FEMA) Cómo Declarar Pérdidas y GananciasBienes que tiene en su propiedad por un año o menos. 2013 federal tax form 1040x Bienes que tiene en su propiedad más de un año. 2013 federal tax form 1040x Bienes depreciables. 2013 federal tax form 1040x Ajustes a la Base Si las Deducciones son Mayores que el Ingreso Cómo Obtener Ayuda con los ImpuestosTalleres para Contribuyentes de Bajos Ingresos Hecho Fortuito Un hecho fortuito es el daño, destrucción o pérdida de propiedad ocasionado por un acontecimiento identificable y repentino, inesperado o poco común. 2013 federal tax form 1040x Un acontecimiento repentino es aquél que ocurre rápidamente; no es paulatino ni progresivo. 2013 federal tax form 1040x Un acontecimiento inesperado es aquél que comúnmente no se anticipa ni es intencionado. 2013 federal tax form 1040x Un acontecimiento poco común es aquél que no ocurre a diario y no es algo típico dentro de las actividades que usted realiza. 2013 federal tax form 1040x Generalmente, las pérdidas por hechos fortuitos son deducibles durante el año tributario en el cual ocurrió la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Vea la Tabla 3, más adelante. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas deducibles. 2013 federal tax form 1040x   Las pérdidas deducibles por hechos fortuitos pueden deberse a diversas causas, entre ellas: Accidentes automovilísticos (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). 2013 federal tax form 1040x Terremotos. 2013 federal tax form 1040x Incendios (vea las excepciones en el tema presentado a continuación, Pérdidas no deducibles ). 2013 federal tax form 1040x Inundaciones. 2013 federal tax form 1040x La demolición o reubicación, por orden del gobierno, de una vivienda inhabitable debido a un desastre según se explica en la sección Pérdidas en Zonas de Desastre , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Hundimientos de minas. 2013 federal tax form 1040x Naufragios. 2013 federal tax form 1040x Estallido sónico. 2013 federal tax form 1040x Tormentas, incluidos huracanes y tornados. 2013 federal tax form 1040x Ataques terroristas. 2013 federal tax form 1040x Vandalismo. 2013 federal tax form 1040x Erupciones volcánicas. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas no deducibles. 2013 federal tax form 1040x   Una pérdida por hecho fortuito no es deducible si el daño o la destrucción ha sido causado por: La rotura accidental de artículos como vasos o vajilla fina en condiciones normales. 2013 federal tax form 1040x Una mascota de familia (como se explica más adelante). 2013 federal tax form 1040x Un incendio, si usted deliberadamente lo inicia o le paga a alguien para que lo inicie. 2013 federal tax form 1040x Un accidente automovilístico si éste es causado por su negligencia o acto deliberado. 2013 federal tax form 1040x Esto también es aplicable si el acto o negligencia de otra persona que actúe en su nombre causan el accidente. 2013 federal tax form 1040x Deterioro progresivo (explicado a continuación). 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, vea Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Mascota de la familia. 2013 federal tax form 1040x   La pérdida de bienes debido a daños causados por una mascota de la familia no es deducible como pérdida por hecho fortuito a menos que se cumplan los requisitos indicados anteriormente bajo Hecho Fortuito . 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Antes de acostumbrarse a su casa, su nuevo cachorro causó daños a su alfombra oriental antigua. 2013 federal tax form 1040x Debido a que los daños no fueron inesperados ni fuera de lo común, la pérdida resultante no se puede deducir como pérdida por hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Deterioro progresivo. 2013 federal tax form 1040x   La pérdida de bienes por causa de deterioro progresivo no es deducible como hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Esto se debe a que el daño ocurre como resultado de un funcionamiento permanente o un proceso normal, en lugar de ser resultado de un acontecimiento repentino. 2013 federal tax form 1040x A continuación se presentan algunos ejemplos de daños producidos por el deterioro progresivo: El debilitamiento continuo de un edificio debido al viento normal y las condiciones del tiempo. 2013 federal tax form 1040x El deterioro y daño causados a un calentador de agua que explota. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, el óxido y el daño por el agua a alfombras y cortinas al explotar el calentador, sí se considera hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x La mayoría de las pérdidas de bienes por motivo de sequía. 2013 federal tax form 1040x Para que una pérdida relacionada con sequía sea deducible, por lo general, tiene que ocurrir durante un oficio o negocio o alguna transacción en la que se participe con fines de lucro. 2013 federal tax form 1040x Daño por termitas o polilla. 2013 federal tax form 1040x El daño o destrucción de árboles, arbustos u otras plantas causado por hongos, enfermedades, insectos, gusanos o pestes similares. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, si ocurre una destrucción repentina debido a una infestación poco común de escarabajos u otros insectos, ésta puede dar lugar a una pérdida por hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Procedimiento Especial Correspondiente a Daños Ocasionados por Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos Conforme a un procedimiento especial, puede deducir los costos para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. 2013 federal tax form 1040x Conforme a este procedimiento, los costos de reparaciones se consideran pérdida por hecho fortuito en el año en el que usted los pague. 2013 federal tax form 1040x Por ejemplo, los costos de reparaciones que pagó en 2013 son deducibles en su declaración de impuestos de 2013 y los costos de reparaciones que pagó en 2012 son deducibles en su declaración de impuestos de 2012. 2013 federal tax form 1040x Nota. 2013 federal tax form 1040x Si usted pagó los costos de reparaciones antes de 2013 y elige seguir este procedimiento especial, puede enmendar su declaración del año anterior utilizando el Formulario 1040X, Amended U. 2013 federal tax form 1040x S. 2013 federal tax form 1040x Individual Income Tax Return (Declaración Enmendada de Impuestos sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos), en inglés y adjunte el Formulario 4684 para el año apropiado. 2013 federal tax form 1040x Puede obtener el Formulario 4684 para el año apropiado en IRS. 2013 federal tax form 1040x gov. 2013 federal tax form 1040x Generalmente, el Formulario 1040X se tiene que presentar dentro de 3 años después de la fecha en que presentó la declaración de impuestos original o dentro de 2 años después de la fecha en que pagó los impuestos, lo que ocurra por último. 2013 federal tax form 1040x Paneles de Yeso (Drywall) Corrosivos. 2013 federal tax form 1040x   Para los propósitos de este procedimiento especial el término “paneles de yeso (drywall) corrosivos” quiere decir paneles de yeso que han sido identificados como paneles de yeso problemáticos bajo el método de identificación de dos etapas que es publicado por la Comisión de Seguridad de Productos del Consumidor de los Estados Unidos (CPSC, por sus siglas en inglés) y el Departamento de Vivienda y Desarrollo Urbano de los Estados Unidos (HUD, por sus siglas en inglés) en su guía interina con fecha del 28 de enero de 2010, según las revisiones del CPSC y HUD. 2013 federal tax form 1040x La guía revisada de identificación y medidas correctivas está disponible en: www. 2013 federal tax form 1040x cpsc. 2013 federal tax form 1040x gov/Safety-Education/Safety-Education-Centers/Drywall. 2013 federal tax form 1040x Instrucciones especiales para completar el Formulario 4684. 2013 federal tax form 1040x   Si usted elige seguir este procedimiento especial, complete la Sección A del Formulario 4684, de acuerdo con las instrucciones siguientes. 2013 federal tax form 1040x El IRS no disputará su posición de tratar los daños que sufrió por paneles de yeso (drywall) corrosivos como una pérdida por hecho fortuito si usted calcula y declara la pérdida según se explica a continuación: Margen de arriba del Formulario 4684. 2013 federal tax form 1040x   Anote en inglés “Revenue Procedure 2010-36” (Procedimiento Tributario 2010-36). 2013 federal tax form 1040x Línea 1. 2013 federal tax form 1040x   Anote la información requerida por las instrucciones de la línea 1. 2013 federal tax form 1040x Línea 2. 2013 federal tax form 1040x   Ignore esta línea. 2013 federal tax form 1040x Línea 3. 2013 federal tax form 1040x   Anote la cantidad de reembolsos que recibió de su seguro, u otros reembolsos que recibió (incluyendo por algún litigio). 2013 federal tax form 1040x De no haber ninguna, anote -0-. 2013 federal tax form 1040x Líneas 4-7. 2013 federal tax form 1040x   Ignore estas líneas. 2013 federal tax form 1040x Línea 8. 2013 federal tax form 1040x   Anote la cantidad que pagó para reparar los daños causados a su vivienda y sus electrodomésticos por paneles de yeso corrosivos. 2013 federal tax form 1040x Anote solamente la cantidad que pagó para restaurar su vivienda a la condición que existía inmediatamente antes de los daños. 