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1040x address send Publication 17(SP) - Introductory Material Table of Contents Qué Hay de Nuevo Recordatorios IntroductionIconos. 1040x address send Para pedir formularios y publicaciones. 1040x address send Preguntas sobre los impuestos. 1040x address send Todo material en esta publicación puede ser reimpreso gratuitamente. 1040x address send Una referencia a El Impuesto Federal sobre los Ingresos (2013) sería apropiada. 1040x address send Las explicaciones y ejemplos en esta publicación representan la interpretación del Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) con respecto a: Leyes tributarias promulgadas por el Congreso de los Estados Unidos, Reglamentos del Departamento del Tesoro de los Estados Unidos y Decisiones de los tribunales. 1040x address send Sin embargo, la información provista no abarca cada situación y no se presenta con la intención de reemplazar la ley o cambiar su significado. 1040x address send Esta publicación abarca ciertos temas sobre los cuales un tribunal puede haber dictado un fallo más favorable para los contribuyentes que la interpretación hecha por el IRS. 1040x address send Hasta que estas interpretaciones divergentes sean resueltas por fallos o decretos de un tribunal superior o de alguna otra manera, esta publicación continuará presentando las interpretaciones hechas por el IRS. 1040x address send Todos los contribuyentes tienen derechos importantes cuando tratan con el IRS. 1040x address send Estos derechos están descritos en la sección titulada Derechos del Contribuyente , al final de esta publicación. 1040x address send Qué Hay de Nuevo Esta sección resume ciertos cambios tributarios importantes que entraron en vigor en el año 2013. 1040x address send La mayor parte de estos cambios se abordan en más detalle en esta publicación. 1040x address send Acontecimientos futuros. 1040x address send  Si desea obtener la información más reciente sobre temas de ley tributaria que se explican en esta publicación, incluyendo toda información sobre legislación tributaria, acceda a www. 1040x address send irs. 1040x address send gov/pub17sp. 1040x address send Impuesto Adicional del Medicare. 1040x address send  Comenzando en el año 2013, le corresponderá un Impuesto Adicional del Medicare de 0. 1040x address send 9% sobre los salarios, la compensación por jubilación ferroviaria (RRTA, por sus siglas en inglés) y el ingreso sobre el trabajo por cuenta propia que están sujetos al impuesto al Medicare. 1040x address send El impuesto corresponde si estos ingresos son mayores que: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 1040x address send Si desea más información, vea el Formulario 8959 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. 1040x address send Impuesto sobre los ingresos netos de inversión. 1040x address send  Comenzando en el año 2013, usted podría estar sujeto al impuesto sobre los ingresos netos de inversión (NIIT, por sus siglas en inglés). 1040x address send Este impuesto es el 3. 1040x address send 8% de la cantidad menor entre (a) su ingreso neto de inversión o (b) la cantidad en exceso de su ingreso bruto ajustado modificado sobre: $125,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es casado que presenta una declaración conjunta o si es viudo calificado o $200,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 1040x address send Si desea más información, vea el Formulario 8960 y sus Instrucciones, disponibles en inglés. 1040x address send Cambio en las tasas tributarias. 1040x address send  La tasa tributaria mayor es de 39. 1040x address send 6%. 1040x address send Si desea más información, vea la Hoja de Trabajo para el Cálculo del Impuesto del Año 2013 o las Tasas Impositivas de 2013 , las cuales se encuentran al final de esta publicación. 1040x address send Tasa tributaria sobre las ganancias netas de capital y dividendos calificados. 1040x address send  La tasa tributaria máxima de 15% sobre las ganancias netas de capital y los dividendos calificados ha aumentado a 20% para algunos contribuyentes. 1040x address send Vea el capítulo 16 . 1040x address send Gastos médicos y dentales. 1040x address send  Usted puede deducir solamente la parte de sus gastos médicos y dentales que sea mayor que el 10% de su ingreso bruto ajustado (7. 1040x address send 5% si usted o su cónyuge tiene 65 años de edad o más). 1040x address send Vea el capítulo 21 . 1040x address send Aumento de la cantidad de la exención personal para determinados contribuyentes. 1040x address send  La exención personal que le corresponde a usted ha aumentado a $3,900. 1040x address send Pero, esta cantidad se reduce si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 1040x address send Vea el capítulo 3 . 1040x address send Límite sobre las deducciones detalladas. 