2013 federal tax form 1040x No incorpore ninguna cantidad que pagó para mejoras o ampliaciones que aumentaron el valor de su vivienda hasta un monto mayor al valor de la misma antes de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Si usted repuso un aparato electrodoméstico en vez de repararlo, anote la cantidad que sea menor: El costo actual para reponer el aparato electrodoméstico original o La base del aparato electrodoméstico (generalmente es el costo). 2013 federal tax form 1040x Línea 9. 2013 federal tax form 1040x   Si la línea 8 es mayor que la línea 3, siga una de las instrucciones que aparecen a continuación: Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), anote el 75% de la diferencia entre las líneas 3 y 8. 2013 federal tax form 1040x Si el punto (1) no le corresponde, anote la cantidad entera de la diferencia entre las líneas 3 y 8. 2013 federal tax form 1040x Si la cantidad en la línea 8 es menor o igual a la cantidad de la línea 3, usted no puede reclamar una deducción por pérdidas fortuitas usando este procedimiento especial. 2013 federal tax form 1040x    Si tiene una reclamación de reembolso pendiente (o piensa solicitar un reembolso), es posible que tenga ingresos o una deducción adicional en un año tributario posterior dependiendo de la cantidad exacta del reembolso que recibió. 2013 federal tax form 1040x Vea el tema Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Líneas 10-18. 2013 federal tax form 1040x   Complete estas líneas según las instrucciones del Formulario 4684. 2013 federal tax form 1040x Si elige no seguir este procedimiento especial. 2013 federal tax form 1040x   Si elige no seguir este procedimiento especial, estará sujeto a todas las disposiciones que corresponden a la deducción de las pérdidas fortuitas, y tiene que completar las líneas 1 al 9 según las instrucciones del Formulario 4684. 2013 federal tax form 1040x Esto quiere decir, por ejemplo, que tiene que establecer que el daño, destrucción, o pérdida de propiedad fue ocasionado por un acontecimiento identificable como se explica anteriormente en la sección titulada Hecho Fortuito . 2013 federal tax form 1040x Además, tiene que tener pruebas que indiquen lo siguiente: La pérdida es deducible en el año que usted la reclama y no en ningún otro año. 2013 federal tax form 1040x Vea Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. 2013 federal tax form 1040x La cantidad de la pérdida reclamada. 2013 federal tax form 1040x Vea, Comprobación de las Pérdidas , más adelante. 2013 federal tax form 1040x No existe una reclamación de reembolso por ninguna parte de la pérdida para la cual hay una perspectiva razonable de recuperación. 2013 federal tax form 1040x Vea, Cuándo Declarar Pérdidas y Ganancias , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Robo Un robo es el acto de tomar y sacar dinero o bienes con la intención de privar al dueño de éstos. 2013 federal tax form 1040x Tomar los bienes tiene que ser ilegal conforme a las leyes del estado donde el robo tuvo lugar y tiene que haberse realizado con intenciones delictivas. 2013 federal tax form 1040x No es necesario indicar una condena por robo. 2013 federal tax form 1040x Un robo incluye tomar dinero o bienes a través de los siguientes medios: Chantaje. 2013 federal tax form 1040x Robo con allanamiento. 2013 federal tax form 1040x Malversación de fondos. 2013 federal tax form 1040x Extorsión. 2013 federal tax form 1040x Secuestro para exigir rescate. 2013 federal tax form 1040x Hurto. 2013 federal tax form 1040x Robo. 2013 federal tax form 1040x Tomar dinero o bienes mediante fraude o declaraciones falsas constituye robo si es un acto ilegal conforme a las leyes estatales o locales. 2013 federal tax form 1040x Disminución del valor de mercado de acciones. 2013 federal tax form 1040x   No puede deducir como pérdida por robo la disminución del valor de las acciones que haya adquirido en el mercado abierto con fines de inversión si dicha disminución es causada por la revelación de un fraude contable u otro tipo de conducta ilegal por parte de los funcionarios o directores de la entidad que emitió las acciones. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, puede deducir como pérdida de capital la pérdida que haya tenido al vender o intercambiar las acciones o si éstas pierden totalmente su valor. 2013 federal tax form 1040x Se declara una pérdida de capital en el Anexo D (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x Para obtener más información sobre la venta de acciones, acciones sin valor y pérdidas de capital, vea el capítulo 4 de la Publicación 550 (disponible en inglés). 2013 federal tax form 1040x Bienes extraviados o perdidos. 2013 federal tax form 1040x    La simple desaparición de dinero o bienes no constituye un robo. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, una pérdida o desaparición accidental de bienes puede considerarse hecho fortuito si es el resultado de un acontecimiento identificable que ocurre de manera repentina, inesperada o poco común. 2013 federal tax form 1040x Los acontecimientos repentinos, inesperados y poco comunes se definen en la sección anterior titulada Hecho Fortuito . 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x La puerta de un automóvil se cierra accidentalmente golpeándole la mano, rompiendo el engaste de su anillo de diamante. 2013 federal tax form 1040x El diamante se cae del anillo y nunca lo encuentra. 2013 federal tax form 1040x La pérdida del diamante es un hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas provenientes de esquemas de inversión de tipo Ponzi (Ponzi-type schemes). 2013 federal tax form 1040x   El IRS ha publicado la siguiente información para brindar ayuda a los contribuyentes que hayan sufrido pérdidas por esquemas de inversión de tipo Ponzi: el Reglamento Tributario (Revenue Ruling) 2009-9, 2009-14 I. 2013 federal tax form 1040x R. 2013 federal tax form 1040x B. 2013 federal tax form 1040x 735 (disponible en el sitio www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/irb/2009-14_IRB/ar07. 2013 federal tax form 1040x html). 2013 federal tax form 1040x el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, 2009-14 I. 2013 federal tax form 1040x R. 2013 federal tax form 1040x B. 2013 federal tax form 1040x 749 (disponible en el sitio www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/irb/2009-14_IRB/ar11. 2013 federal tax form 1040x html). 2013 federal tax form 1040x el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, 2011-50 I. 2013 federal tax form 1040x R. 2013 federal tax form 1040x B. 2013 federal tax form 1040x 847 (disponible en el sitio www. 2013 federal tax form 1040x irs. 2013 federal tax form 1040x gov/irb/2011-50_IRB/ar11. 2013 federal tax form 1040x html). 2013 federal tax form 1040x Si reúne los requisitos y opta por seguir los procedimientos indicados en el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, primero debe completar la Sección C del Formulario 4684, en inglés, para determinar la cantidad a entrar en la línea 28 de la Sección B. 2013 federal tax form 1040x No complete las líneas 19 a la 27, pero debe completar las líneas 29 a la 39 de la Sección B, según corresponda. 2013 federal tax form 1040x La Sección C reemplaza al Anexo A del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20. 2013 federal tax form 1040x No necesita completar el Anexo A. 2013 federal tax form 1040x Para información adicional, vea el reglamento tributario,los procedimientos tributarios mencionados anteriormente y las instrucciones para el Formulario 4686, en inglés. 2013 federal tax form 1040x   Si escoge no utilizar el procedimiento del Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2009-20, según modificado por el Procedimiento Tributario (Revenue Procedure) 2011-58, usted puede declarar su pérdida por robo completando las líneas 19 a la 39 de la Sección B, según corresponda. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas de Depósitos Monetarios Una pérdida de depósitos monetarios puede ocurrir cuando un banco, cooperativa de crédito u otra institución financiera se declara insolvente o en quiebra (bancarrota). 2013 federal tax form 1040x Si usted ha sufrido este tipo de pérdida, puede escoger uno de los métodos siguientes para deducir dicha pérdida: Pérdida por hechos fortuitos. 2013 federal tax form 1040x Pérdida ordinaria. 2013 federal tax form 1040x Deuda incobrable no relacionada con los negocios. 2013 federal tax form 1040x Pérdida ordinaria o por hechos fortuitos. 2013 federal tax form 1040x   Tiene la opción de deducir una pérdida de depósitos como hecho fortuito o como pérdida ordinaria cualquier año en el que pueda calcular de manera razonable la cantidad de depósitos que ha perdido en una institución insolvente o en quiebra. 2013 federal tax form 1040x Generalmente, puede elegir esta opción cuando presente su declaración de impuestos de ese año y es aplicable a todas las pérdidas de depósitos que haya tenido ese año y en esa institución financiera en particular. 2013 federal tax form 1040x Si considera dicha situación una pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, no puede considerar la misma cantidad de la pérdida como deuda incobrable no relacionada con los negocios cuando dicha cantidad pierda su valor total. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, sí puede tomar una deducción por deuda incobrable no relacionada con los negocios por todo monto de pérdida cuyo valor sea mayor a la cantidad estimada que dedujo como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria. 2013 federal tax form 1040x Una vez que haya elegido su opción, no podrá cambiarla sin previa autorización del Servicio de Impuestos Internos. 