1040x address send  Usted puede que no tenga derecho de deducir todas sus deducciones detalladas si su ingreso bruto ajustado es mayor que: $150,000, si es casado que presenta una declaración por separado, $250,000, si es soltero, $275,000, si es cabeza de familia o $300,000, si presenta la declaración utilizando cualquier otro estado civil para efectos de la declaración. 1040x address send Vea el capítulo 29 . 1040x address send Matrimonio entre el mismo sexo. 1040x address send  Si tiene un cónyuge de su mismo sexo con quien usted se casó en un estado (o jurisdicción o país extranjero) que reconoce el matrimonio entre personas del mismo sexo, usted y su cónyuge tienen que utilizar el estado civil para efectos de la declaración de casados que presentan una declaración conjunta o casado que presenta la declaración por separado en su declaración del año 2013. 1040x address send Utilice uno de estos estados civiles para efectos de la declaración aunque usted y su cónyuge en la actualidad vivan en un estado (o jurisdicción o país extranjero) en donde no se reconozca el matrimonio entre personas del mismo sexo. 1040x address send Vea el capítulo 2 . 1040x address send Si reúne ciertos requisitos, quizás podría presentar declaraciones enmendadas para cambiar su estado civil para efectos de la declaración para algunos años anteriores. 1040x address send Si desea saber más detalles sobre declaraciones enmendadas, vea el capítulo 1 . 1040x address send Cuenta flexible de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). 1040x address send  Comenzando con los años del plan después de 2012, usted no puede hacer aportaciones mediante la reducción de salarios mayores de $2,500 a cuentas flexibles de ahorros para gastos médicos (FSA, por sus siglas en inglés). 1040x address send Vea el capítulo 5 . 1040x address send Créditos tributarios que vencen. 1040x address send  El crédito por vehículo eléctrico enchufable y la parte reembolsable del crédito del impuesto mínimo de años anteriores ha vencido. 1040x address send Usted no puede reclamar ninguno de éstos en su declaración del año 2013. 1040x address send Vea el capítulo 37 . 1040x address send Esquemas de inversión de tipo Ponzi. 1040x address send  Hay nuevas reglas sobre cómo reclamar una deducción en el Formulario 4684, en inglés, debido a una pérdida por robo por un esquema de inversión de tipo Ponzi. 1040x address send Vea el capítulo 25 . 1040x address send Método simplificado para la deducción por oficina en el hogar. 1040x address send  Si usted puede tomar una deducción por tener una oficina en su hogar, quizás pueda utilizar un método simplificado para calcular dicha deducción. 1040x address send Vea la Publicación 587, disponible en inglés. 1040x address send Tarifas estándar por milla. 1040x address send  Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para uso comercial ha aumentado a 56½ centavos por milla. 1040x address send Vea el capítulo 26 . 1040x address send Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil por razones médicas ha aumentado a 24 centavos por milla. 1040x address send Vea el capítulo 21 . 1040x address send Para 2013, la tarifa estándar por milla permitida por el costo de operar su automóvil para determinar los gastos de mudanza ha aumentado a 24 centavos por milla. 1040x address send Vea la Publicación 521, Moving Expenses (Gastos de mudanza), en inglés. 1040x address send Recordatorios A continuación aparecen recordatorios importantes y otros asuntos que le podrían ayudar a presentar su declaración de impuestos del año 2013. 1040x address send Muchos de estos asuntos se explican más adelante en esta publicación. 1040x address send Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en la declaración. 1040x address send  Anote su número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) en el espacio correspondiente de la declaración de impuestos. 1040x address send Si presentó una declaración conjunta de impuestos en el año 2012 y presenta una declaración conjunta en el año 2013 con el mismo cónyuge, escriba los nombres y números de Seguro Social en el mismo orden en que lo hizo en el año 2012. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Proteja su documentación tributaria contra el robo de identidad. 1040x address send  El robo de identidad ocurre cuando otra persona usa la información personal de usted sin su autorización para cometer fraude u otros delitos. 1040x address send Dicha información personal podría ser su nombre, número de Seguro Social (SSN, por sus siglas en inglés) u otra información de identificación. 1040x address send Un ladrón de identidad puede usar su SSN para obtener un empleo o puede presentar una declaración de impuestos usando su SSN robado para recibir un reembolso. 1040x address send Si desea más información sobre el robo de identidad e información sobre cómo reducir su riesgo al robo de identidad, vea el capítulo 1 . 1040x address send Números de identificación del contribuyente. 