2013 federal tax form 1040x   Si declara una pérdida ordinaria, reclámela como una deducción miscelánea detallada en la línea 23 del Anexo A (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x La cantidad máxima que puede reclamar es $20,000 ($10,000 si es casado y presenta la declaración por separado), menos las ganancias que espere recibir de algún seguro estatal. 2013 federal tax form 1040x El monto de la pérdida está sujeto al límite del 2% del ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x No puede declarar una pérdida ordinaria si alguna parte de dichos depósitos está asegurada por el gobierno federal. 2013 federal tax form 1040x Deudas incobrables no relacionadas con los negocios. 2013 federal tax form 1040x   Si decide no deducir la pérdida como pérdida por hecho fortuito o pérdida ordinaria, tendrá que esperar hasta el año en que se determine la pérdida real y entonces deducirla en ese año como deuda incobrable no relacionada con los negocios. 2013 federal tax form 1040x Cómo se declaran las pérdidas de depósitos monetarios. 2013 federal tax form 1040x   El tipo de deducción que escoja para su pérdida de depósitos determinará cómo debe declarar su pérdida. 2013 federal tax form 1040x Vea la Tabla 1. 2013 federal tax form 1040x Tabla 1. 2013 federal tax form 1040x Cómo Declarar la Pérdida de Depósitos Monetarios SI decide declarar la pérdida como. 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x   ENTONCES declárela en el. 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x . 2013 federal tax form 1040x hecho fortuito   Formulario 4684 y Anexo A  (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x pérdida ordinaria   Anexo A (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x deuda incobrable no relacionada con los negocios   Formulario 8949 y Anexo D (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x Información adicional. 2013 federal tax form 1040x   Para más información, vea la sección de las instrucciones del Formulario 4684 titulada Special Treatment for Losses on Deposits in Insolvent or Bankrupt Financial Institutions (Trato especial para casos de pérdidas de depósitos monetarios en instituciones financieras insolventes o en quiebra), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Recuperación de pérdida deducida. 2013 federal tax form 1040x   Si logra recuperar alguna suma que haya deducido como pérdida en un año anterior, es posible que tenga que incluir esa suma como ingresos para el año en que la recuperó. 2013 federal tax form 1040x Si alguna parte de la deducción original no redujo sus impuestos para un año anterior, no tiene que incluir la parte del dinero recuperado en sus ingresos. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea la sección titulada Recoveries (Recuperación de fondos), en la Publicación 525, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Comprobación de las Pérdidas Para poder deducir una pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que poder demostrar que dicho hecho fortuito o robo ocurrió. 2013 federal tax form 1040x También tiene que poder demostrar la cantidad que declare como deducción según se explica a continuación. 2013 federal tax form 1040x Comprobación de las pérdidas por hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x   Si existe una pérdida por hecho fortuito, debe demostrar todo lo siguiente: El tipo de hecho fortuito (accidente automovilístico, incendio, tormenta, etc. 2013 federal tax form 1040x ) y la fecha en que ocurrió. 2013 federal tax form 1040x Que la pérdida ocurrió como resultado directo de dicho hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Que usted era dueño de los bienes o, si los alquilaba de otra persona, tenía la responsabilidad contractual ante el dueño por los daños. 2013 federal tax form 1040x Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. 2013 federal tax form 1040x Comprobación de las pérdidas por robo. 2013 federal tax form 1040x   Si existe una pérdida por robo, debe poder demostrar los siguientes puntos: La fecha en la que descubrió que sus bienes habían desaparecido. 2013 federal tax form 1040x Que sus bienes fueron robados. 2013 federal tax form 1040x Que usted era el dueño de dichos bienes. 2013 federal tax form 1040x Si existe una solicitud de reembolso con expectativas razonables de recibirlo. 2013 federal tax form 1040x    Es importante que tenga la documentación necesaria que justifique (compruebe) el monto de la deducción. 2013 federal tax form 1040x Si no tiene documentos que corroboren o comprueben dicha deducción, puede usar otro tipo de pruebas satisfactorias para estos efectos. 2013 federal tax form 1040x Cómo Calcular una Pérdida Para determinar la deducción a incluir en caso de pérdida por hecho fortuito o robo, primero tiene que calcular la pérdida misma. 2013 federal tax form 1040x Cantidad de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x   Calcule el monto de la pérdida utilizando los pasos siguientes: Determine la base ajustada de los bienes antes de haber ocurrido el hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Determine la reducción del valor justo de mercado de los bienes a causa del hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x De la cantidad más baja entre las cantidades de los puntos (1) y (2), reste el monto de cualquier otro seguro o reembolso que haya recibido o espere recibir. 2013 federal tax form 1040x En el caso de bienes de uso personal y bienes utilizados durante la prestación de servicios como empleado, aplique los límites de la deducción que se explican más adelante para calcular la cantidad de pérdida que puede deducir. 2013 federal tax form 1040x Ganancias por reembolsos. 2013 federal tax form 1040x   Se tiene una ganancia si el reembolso es mayor que la base ajustada de los bienes. 2013 federal tax form 1040x Esto ocurre aun cuando la disminución del valor justo de mercado de los bienes es menor que la base ajustada. 2013 federal tax form 1040x Si obtiene una ganancia, posiblemente tenga que pagar impuestos sobre esa cantidad o tal vez pueda posponer la declaración de dicha ganancia. 2013 federal tax form 1040x Vea Cómo Calcular una Ganancia , más adelante. 2013 federal tax form 1040x Propiedad comercial o de generación de ingresos. 2013 federal tax form 1040x   Si es dueño de una propiedad comercial o de generación de ingresos, como una propiedad de alquiler, y ésta es robada o destruida totalmente, no se tendrá en cuenta su disminución del valor justo de mercado. 2013 federal tax form 1040x La pérdida se calculará de la siguiente forma:   Base ajustada en la propiedad     MENOS     Todo valor residual     MENOS     Todo seguro o reembolso que  reciba o espere recibir   Pérdida de inventario. 2013 federal tax form 1040x   Existen dos maneras de deducir una pérdida de inventario por hecho fortuito o robo, incluyendo artículos que tenga para la venta al público. 2013 federal tax form 1040x   Una manera es deducir la pérdida a través del aumento del costo de los bienes vendidos, declarando debidamente el inventario inicial y el inventario de cierre. 2013 federal tax form 1040x No vuelva a declarar esta pérdida como pérdida por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Si toma la pérdida mediante el aumento del costo de mercancías o artículos vendidos, incluya todo seguro u otros reembolsos que reciba por dicha pérdida en sus ingresos brutos. 2013 federal tax form 1040x   La otra manera es deducir la pérdida aparte. 2013 federal tax form 1040x Si la deduce de esta manera, elimine los artículos de inventario que se vean afectados del costo de mercancías o artículos vendidos, efectuando un ajuste a la disminución del inventario inicial o compras. 2013 federal tax form 1040x Reduzca la pérdida por el reembolso que reciba. 2013 federal tax form 1040x No incluya el reembolso en los ingresos brutos. 2013 federal tax form 1040x Si no recibe el reembolso para fines de año, no podrá declarar una pérdida mientras tenga una perspectiva razonable de recuperación. 2013 federal tax form 1040x Propiedad alquilada. 2013 federal tax form 1040x   Si es responsable de los daños causados por hecho fortuito a una propiedad que alquila, su pérdida es la cantidad que tiene que pagar para reparar la propiedad menos todo seguro u otro reembolso que reciba o espere recibir. 2013 federal tax form 1040x Cálculos separados. 2013 federal tax form 1040x   Por lo general, si un solo hecho fortuito o robo afecta más de un artículo de propiedad, tiene que calcular por separado la pérdida de cada artículo. 2013 federal tax form 1040x Luego, sume las pérdidas para determinar el monto total de pérdida de ese hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Excepción en el caso de bienes inmuebles de uso personal. 2013 federal tax form 1040x   Al calcular la pérdida de bienes raíces de uso personal por un hecho fortuito, la propiedad completa se trata como un solo artículo (incluyendo toda mejora, como edificios, árboles y arbustos). 2013 federal tax form 1040x Calcule la pérdida utilizando la cifra más pequeña de las siguientes: La disminución del valor justo de mercado de toda la propiedad. 2013 federal tax form 1040x La base ajustada de toda la propiedad. 2013 federal tax form 1040x   Vea más adelante el tema Bienes inmuebles en la sección titulada Cómo Calcular la Deducción, más adelante. 2013 federal tax form 1040x Disminución del Valor Justo de Mercado El valor justo de mercado (FMV, por sus siglas en inglés) es el precio por el cual podría vender sus bienes a un comprador dispuesto a comprar cuando ninguno de los dos tiene que vender o comprar y ambos conocen todos los hechos pertinentes. 