1040x address send  Tiene que proveer el número de identificación del contribuyente de cada persona por la cual reclama ciertos beneficios tributarios. 1040x address send Este requisito se aplica aun en el caso en que la persona haya nacido en el año 2013. 1040x address send Por lo general, este número es el número de Seguro Social de la persona. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Ingreso de fuentes en el extranjero. 1040x address send  Si es ciudadano de los Estados Unidos con ingresos provenientes de fuentes en el extranjero (ingresos del extranjero), tiene que declarar todos estos ingresos en su declaración de impuestos, a menos que estén exentos conforme a las leyes estadounidenses. 1040x address send Esto es cierto tanto si vive dentro como fuera de los Estados Unidos e independientemente de si recibe o no un Formulario W-2 ó 1099 del pagador extranjero. 1040x address send Esto corresponde al ingreso del trabajo (como salarios y propinas) y también al ingreso no derivado del trabajo (como intereses, dividendos, ganancias de capital, pensiones, alquileres y regalías). 1040x address send Si reside fuera de los Estados Unidos, es posible que pueda excluir la totalidad o parte de su ingreso del trabajo procedente de fuentes en el extranjero. 1040x address send Para más detalles, vea la Publicación 54, Tax Guide for U. 1040x address send S. 1040x address send Citizens and Resident Aliens Abroad (Guía tributaria para ciudadanos y residentes estadounidenses en el extranjero), en inglés. 1040x address send Activos financieros extranjeros. 1040x address send  Si tuvo activos financieros extranjeros en el 2013, es posible que tenga que presentar el nuevo Formulario 8938 con su declaración. 1040x address send Vea www. 1040x address send IRS. 1040x address send gov/form8938, en inglés, para más detalles. 1040x address send Prórroga automática de 6 meses para presentar la declaración de impuestos. 1040x address send  Puede usar el Formulario 4868(SP), Solicitud de Prórroga Automática para Presentar la Declaración del Impuesto sobre el Ingreso Personal de los Estados Unidos (o el Formulario 4868, en inglés), para obtener una prórroga automática de 6 meses para presentar su declaración de impuestos. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Incluya su número de teléfono en la declaración. 1040x address send  Para resolver rápidamente cualquier pregunta que necesitemos hacerle para tramitar su declaración, nos gustaría poder llamarlo. 1040x address send Anote el número de teléfono donde podamos llamarlo durante el día, al lado del espacio donde firma la declaración de impuestos y donde aparece su ocupación. 1040x address send Si usted presenta una declaración conjunta, puede anotar el número de teléfono suyo o el de su cónyuge. 1040x address send Pago de los impuestos. 1040x address send   Puede pagar sus impuestos a través de la Internet, a través del teléfono o por medio de cheque o giro. 1040x address send Puede efectuar una transferencia directa de su cuenta bancaria o utilizar una tarjeta de crédito o débito. 1040x address send Si presenta su declaración electrónicamente (por medio de e-file), puede programar un pago electrónico. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Maneras más rápidas de presentar su declaración. 1040x address send  El IRS ofrece maneras rápidas y fiables de presentar la información tributaria sin tener que presentar una declaración en papel. 1040x address send Puede usar el sistema electrónico e-file del IRS para presentar su declaración de impuestos. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Presentación electrónica gratuita de la declaración. 1040x address send  Usted quizás pueda presentar su declaración de impuestos del año 2013 por Internet sin pagar cargo alguno. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Cambio de dirección. 1040x address send  Si cambia de dirección, debe notificarle al IRS. 1040x address send Vea el tema titulado Cambio de Dirección , en el capítulo 1. 1040x address send Reembolsos de una declaración presentada fuera de plazo. 1040x address send  Si a usted se le debe un reembolso pero no presentó una declaración, por lo general tendrá que presentar su declaración dentro de 3 años a partir de la fecha en que la declaración venció (incluidas prórrogas) para obtener ese reembolso. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Declaraciones de impuestos frívolas. 1040x address send  El IRS ha publicado una lista de posturas identificadas como frívolas. 1040x address send La multa por presentar una declaración de impuestos frívola es de $5,000. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Reclamación errónea de reembolso o crédito. 1040x address send  Quizás tenga que pagar una multa si reclama erróneamente un reembolso o crédito. 1040x address send Vea el capítulo 1 . 1040x address send Información sobre la Ley de Confidencialidad de Información y la Ley de Reducción de Trámites. 1040x address send   La IRS Restructuring and Reform Act of 1998 (Ley de Reestructuración y Reforma del Servicio de Impuestos Internos de 1998), la Privacy Act of 1974 (Ley de Confidencialidad de Información de 1974) y la Paperwork Reduction Act of 1980 (Ley de Reducción de Trámites de 1980) requieren que, cuando le solicitemos información, le informemos primero sobre cuál es nuestro derecho legal para solicitar esa información, por qué la estamos solicitando, cómo se usará la información, qué podría suceder si no la recibimos y si su respuesta es voluntaria, necesaria para obtener un beneficio u obligatoria conforme a la ley. 1040x address send Una explicación completa sobre este tema puede encontrarse en las instrucciones de los formularios. 1040x address send Servicio a los contribuyentes. 1040x address send  Puede hacer una cita para recibir ayuda en persona en el Centro de Ayuda al Contribuyente más conveniente en el día laborable que más le convenga. 1040x address send Vea el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040x address send Mandato para preparadores de impuestos sobre el sistema e-file. 1040x address send  La mayoría de los preparadores de impuestos remunerados que preparan y presentan declaraciones tienen que presentar electrónicamente por medio del sistema e-file. 1040x address send Puede ser que su preparador le comunique sobre este requisito y las opciones que están a disposición suya. 1040x address send Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria. 1040x address send   Si desea denunciar confidencialmente la mala conducta, ineficacia, el fraude o abuso cometido por un empleado del IRS, puede llamar al 1-800-366-4484 (1-800-877-8339 para personas sordas, con limitación auditiva o que tienen impedimentos del habla, y que usen equipo TTY/TDD). 1040x address send Puede mantenerse anónimo. 1040x address send Fotografías de niños desaparecidos. 1040x address send  El IRS se enorgullece en colaborar con el National Center for Missing and Exploited Children (Centro Nacional de Búsqueda de Niños Desaparecidos y Explotados). 1040x address send Las fotografías de niños desaparecidos que han sido seleccionadas por el Centro pueden aparacer en esta publicación en páginas que de otra manera estarían en blanco. 1040x address send Usted puede ayudar a que estos niños regresen a sus hogares mirando sus fotografías y llamando al número gratuito 1-800-THE-LOST (1-800-843-5678) si reconoce a un niño. 1040x address send Introduction Esta publicación abarca las reglas generales para la presentación de una declaración federal de impuestos sobre el ingreso. 1040x address send La publicación complementa la información contenida en las instrucciones para el formulario de impuestos. 1040x address send Igualmente explica las leyes tributarias para asegurar que usted pague sólo los impuestos que adeuda y nada más. 1040x address send Cómo está organizada esta publicación. 1040x address send   Esta publicación sigue de cerca el Formulario 1040, U. 1040x address send S. 1040x address send Individual Income Tax Return (Declaración de impuestos de los Estados Unidos sobre los ingresos personales), disponible en inglés. 1040x address send Está dividida en seis partes que abarcan distintas secciones del Formulario 1040. 1040x address send Cada parte está subdividida en capítulos que normalmente explican una línea del formulario. 1040x address send No se preocupe si presenta el Formulario 1040A o el Formulario 1040EZ. 1040x address send Todo lo que está incluido en una línea de cualquiera de ambos formularios se incluye también en el Formulario 1040. 1040x address send   La tabla de contenido que aparece al comienzo de esta publicación y el índice que aparece al final le servirán de utilidad para encontrar la información que necesite. 1040x address send Qué se incluye en esta publicación. 1040x address send   Esta publicación comienza con las reglas para la presentación de una declaración de impuestos. 1040x address send La publicación explica: Quién tiene que presentar una declaración, Qué formulario se debe utilizar para declarar los impuestos, Cuándo es la fecha de vencimiento de la declaración, Cómo presentar su declaración usando el sistema electrónico e-file y Otra información general. 1040x address send Esta publicación le ayudará a identificar el estado civil para propósitos de la declaración al cual tiene derecho. 1040x address send Del mismo modo, le ayudará a determinar si puede reclamar algún dependiente y si los ingresos que recibe están sujetos a impuestos. 1040x address send La publicación también explica la deducción estándar, las clases de gastos que quizás pueda deducir y varios créditos que quizás pueda tomar para reducir sus impuestos. 1040x address send   A lo largo de la publicación, hay ejemplos que muestran cómo se aplican las leyes tributarias en situaciones típicas. 1040x address send También hay organigramas y tablas en la publicación que presentan información tributaria en una manera fácil de entender. 