2013 federal tax form 1040x La disminución del valor justo de mercado que se utiliza para calcular el monto de la pérdida por hecho fortuito o robo es la diferencia entre el valor justo de mercado de los bienes inmediatamente antes e inmediatamente después de ocurrir el hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Valor justo de mercado de los bienes robados. 2013 federal tax form 1040x   El valor justo de mercado de bienes inmediatamente después de un robo se considera cero, puesto que usted ya no tiene los bienes. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Usted compró dólares de plata por un valor nominal de $150 hace varios años. 2013 federal tax form 1040x Ésta es la base ajustada de esos bienes. 2013 federal tax form 1040x Este año, le robaron los dólares de plata. 2013 federal tax form 1040x El valor justo de mercado de las monedas era $1,000 justo antes de ser robadas y no las cubría el seguro. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida por robo es $150. 2013 federal tax form 1040x Bienes robados recuperados. 2013 federal tax form 1040x   Los bienes robados recuperados son bienes suyos que le fueron robados y posteriormente devueltos a usted. 2013 federal tax form 1040x Si recupera bienes después de haber incluido una deducción de pérdida por robo, tiene que volver a calcular la pérdida utilizando la cantidad menor entre la base ajustada de los bienes (la cual se explica más adelante) o la disminución del valor justo de mercado desde el momento inmediatamente antes de que fueran robados hasta el momento en que se recuperaron. 2013 federal tax form 1040x Use esta cantidad para volver a calcular la pérdida total para el año en el que se dedujo dicha pérdida. 2013 federal tax form 1040x   Si el monto de la pérdida recalculada es menor que la pérdida que dedujo, generalmente tiene que declarar la diferencia como ingresos en el año en que la recuperó. 2013 federal tax form 1040x Pero declare la diferencia sólo hasta la cantidad de la pérdida que redujo sus impuestos. 2013 federal tax form 1040x Para obtener más información sobre la cantidad que debe declarar, vea Recoveries (Recuperación de fondos) en la Publicación 525, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta Para calcular la disminución del valor justo de mercado debido a un hecho fortuito o robo, por lo general, necesita una tasación competente (fidedigna). 2013 federal tax form 1040x No obstante, también se pueden emplear otras medidas para establecer ciertas disminuciones. 2013 federal tax form 1040x Vea los temas Tasaciones y Costos de limpieza y reparaciones presentados a continuación. 2013 federal tax form 1040x Tasaciones. 2013 federal tax form 1040x   Un tasador competente debe realizar una tasación para determinar la diferencia entre el valor justo de mercado de la propiedad inmediatamente antes de ocurrir el hecho fortuito o robo e inmediatamente después. 2013 federal tax form 1040x El tasador tiene que tener en cuenta los efectos de toda disminución general del mercado que pueda ocurrir paralelamente con el hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Esta información es necesaria para limitar cualquier deducción de la pérdida real resultante del daño a la propiedad. 2013 federal tax form 1040x   Existen varios factores importantes para evaluar la exactitud de una tasación, entre ellos: El conocimiento del tasador sobre su propiedad antes y después del hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x El conocimiento del tasador sobre la venta de propiedades similares en esa zona. 2013 federal tax form 1040x El conocimiento del tasador sobre las condiciones de la zona donde ocurrió el hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x El método de tasación que utilice el tasador. 2013 federal tax form 1040x Podría usar una tasación utilizada para obtener un préstamo del gobierno federal (o una garantía de préstamo federal) como resultado de un desastre declarado como tal por el gobierno federal para establecer la cantidad de su pérdida por desastre. 2013 federal tax form 1040x Para obtener más información sobre desastres, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . 2013 federal tax form 1040x Costos de limpieza y reparaciones. 2013 federal tax form 1040x   El costo de reparar propiedad dañada no es parte de la pérdida por hechos fortuitos. 2013 federal tax form 1040x Tampoco lo es el costo de la limpieza después de un hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Pero puede utilizar el costo de la limpieza o de hacer reparaciones después de un hecho fortuito como una medida de la disminución del valor justo de mercado si cumple todas las condiciones siguientes: Las reparaciones de hecho se realizan. 2013 federal tax form 1040x Las reparaciones son necesarias para que la propiedad vuelva a su condición anterior al hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x La cantidad que se gasta en reparaciones no es excesiva. 2013 federal tax form 1040x Las reparaciones se realizan únicamente para reparar los daños. 2013 federal tax form 1040x El valor de la propiedad después de efectuadas las reparaciones no es, debido a dichas reparaciones, mayor que el valor de la propiedad antes de ocurrir el hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Jardines. 2013 federal tax form 1040x   El costo de restaurar jardines a su condición original después de un hecho fortuito podría indicar la disminución del valor justo de mercado. 2013 federal tax form 1040x Es posible que pueda medir la pérdida según lo que gaste en las siguientes actividades: Sacar árboles y arbustos destruidos o dañados, menos todo artículo salvado que haya recibido. 2013 federal tax form 1040x Podar y tomar otras medidas a fin de conservar árboles y arbustos dañados. 2013 federal tax form 1040x Volver a plantar, si es necesario, para restaurar la propiedad a su valor aproximado antes de ocurrir el hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Valor de automóviles. 2013 federal tax form 1040x   Los libros de diversas organizaciones automovilísticas que incluyan información sobre su automóvil pueden ser útiles para calcular el valor del mismo. 2013 federal tax form 1040x Puede usar los valores de venta al por menor que aparecen en los libros y modificarlos según factores como el millaje y la condición de su vehículo para calcular el valor del mismo. 2013 federal tax form 1040x Los precios no son oficiales, pero podrían ser útiles para determinar el valor del auto y sugerir precios relativos que sirvan de comparación con las ventas y ofertas actuales en su zona. 2013 federal tax form 1040x Si su automóvil no aparece en esos libros, determine el valor basándose en otras fuentes. 2013 federal tax form 1040x La oferta que reciba de un concesionario por su automóvil como parte del pago por uno nuevo, normalmente no es un cálculo de su valor real. 2013 federal tax form 1040x Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a No Tener en Cuenta Por lo general, no se deben tener en cuenta los siguientes puntos al calcular la disminución del valor justo de mercado de su propiedad. 2013 federal tax form 1040x Costos de protección. 2013 federal tax form 1040x   El costo de proteger su propiedad contra un hecho fortuito o robo no es parte de las pérdidas por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x La suma que gaste para proteger su casa de tormentas, ya sea en seguros o colocando tablones sobre las ventanas, no constituye parte de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Si la propiedad es propiedad comercial, estos gastos se pueden deducir como gastos de negocios. 2013 federal tax form 1040x   Si realiza mejoras permanentes en su propiedad para protegerse de un hecho fortuito o robo, agregue el costo de estas mejoras a la base de la propiedad. 2013 federal tax form 1040x Un ejemplo sería el costo de un dique para prevenir inundaciones. 2013 federal tax form 1040x Excepción. 2013 federal tax form 1040x   No puede aumentar la base en la propiedad por los gastos que haya tenido en relación a los pagos calificados por mitigación de desastres (explicados más adelante bajo Pérdidas en Zonas de Desastre ), ni deducir tales gastos como gastos de negocio. 2013 federal tax form 1040x Gastos afines. 2013 federal tax form 1040x   Los gastos imprevistos en los que incurra por causa de un hecho fortuito o robo, como por ejemplo los gastos de tratamiento de lesiones personales, gastos de vivienda temporal o gastos de alquilar un automóvil, no son parte de su pérdida por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, pueden ser deducibles como gastos de negocio si la propiedad dañada o robada es propiedad comercial. 2013 federal tax form 1040x Costos de reposición. 2013 federal tax form 1040x   Los costos de reposición de bienes robados o destruidos no son parte de la pérdida por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Usted compró una silla nueva por $300 hace 4 años. 2013 federal tax form 1040x En abril, un incendio destruyó la silla. 2013 federal tax form 1040x Usted calcula que le costaría $500 reponerla. 2013 federal tax form 1040x Si la hubiera vendido antes del incendio, estima que habría recibido por ella sólo $100, porque la silla tenía 4 años. 2013 federal tax form 1040x La silla no estaba asegurada. 2013 federal tax form 1040x Por lo tanto, su pérdida es $100, el valor justo de mercado de la silla antes del incendio, y no los $500 que cuesta reponerla. 2013 federal tax form 1040x Valor sentimental. 2013 federal tax form 1040x   No tenga en cuenta el valor sentimental cuando calcule su pérdida. 2013 federal tax form 1040x Si un retrato familiar, artículos heredados o recuerdos han sido dañados, destruidos o robados, tiene que basar su pérdida sólo en el valor justo de mercado de estos bienes, según limitada por su base ajustada en la propiedad. 2013 federal tax form 1040x Disminución del valor de mercado de la propiedad en la zona del hecho fortuito o en sus alrededores. 2013 federal tax form 1040x   No se puede tener en cuenta la disminución del valor de una propiedad por encontrarse en una zona afectada por un hecho fortuito o en los alrededores de esa zona, o en una zona que podría volver a sufrir un hecho de este tipo. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida es sólo por los daños reales a la propiedad. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, si su vivienda se encuentra en un área declarada zona de desastre por el gobierno federal, vea más adelante la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre . 2013 federal tax form 1040x Costos de fotografías y tasaciones. 2013 federal tax form 1040x   Las fotografías tomadas después de haber ocurrido el hecho fortuito servirán para establecer la condición y el valor de la propiedad después de los daños. 2013 federal tax form 1040x También serán útiles las fotografías que muestren la condición de la propiedad después de haber sido reparada, restaurada o repuesta. 2013 federal tax form 1040x   Se usan tasaciones para calcular la disminución del valor justo de mercado por un hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Para obtener información sobre las tasaciones, vea Tasaciones en la sección anterior titulada Cómo Calcular la Disminución del Valor Justo de Mercado —Puntos a Tener en Cuenta. 2013 federal tax form 1040x   Los costos de fotografías y tasaciones usadas como prueba del valor y condición de la propiedad dañada por causa de un hecho fortuito no son parte de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Son gastos que le ayudarán a determinar su obligación tributaria. 2013 federal tax form 1040x Puede declarar estos costos como una deducción miscelánea detallada sujeta al límite del 2% del ingreso bruto ajustado del Anexo A (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x Base Ajustada El grado de inversión que tiene en la propiedad que posee es la base. 2013 federal tax form 1040x En el caso de la propiedad que compre, normalmente la base es lo que le cuesta a usted. 2013 federal tax form 1040x Si adquiere una propiedad de alguna otra forma, por ejemplo como herencia, regalo o intercambio no tributable, tiene que calcular la base de otra manera, como se explica en la Publicación 551, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Si usted heredó la propiedad de alguien que falleció en 2010 y el albacea del caudal hereditario eligió completar el Formulario 8939, favor de referirse a la información proporcionada por el albacea o vea la Publicación 4895, Tax Treatment of Property Acquired From a Decedent Dying in 2010 (Trato Tributario de la Propiedad Adquirida de un Difunto que Falleció en 2010), en inglés. 2013 federal tax form 1040x Ajustes a la base. 2013 federal tax form 1040x    Durante el tiempo que sea dueño de su propiedad, pueden ocurrir varios sucesos que cambien la base. 2013 federal tax form 1040x Algunos de estos aumentan la base, como es el caso de ampliaciones o mejoras permanentes a la propiedad. 2013 federal tax form 1040x Otros, como por ejemplo pérdidas por hechos fortuitos y deducciones por depreciación anteriores, disminuyen la base. 2013 federal tax form 1040x Al sumar los aumentos a la base y restar las disminuciones a la misma, el resultado es la base ajustada. 2013 federal tax form 1040x Para más información sobre cómo calcular la base de su propiedad, vea la Publicación 551, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Seguro y Otros Reembolsos Si recibe algún pago de un seguro u otro tipo de reembolso, tiene que restar el monto del reembolso al calcular la pérdida. 2013 federal tax form 1040x No será pérdida por hecho fortuito o robo la parte que se le reembolse. 2013 federal tax form 1040x Si espera un reembolso parcial o total de la pérdida, tiene que restar el monto del reembolso esperado cuando calcule la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Tiene que reducir la pérdida aun si no recibe el pago hasta un año tributario posterior. 2013 federal tax form 1040x Vea más adelante la sección titulada Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida . 2013 federal tax form 1040x Falta de presentación de una solicitud de reembolso. 2013 federal tax form 1040x   Si su propiedad está asegurada, tiene que presentar oportunamente al seguro una solicitud de reembolso de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x De lo contrario, no puede deducir esta pérdida como hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x La parte de la pérdida que generalmente no cubre el seguro no está sujeta a esta regla (por ejemplo, un deducible). 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Usted tiene una póliza de seguro de automóvil con un deducible de $1,000. 2013 federal tax form 1040x Como su seguro no cubre los primeros $1,000 de un accidente automovilístico, los $1,000 constituirían una suma deducible (sujeta a la regla de los $100 y la regla del 10% , que se explican más adelante). 2013 federal tax form 1040x Esto ocurrirá, aun si no presenta una solicitud de reembolso al seguro, ya que su póliza de seguro no le habría reembolsado la suma deducible en ningún caso. 2013 federal tax form 1040x Tipos de Reembolsos El tipo de reembolso más común es el pago del seguro por bienes robados o dañados. 2013 federal tax form 1040x A continuación se explican otros tipos de reembolsos. 2013 federal tax form 1040x Vea también las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Fondo de emergencia del empleador en caso de desastre. 2013 federal tax form 1040x   Si recibe dinero proveniente del fondo de emergencia de su empleador en caso de desastre y tiene que utilizar ese dinero para arreglar o cambiar bienes sobre los cuales declara una deducción de pérdida por hecho fortuito, tiene que tener en cuenta esa suma cuando calcule dicha deducción. 2013 federal tax form 1040x Tenga en cuenta sólo la cantidad que utilizó para cambiar los bienes destruidos o dañados. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Su vivienda sufrió daños considerables en un tornado. 2013 federal tax form 1040x El monto de su pérdida después del reembolso de la compañía de seguros fue de $10,000. 2013 federal tax form 1040x Su empleador estableció un fondo de ayuda en caso de desastre para los empleados. 2013 federal tax form 1040x Aquellos empleados que recibieron dinero de ese fondo tuvieron que usarlo para reparar o reponer los bienes que resultaron dañados o destruidos. 2013 federal tax form 1040x Usted recibió $4,000 como parte de este fondo y gastó toda esa suma haciendo reparaciones en su casa. 2013 federal tax form 1040x Al calcular su pérdida por hecho fortuito, tiene que restar del total de su pérdida no reembolsada ($10,000) los $4,000 que recibió del fondo de su empleador. 2013 federal tax form 1040x Por lo tanto, su pérdida por hecho fortuito antes de aplicar los límites de la deducción (que se explican más adelante) es de $6,000. 2013 federal tax form 1040x Donaciones en efectivo. 2013 federal tax form 1040x   Si, como víctima de algún desastre, recibe donaciones excluibles en efectivo y no existen límites sobre cómo puede usar el dinero, no puede reducir la pérdida por hecho fortuito con este tipo de donaciones. 2013 federal tax form 1040x Esto es aplicable aun cuando use el dinero para pagar reparaciones de la propiedad dañada en el desastre. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Su vivienda fue dañada por un huracán. 2013 federal tax form 1040x Sus familiares y vecinos le dieron donaciones en efectivo excluibles de sus ingresos. 2013 federal tax form 1040x Usted utilizó parte de esas donaciones para realizar reparaciones en su vivienda. 2013 federal tax form 1040x No hubo límites ni restricciones sobre cómo debía usar ese dinero en efectivo. 2013 federal tax form 1040x Como era una donación independiente de sus ingresos, el dinero que recibió y usó para pagar esas reparaciones no reduce el monto de la pérdida por hechos fortuitos en su casa dañada. 2013 federal tax form 1040x Pagos del seguro por gastos de manutención. 2013 federal tax form 1040x   No reduzca la pérdida por hechos fortuitos con pagos que haya recibido del seguro para cubrir gastos de manutención en cualquiera de las dos situaciones siguientes: Si pierde el uso de su vivienda principal debido a un hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Si las autoridades del gobierno no le permiten acceso a su vivienda principal por causa de un hecho fortuito o por amenaza de que ocurra. 2013 federal tax form 1040x Inclusión en los ingresos. 2013 federal tax form 1040x   Si estos pagos del seguro son mayores al aumento temporal de sus gastos de manutención, tiene que incluir el excedente en sus ingresos. 2013 federal tax form 1040x Declare esta cantidad en la línea 21 del Formulario 1040. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, si el hecho fortuito tuvo lugar en una zona de desastre declarada por el gobierno federal, ninguno de los pagos del seguro será tributable. 2013 federal tax form 1040x Vea Pagos calificados para mitigación de desastres en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre, más adelante. 2013 federal tax form 1040x   El aumento temporal de los gastos de manutención es la diferencia entre los gastos de manutención reales en los que su familia y usted han incurrido durante el período en que no pudieron usar su vivienda y los gastos normales de manutención para ese período. 2013 federal tax form 1040x Los gastos de manutención reales son aquellos gastos razonables y necesarios en los que se ha incurrido debido a la pérdida de su vivienda principal. 2013 federal tax form 1040x Por lo general, estos gastos incluyen las cantidades pagadas por: El alquiler de una vivienda adecuada. 2013 federal tax form 1040x Transporte. 2013 federal tax form 1040x Alimentos. 2013 federal tax form 1040x Servicios públicos. 2013 federal tax form 1040x Servicios misceláneos. 2013 federal tax form 1040x Los gastos normales de manutención son los gastos en los cuales normalmente hubiera incurrido, pero no lo hizo por haber ocurrido un hecho fortuito o por la amenaza de que uno ocurriera. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Usted tuvo que abandonar su apartamento durante un mes a causa de un incendio y cambiarse a un motel. 2013 federal tax form 1040x Normalmente paga $525 al mes de alquiler, pero no tuvo que pagar durante el mes en que el apartamento estuvo desocupado. 2013 federal tax form 1040x Este mes pagó $1,200 por alojarse en un motel. 2013 federal tax form 1040x Normalmente paga $200 al mes en alimentación. 2013 federal tax form 1040x Sus gastos de alimentación durante este mes fueron de $400. 2013 federal tax form 1040x Usted recibió $1,100 de su compañía de seguros para costear sus gastos de manutención. 2013 federal tax form 1040x Calcule el pago que tiene que incluir en los ingresos de la siguiente manera: 1. 2013 federal tax form 1040x Pagos del seguro por gastos de manutención $1,100 2. 2013 federal tax form 1040x Gastos reales durante el mes en el que no puede habitar en su casa debido al incendio $1,600   3. 2013 federal tax form 1040x Gastos normales de manutención 725   4. 2013 federal tax form 1040x Aumento temporal de los  gastos de manutención: reste la línea 3 de la  línea 2 875 5. 2013 federal tax form 1040x Cantidad del pago que se debe incluir en los ingresos: Reste la línea 4 de la línea 1 $ 225 Año tributario en el cual se incluye la cantidad. 2013 federal tax form 1040x   La parte del pago del seguro sujeta a impuestos se incluye como ingreso durante el año en que vuelva a hacer uso de su vivienda principal o, si ocurre más adelante, el año en el que reciba la parte tributable del pago del seguro. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x En agosto de 2011, su vivienda principal fue destruida por un tornado. 2013 federal tax form 1040x En el mes de noviembre de 2012, usted volvió a habitar su vivienda. 2013 federal tax form 1040x Los pagos que recibió del seguro en los años 2011 y 2012 fueron $1,500 más que el aumento temporal de sus gastos de manutención durante esos 2 años. 2013 federal tax form 1040x Esta cantidad se incluye como ingreso en el Formulario 1040 de 2012. 2013 federal tax form 1040x Si durante 2013 recibe pagos adicionales para cubrir los gastos de manutención que tuvo en 2011 y 2012, tiene que incluir esos pagos como ingresos en su Formulario 1040 de 2013. 2013 federal tax form 1040x Asistencia en caso de desastre. 2013 federal tax form 1040x   Los alimentos, suministros médicos y otras formas de asistencia que reciba no reducen el monto de pérdida por hechos fortuitos, a menos que sean una reposición de bienes perdidos o destruidos. 2013 federal tax form 1040x Tabla 2. 2013 federal tax form 1040x Reglas del Límite de Deducción para los Bienes de Uso Personal y Bienes del Empleado   Regla de los $100 Regla del 10% Regla del 2% Aplicación General Al calcular la deducción, tiene que restar $100 de cada pérdida por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla a los bienes de uso personal después de haber calculado el monto de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Tiene que restar el 10% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla a bienes de uso personal después de haber restado $100 de cada pérdida (regla de los $100). 2013 federal tax form 1040x Tiene que restar el 2% de su ingreso bruto ajustado del total de las pérdidas por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla a bienes que haya utilizado para prestar servicios como empleado después de haber calculado la cantidad de la pérdida y haberla sumado a los gastos laborales y a la mayoría de otras deducciones misceláneas detalladas. 2013 federal tax form 1040x Un Solo Suceso Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla sólo una vez, aun cuando se haya visto afectado un gran número de bienes. 2013 federal tax form 1040x Más de un Suceso Aplique esta regla a la pérdida derivada de cada suceso. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla al total de pérdidas derivadas de todos los sucesos. 2013 federal tax form 1040x Más de una Persona —  con Pérdidas en el  Mismo Suceso  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta). 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada persona. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada persona. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada persona. 2013 federal tax form 1040x Pareja Casada − con Pérdidas en el  Mismo Suceso Presentación de una Declaración Conjunta Aplique esta regla como si fueran una sola persona. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla como si fueran una sola persona. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla como si fueran una sola persona. 2013 federal tax form 1040x Presentación de una Declaración por Separado Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada cónyuge. 2013 federal tax form 1040x Más de un Dueño  (que no sea una pareja casada  que presenta una declaración conjunta) Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla independientemente a cada propietario de una misma propiedad. 2013 federal tax form 1040x    Los pagos calificados de asistencia en caso de desastre que reciba por gastos en los que haya incurrido derivados de un desastre declarado por el gobierno federal, no son ingresos tributables en su caso. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea más adelante Pagos calificados de asistencia en caso de desastre en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. 2013 federal tax form 1040x   Los pagos de ayuda por desempleo en caso de desastre constituyen beneficios tributables por desempleo. 2013 federal tax form 1040x   Por lo general, los subsidios de asistencia en caso de desastre que se reciban conforme a la Ley de Robert T. 2013 federal tax form 1040x Stafford de Asistencia en Caso de Desastre y Emergencia (Robert T. 2013 federal tax form 1040x Stafford Disaster Relief and Emergency Assistance Act) no se incluyen en sus ingresos. 2013 federal tax form 1040x Vea Subsidios federales de asistencia en caso de desastre , en la sección titulada Pérdidas en Zonas de Desastre. 2013 federal tax form 1040x Fondos de préstamos. 2013 federal tax form 1040x   No reduzca su pérdida por los fondos de un préstamo utilizados para rehabilitar o reemplazar la propiedad para la cual está reclamando la deducción por pérdida. 2013 federal tax form 1040x Si usted tiene un préstamo federal que ha sido cancelado (condonado), vea Préstamo Federal cancelado , más adelante, bajo Pérdidas en Zonas de Desastre. 2013 federal tax form 1040x Reembolso Recibido Después de la Deducción de una Pérdida Si calculó su pérdida por hecho fortuito o robo, utilizando la cantidad del reembolso esperado, es posible que tenga que ajustar su declaración de impuestos para el año tributario en el cual realmente reciba su reembolso. 2013 federal tax form 1040x Esta sección explica los ajustes que tal vez tenga que realizar. 2013 federal tax form 1040x Reembolso real menor a la cantidad esperada. 2013 federal tax form 1040x   Si posteriormente recibe un reembolso menor de lo que esperaba, incluya esa diferencia como pérdida junto con las demás (si las hubiera) en la declaración del año en el cual razonablemente no espere recibir reembolso adicional. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x En el año 2012, su automóvil personal tenía un valor justo de mercado de $2,000 cuando fue destruido en un accidente con otro automóvil. 2013 federal tax form 1040x El accidente se debió a la negligencia del otro conductor. 2013 federal tax form 1040x Al final del año 2012, existía una posibilidad razonable de que el dueño del otro vehículo le reembolsara la totalidad de los daños. 2013 federal tax form 1040x Usted no tuvo una pérdida deducible durante 2012. 2013 federal tax form 1040x En enero de 2013, los tribunales le adjudicaron $2,000. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, en el mes de julio está claro que no podrá cobrar cantidad alguna del otro conductor. 2013 federal tax form 1040x Puesto que ésta es su única pérdida por hecho fortuito o robo, puede deducir la pérdida en 2013, la cual se calcula aplicando los límites de la deducción (los cuales se examinan más adelante). 2013 federal tax form 1040x Reembolso real mayor a la cantidad esperada. 