1040x address send   Muchos de los temas que se tratan en esta publicación son explicados en mayor detalle en otras publicaciones del IRS. 1040x address send Se hace referencia a dichas publicaciones y se indica si están disponibles en español o en inglés. 1040x address send Iconos. 1040x address send   En la publicación se utilizan pequeños símbolos gráficos, o sea iconos, para llamar su atención a información especial. 1040x address send Vea la Tabla 1 , más adelante, para una explicación de cada icono usado en esta publicación. 1040x address send Qué no se incluye en esta publicación. 1040x address send   Algunos materiales que le podrían ser útiles no se incluyen en esta publicación pero pueden encontrarse en el folleto de instrucciones del formulario de impuestos. 1040x address send Esto incluye listas que identifican lo siguiente: Dónde declarar ciertas partidas que aparecen en documentos informativos y Temas tributarios grabados (temas TeleTax). 1040x address send   Si opera su propio negocio o si tiene otros ingresos del trabajo por cuenta propia, tales como del cuidado de niños o la venta de artesanía, vea las siguientes publicaciones para más información: Publicación 334, Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) (Guía tributaria para pequeños negocios (para personas que usen el Anexo C o C-EZ)), en inglés. 1040x address send Publicación 535, Business Expenses (Gastos de negocios), en inglés. 1040x address send Publicación 587, Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) (Uso comercial de su vivienda (incluyendo el uso por proveedores del cuidado de niños)), en inglés. 1040x address send Ayuda del IRS. 1040x address send   Existen muchas maneras en que puede obtener ayuda del IRS. 1040x address send Éstas se explican bajo el tema titulado Cómo Obtener Ayuda con los Impuestos , al final de esta publicación. 1040x address send Comentarios y sugerencias. 1040x address send   Agradeceremos sus comentarios acerca de esta publicación, así como sus sugerencias para ediciones futuras. 1040x address send   Puede enviar sus comentarios a la dirección siguiente:  Internal Revenue Service Tax Forms and Publications Division 1111 Constitution Ave. 1040x address send NW, IR-6526 Washington, DC 20224   Contestamos muchas cartas por teléfono. 1040x address send Por lo tanto, sería útil que incluyera en la correspondencia su número de teléfono, con el código de área, en donde nos podamos comunicar con usted durante el día. 1040x address send   Usted nos puede enviar comentarios desde la página web www. 1040x address send irs. 1040x address send gov/formspubs, en inglés, seleccionando Comment on Tax Forms and Publications (Enviar comentarios sobre los formularios y publicaciones de impuestos), bajo la sección More Information (Información adicional). 1040x address send   Aunque no le podemos contestar individualmente, agradecemos sus comentarios y sugerencias y los tendremos en cuenta para ediciones futuras de nuestros productos tributarios. 1040x address send Para pedir formularios y publicaciones. 1040x address send   Visite www. 1040x address send irs. 1040x address send gov/formspubs para descargar formularios y publicaciones, llame al 1-800-829-3676 para pedir formularios y publicaciones o escriba a la dirección indicada a continuación y recibirá una respuesta dentro de 10 días después de que nosotros recibamos su solicitud. 1040x address send  Internal Revenue Service 1201 N. 1040x address send Mitsubishi Motorway Bloomington, IL 61705-6613 Preguntas sobre los impuestos. 1040x address send   Si tiene una pregunta sobre los impuestos, verifique la información disponible en IRS. 1040x address send gov/espanol o llame al 1-800-829-1040. 1040x address send No podemos contestar preguntas sobre impuestos enviadas a ninguna de las dos direcciones indicadas anteriormente. 1040x address send Misión del IRS. 1040x address send   Proveerles a los contribuyentes de los Estados Unidos de América un servicio de la más alta calidad al ayudarles a entender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y, a la vez, hacer cumplir las leyes tributarias de manera íntegra y justa para todos. 1040x address send Tabla 1. 1040x address send Leyenda de los Iconos Icono Explicación Partidas que podrían causarle problemas en particular o una alerta sobre legislaciones pendientes que podrían entrar en vigor después de que se imprima esta publicación. 1040x address send Un sitio en Internet o una dirección de correo electrónico. 1040x address send Una dirección que podría necesitar. 1040x address send Documentos que debería mantener en su documentación personal. 1040x address send Cálculos que necesite realizar o una hoja de trabajo que pueda tener que completar y conservar para sus archivos. 1040x address send Un número de teléfono importante. 1040x address send Información que podría necesitar. 1040x address send Prev  Up  Next   Home   More Online Publications

Topic 602 - Child and Dependent Care Credit

You may be able to claim the child and dependent care credit if you paid work-related expenses for the care of a qualifying individual. The credit is generally a percentage of the amount of work-related expenses you paid to a care provider for the care of a qualifying individual. The percentage depends on your adjusted gross income. Work-related expenses qualifying for the credit are those paid for the care of a qualifying individual to enable you to work or actively look for work.

Expenses are paid for the care of a qualifying individual if the primary function is to assure the individual's well-being and protection. In general, amounts paid for services outside your household qualify for the credit if the care is provided for (i) a qualifying individual who is your qualifying child under age 13 or (ii) a qualifying individual who regularly spends at least 8 hours each day in your household.

The total expenses that may be used to calculate the credit are capped at $3,000 (for one qualifying individual) or at $6,000 (for two or more qualifying individuals). The dollar limits may differ depending on the tax year in question. The expenses qualifying for the computation of the credit must be reduced by the amount of any dependent care benefits provided by your employer that you exclude from gross income. In general, you can exclude up to $5,000 for dependent care benefits received from your employer. Also, generally, the expenses claimed may not exceed the lesser of your earned income or your spouse’s earned income. A special rule applies if your spouse is a full-time student or incapable of self-care. For additional information, refer to Publication 503, Child and Dependent Care Expenses.