2013 federal tax form 1040x   Si posteriormente recibe un reembolso que resulta ser mayor a la cantidad esperada, tras haber solicitado una deducción por la pérdida, puede que tenga que incluir el reembolso adicional en sus ingresos del año en el que lo recibió. 2013 federal tax form 1040x No obstante, si parte alguna de la deducción original no redujo sus impuestos para el año anterior, no incluya esa parte del reembolso en sus ingresos. 2013 federal tax form 1040x No vuelva a calcular los impuestos para el año en el que solicitó la deducción. 2013 federal tax form 1040x Para averiguar qué cantidad adicional de reembolso debe incluir en sus ingresos, vea la sección titulada Recoveries (Recuperaciones de fondos) en la Publicación 525, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Un huracán en el año 2012 destruyó su lancha motora. 2013 federal tax form 1040x La pérdida fue de $3,000 y estimó que su seguro podría cubrir $2,500 de ese total. 2013 federal tax form 1040x No incluyó deducciones detalladas en su declaración de 2012, de modo que no pudo deducir la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Cuando la compañía de seguros le reembolse dicha pérdida, no debe declarar reembolso alguno como ingresos. 2013 federal tax form 1040x Esto es aplicable aun cuando sea por la totalidad de los $3,000, puesto que no dedujo la pérdida en su declaración del año 2012. 2013 federal tax form 1040x La pérdida no redujo sus impuestos. 2013 federal tax form 1040x    Si el total de todos los reembolsos que reciba es mayor a la base ajustada de los bienes destruidos o robados, obtendrá una ganancia a partir del hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x Si ya ha hecho una deducción por una pérdida y recibe ese reembolso posteriormente en otro año, es posible que tenga que incluir la ganancia en sus ingresos por el año posterior. 2013 federal tax form 1040x Incluya la ganancia como ingreso ordinario hasta el monto de la deducción que redujo sus impuestos el año anterior. 2013 federal tax form 1040x Es posible que pueda posponer su declaración de cualquier ganancia excedente como se explica más adelante en la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . 2013 federal tax form 1040x Reembolso real por la cantidad esperada. 2013 federal tax form 1040x   Si recibe un reembolso por la cantidad exacta que esperaba recibir, no tiene que incluir cantidad alguna en sus ingresos y no puede deducir pérdida adicional alguna. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x En diciembre de 2013, usted tuvo un accidente cuando conducía su automóvil personal. 2013 federal tax form 1040x Las reparaciones de su automóvil costaron $950. 2013 federal tax form 1040x Usted tenía $100 como deducible de su seguro contra accidentes. 2013 federal tax form 1040x Su compañía de seguros aceptó reembolsarle el resto de los daños. 2013 federal tax form 1040x Como esperaba un reembolso de la compañía de seguros, en el año 2013 no tuvo una deducción de pérdida por hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Debido a la regla de los $100, no puede deducir los $100 que pagó como deducible. 2013 federal tax form 1040x Cuando reciba los $850 de la compañía de seguros en 2014, no los declare como ingresos. 2013 federal tax form 1040x Límites de la Deducción Después de calcular la pérdida por hecho fortuito o robo, tiene que calcular qué porcentaje de la pérdida puede deducir. 2013 federal tax form 1040x La deducción de pérdidas por hecho fortuito y robo de bienes del empleado y bienes de uso personal está limitada. 2013 federal tax form 1040x Una pérdida de bienes del empleado está sujeta a la regla del 2%, la cual se explica a continuación. 2013 federal tax form 1040x Salvo en determinados casos, una pérdida de bienes de su propiedad y de uso personal está sujeta a las reglas de los $100 y del 10%, explicadas más adelante. 2013 federal tax form 1040x Las reglas de los $100, del 10% y del 2% también están resumidas en la Tabla 2 . 2013 federal tax form 1040x Las pérdidas de los bienes comerciales (que no sean bienes del empleado) y de generación de ingresos no están sujetas a estas reglas. 2013 federal tax form 1040x Sin embargo, si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó una vivienda que usaba con fines comerciales o alquilaba a otra persona, su pérdida deducible puede ser limitada. 2013 federal tax form 1040x Vea la Sección B de las Instrucciones del Formulario 4684, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Si la pérdida por hecho fortuito o robo incluyó bienes que se utilizaban en una actividad pasiva, vea el Formulario 8582, Passive Activity Loss Limitations (Limitaciones de pérdida en actividades pasivas), en inglés, y sus respectivas instrucciones. 2013 federal tax form 1040x Regla del 2% Cuando la deducción de pérdida por hecho fortuito y robo para los bienes del empleado se suma a los gastos laborales y a la mayoría de las demás deducciones misceláneas detalladas en el Anexo A (Formulario 1040 o Formulario 1040NR), dicha deducción tiene que reducirse por el 2% del ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x Los bienes del empleado son aquéllos que se utilizan para desempeñar servicios como empleado. 2013 federal tax form 1040x Regla de los $100 Una vez que haya calculado la pérdida de bienes de uso personal por un hecho fortuito o robo, como se explicó anteriormente, tiene que restar $100 de esa pérdida. 2013 federal tax form 1040x Esta reducción es aplicable a cada pérdida total por hecho fortuito o robo. 2013 federal tax form 1040x No importa el número de bienes afectados en el suceso. 2013 federal tax form 1040x Sólo será aplicable una sola reducción de $100. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Usted tiene $750 deducibles en el seguro contra accidentes de su automóvil. 2013 federal tax form 1040x El automóvil resultó dañado en un accidente. 2013 federal tax form 1040x La compañía de seguros le paga los daños menos el deducible de $750. 2013 federal tax form 1040x El monto de la pérdida por hecho fortuito se basa únicamente en el deducible. 2013 federal tax form 1040x La pérdida por hecho fortuito es $650 ($750 – $100), puesto que los primeros $100 de una pérdida por hecho fortuito no son deducibles en el caso de bienes de uso personal. 2013 federal tax form 1040x Un solo suceso. 2013 federal tax form 1040x   Por lo general, los sucesos que están estrechamente relacionados en cuanto a origen causan un solo hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Se considera un solo hecho fortuito cuando el daño se deriva de dos o más causas directamente relacionadas, como por ejemplo, daños por viento e inundaciones provocados por la misma tormenta. 2013 federal tax form 1040x Un solo hecho fortuito también puede ocasionar daños a dos o más bienes, como es el caso de una tormenta de granizo, que provoca daños a su vivenda y al automóvil estacionado en la entrada de su vivienda. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo 1. 2013 federal tax form 1040x Una tormenta eléctrica destruyó su barco. 2013 federal tax form 1040x Durante la tormenta, también perdió equipo de navegación. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida fue $5,000 del barco y $1,200 del equipo. 2013 federal tax form 1040x La compañía de seguros le reembolsó $4,500 por el daño al barco. 2013 federal tax form 1040x Usted no tenía cobertura de seguro para el equipo de navegación. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida por hecho fortuito equivale a la de un solo suceso y se aplica la regla de $100 sólo una vez. 2013 federal tax form 1040x Calcule su pérdida antes de aplicar la regla del 10% (detallada más adelante) como se explica a continuación:     Barco Equipo 1. 2013 federal tax form 1040x Pérdida $5,000 $1,200 2. 2013 federal tax form 1040x Reste la cantidad del seguro 4,500 -0- 3. 2013 federal tax form 1040x Pérdida después del reembolso $ 500 $1,200 4. 2013 federal tax form 1040x Total de la pérdida $1,700 5. 2013 federal tax form 1040x Reste $100 100 6. 2013 federal tax form 1040x Pérdida antes de la regla del 10% $1,600 Ejemplo 2. 2013 federal tax form 1040x En enero, entraron ladrones a su vivienda y le robaron un anillo y un abrigo de piel. 2013 federal tax form 1040x Usted tuvo una pérdida de $200 por el anillo y de $700 por el abrigo. 2013 federal tax form 1040x Éste es un solo robo, de modo que la regla de los $100 es aplicable para la pérdida total de $900. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo 3. 2013 federal tax form 1040x En septiembre, los vientos huracanados volaron el techo de su casa. 2013 federal tax form 1040x Las inundaciones provocadas por el huracán dañaron su vivienda aún más y destruyeron sus muebles y su automóvil personal. 2013 federal tax form 1040x Esto se considera un solo hecho fortuito. 2013 federal tax form 1040x Se aplica la regla de los $100 al total de la pérdida por el daño de las inundaciones y del viento. 2013 federal tax form 1040x Más de una pérdida. 2013 federal tax form 1040x   Si sufre más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, usted tiene que descontar $100 de cada pérdida. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Su automóvil familiar se dañó en un accidente en el mes de enero. 2013 federal tax form 1040x La pérdida después del reembolso del seguro fue $75. 2013 federal tax form 1040x Su automóvil sufrió daños en febrero en otro accidente. 2013 federal tax form 1040x Esta vez la pérdida que tuvo después del reembolso del seguro fue $90. 2013 federal tax form 1040x Aplique la regla de los $100 a cada pérdida por separado. 2013 federal tax form 1040x Puesto que ninguno de los dos accidentes ocasionó una pérdida de más de $100, no tiene derecho a hacer una deducción por estos accidentes. 2013 federal tax form 1040x Más de una persona. 2013 federal tax form 1040x   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten una declaración conjunta) tienen pérdidas por causa del mismo hecho fortuito o robo, la regla de los $100 se aplicará por separado a cada persona. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Un incendio dañó su casa y los bienes personales de su huésped. 2013 federal tax form 1040x Usted tiene que restar $100 de su pérdida. 2013 federal tax form 1040x Su huésped tiene que restar $100 de su propia pérdida. 2013 federal tax form 1040x Contribuyentes casados. 2013 federal tax form 1040x   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona cuando se aplica la regla de los $100. 2013 federal tax form 1040x No importa si los bienes son de ambos o de cada uno independientemente. 2013 federal tax form 1040x   Si usted y su cónyuge sufren pérdidas por hecho fortuito o robo y presentan declaraciones de impuesto por separado, cada uno tiene que descontar $100 de su pérdida. 2013 federal tax form 1040x Esto es aplicable aun cuando ambos sean dueños de los bienes. 2013 federal tax form 1040x Si sólo uno de los cónyuges es dueño de los bienes, sólo ese cónyuge puede deducir la pérdida en una declaración separada. 2013 federal tax form 1040x   Si la pérdida por hecho fortuito o robo ocurre sobre bienes que ambos poseen en tenencia conjunta entre cónyuges, cada uno puede calcular su deducción sólo sobre la mitad de la pérdida en declaraciones separadas. 2013 federal tax form 1040x Ninguno puede calcular la deducción sobre la pérdida total en una declaración por separado. 2013 federal tax form 1040x Cada cónyuge tiene que descontar $100 de la pérdida. 2013 federal tax form 1040x Más de un dueño. 2013 federal tax form 1040x   Si dos o más individuos (aparte de cónyuges que presenten una declaración conjunta) sufren una pérdida de bienes en una propiedad conjunta, se aplica la regla de los $100 por separado a cada uno. 2013 federal tax form 1040x Por ejemplo, si dos hermanas viven en una casa que compraron juntas y tienen una pérdida por hecho fortuito en la casa, cada hermana debe aplicar la regla de los $100 por separado. 2013 federal tax form 1040x Regla del 10% Tiene que restar del total de sus pérdidas por hecho fortuito o robo causadas a bienes de uso personal, un 10% de su ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x Aplique esta regla después de haber descontado $100 de cada pérdida. 2013 federal tax form 1040x Para más información, vea las instrucciones del Formulario 4684, en inglés. 2013 federal tax form 1040x Si tiene pérdidas y ganancias por hecho fortuito o robo, vea más adelante la sección titulada Pérdidas y ganancias . 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x En junio, descubrió que robaron su casa. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida después del reeembolso del seguro fue $2,000. 2013 federal tax form 1040x Su ingreso bruto ajustado del año en el que descubrió el robo es $29,500. 2013 federal tax form 1040x Calcule la pérdida por robo como se indica a continuación: 1. 2013 federal tax form 1040x Pérdida después del reembolso del seguro $2,000 2. 2013 federal tax form 1040x Reste $100 100 3. 2013 federal tax form 1040x Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,900 4. 2013 federal tax form 1040x Reste el 10% de $29,500 de ingreso bruto ajustado (AGI, por sus siglas en inglés) $2,950 5. 2013 federal tax form 1040x Deducción de pérdida por robo $-0- Usted no tiene una deducción de pérdida por robo porque su pérdida ($1,900) es menos del 10% de su ingreso bruto ajustado ($2,950). 2013 federal tax form 1040x Más de una pérdida. 2013 federal tax form 1040x   Si tiene más de una pérdida por hecho fortuito o robo durante el año tributario, reduzca cada pérdida restando su reembolso y descontando $100. 2013 federal tax form 1040x Luego, reste del total de las pérdidas el 10% de su ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x En marzo, usted tuvo un accidente automovilístico que destruyó completamente su vehículo. 2013 federal tax form 1040x No tenía seguro contra accidentes y por lo tanto no recibió reembolso del seguro. 2013 federal tax form 1040x La pérdida que tuvo de su automóvil fue $1,800. 2013 federal tax form 1040x En noviembre, un incendio provocó daños en el sótano de su casa y destruyó completamente los muebles, la lavadora, la secadora y otros artículos que guardaba allí. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida de los artículos del sótano después del reembolso fue $2,100. 2013 federal tax form 1040x Su ingreso bruto ajustado para el año en el que ocurrieron el accidente y el incendio es $25,000. 2013 federal tax form 1040x Calcule su deducción de pérdidas por hechos fortuitos de la siguiente forma:     Vehículo Sótano 1. 2013 federal tax form 1040x Pérdida $1,800 $2,100 2. 2013 federal tax form 1040x Reste $100 por incidente 100 100 3. 2013 federal tax form 1040x Pérdida después de aplicar la regla de los $100 $1,700 $2,000 4. 2013 federal tax form 1040x Total de la pérdida $3,700 5. 2013 federal tax form 1040x Reste el 10% de $25,000 de ingreso bruto ajustado 2,500 6. 2013 federal tax form 1040x Deducción de pérdida por hecho fortuito $ 1,200 Contribuyentes casados. 2013 federal tax form 1040x   Si usted y su cónyuge presentan una declaración conjunta, su caso se trata como una sola persona al aplicar la regla del 10%. 2013 federal tax form 1040x No importa si ustedes son dueños conjuntamente o por separado de los bienes. 2013 federal tax form 1040x   Si presentan la declaración por separado, la regla del 10% será aplicable para cada declaración en la que se declara una pérdida. 2013 federal tax form 1040x Más de un dueño. 2013 federal tax form 1040x   Si dos o más personas (que no sean cónyuges que presenten la declaración conjunta) tienen una pérdida de bienes de los cuales ambos son propietarios, se aplicará para cada uno por separado la regla del 10%. 2013 federal tax form 1040x Pérdidas y ganancias. 2013 federal tax form 1040x   Si tiene ganancias por hecho fortuito o robo, al igual que pérdidas de bienes de uso personal, tiene que comparar el total de ganancias con el total de pérdidas. 2013 federal tax form 1040x Realice esto después de descontar los reembolsos de cada pérdida y los $100, pero antes de descontar de las pérdidas el 10% del ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x Las ganancias por hecho fortuito o robo no incluyen ganancias que haya decidido aplazar. 2013 federal tax form 1040x Vea más adelante la sección titulada Aplazamiento de la Declaración de una Ganancia . 2013 federal tax form 1040x Pérdidas mayores a las ganancias. 2013 federal tax form 1040x   Si las pérdidas resultan ser mayores que las ganancias reconocidas, reste las ganancias de las pérdidas y reste del resultado el 10% del ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x El resto, si lo hubiera, será la pérdida deducible de los bienes de uso personal. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida por robo después de restar los reembolsos y los $100 es $2,700. 2013 federal tax form 1040x Su ganancia por hechos fortuitos es $700. 2013 federal tax form 1040x La pérdida es mayor que la ganancia, por lo que tiene que reducir la pérdida total neta de $2,000 ($2,700 − $700) por un 10% de su ingreso bruto ajustado. 2013 federal tax form 1040x Ganancias mayores a las pérdidas. 2013 federal tax form 1040x   Si las ganancias reconocidas son mayores que las pérdidas, reste las pérdidas de las ganancias. 2013 federal tax form 1040x La diferencia se considera una ganancia de capital y tiene que declararse en el Anexo D (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x La regla del 10% no es aplicable a las ganancias. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo. 2013 federal tax form 1040x Su pérdida por robo es $600, después de restar los reembolsos y los $100 de dicha pérdida. 2013 federal tax form 1040x Su ganancia por hecho fortuito es $1,600. 2013 federal tax form 1040x Puesto que su ganancia es mayor que su pérdida, tiene que declarar la ganancia neta de $1,000 ($1,600 − $600) en el Anexo D (Formulario 1040). 2013 federal tax form 1040x Información adicional. 2013 federal tax form 1040x   Para más información sobre cómo calcular las ganancias reconocidas, vea más adelante la sección titulada Cómo Calcular una Ganancia . 2013 federal tax form 1040x Cómo Calcular la Deducción Por lo general, primero tiene que calcular la pérdida por separado para cada artículo robado, dañado o destruido. 2013 federal tax form 1040x No obstante, hay una regla especial para bienes inmuebles que posea para uso personal. 2013 federal tax form 1040x Bienes inmuebles. 2013 federal tax form 1040x   Para calcular una pérdida de bienes inmuebles que posea para uso personal, todas las mejoras (como edificios, árboles ornamentales y el terreno con áreas mejoradas) se consideran en conjunto. 2013 federal tax form 1040x Ejemplo 1. 2013 federal tax form 1040x En junio, un incendio destruyó su casa a la orilla del lago, la cual hace varios años le costó $144,800 (incluidos $14,500 por el terreno). 2013 federal tax form 1040x (El terreno no resultó dañado). 2013 federal tax form 1040x Ésta fue su única p