For purposes of the child and dependent care credit, a qualifying individual is:

  1. Your dependent qualifying child who is under age 13 when the care is provided,
  2. Your spouse who is physically or mentally incapable of self-care and who has the same principal place of abode as you for more than half of the year, or
  3. Your dependent who is physically or mentally incapable of self-care, and who has the same principal place of abode as you for more than half of the year. For this purpose, whether an individual is your dependent is determined without regard to the individual's gross income, whether the individual files a joint return, or whether you are a dependent of another taxpayer.

An individual is physically or mentally incapable of self-care if, as a result of a physical or mental defect, the individual is incapable of caring for his or her hygiene or nutritional needs, or requires the full-time attention of another person for the individual's own safety or the safety of others.

For more information on who is a dependent or a qualifying child, refer to Publication 501, Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information.

A noncustodial parent may not treat a child as a qualifying individual for purposes of the credit, even if the noncustodial parent may claim an exemption for the child. For more information on divorced or separated parents or parents who live apart at all times during the last six months of the year, refer to the topic Child of Divorced or Separated Parents or Parents Living Apart in Publication 503, Child and Dependent Care Expenses.

If a person is a qualifying individual for only a part of the tax year, only those expenses paid during that part of the year are included in calculating the credit.

In addition to paying for the care of a qualifying individual, you must meet all of the following conditions to claim the credit:

  1. Your payment must be made to a care provider who is not your spouse, the parent of your child who is your qualifying individual, your child under age 19, or a dependent of you or your spouse.
  2. You must file a joint return if you are married.
  3. You must provide the taxpayer identification number (usually the social security number) of each qualifying individual on the return on which you claim the credit.
  4. You must report the name, address, and taxpayer identification number (either the social security number, or the employer identification number) of the care provider on your return. If the care provider is a tax-exempt organization, you need only report the name and address on your return. You can use Form W-10 (PDF), Dependent Care Provider's Identification and Certification, to request this information from the care provider. If you do not provide information regarding the care provider, you may still be eligible for the credit if you can show that you exercised due diligence in attempting to provide the required information.

If you qualify for the credit, complete Form 2441 (PDF) and Form 1040 (PDF) or Form 1040A (PDF). If you received dependent care benefits from your employer (this amount should be shown on your Form W-2 (PDF), you must complete Part III of Form 2441. You cannot claim the child and dependent care credit if you use Form 1040EZ (PDF).

If you pay a provider to care for your dependent or spouse in your home, you may be a household employer. If you are a household employer, you may have to withhold and pay social security and Medicare taxes and pay federal unemployment tax. For more information, refer to Publication 926, Household Employer's Tax Guide, or Topic 756.

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1040x address send Publication 561 - Additional Material Table of Contents Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms Tax Publications for Individual Taxpayers and Commonly Used Tax Forms. 1040x address send  Summary: This is a listing of tax publications and commonly used tax forms. 1040x address send The text states:Tax Publications for Individual Taxpayers. 1040x address send  See How to Get Tax Help for a variety of ways to get publications, including by computer, phone, and mail. 1040x address send General Guides. 1040x address send   1--Your Rights as a Taxpayer 17--Your Federal Income Tax (For Individuals) 334--Tax Guide for Small Business (For Individuals Who Use Schedule C or C-EZ) 509--Tax Calendars for 2007 553--Highlights of 2006 Tax Changes 910--IRS Guide to Free Tax Services Specialized Publications. 1040x address send   3--Armed Forces' Tax Guide 54--Tax Guide for U. 1040x address send S. 1040x address send Citizens and Residents Aliens Abroad 225--Farmer's Tax Guide 463--Travel, Entertainment, Gift, and Car Expenses 501--Exemptions, Standard Deduction, and Filing Information 502--Medical and Dental Expenses 503--Child and Dependent Care Expenses 504--Divorced or Separated Individuals 505--Tax Withholding and Estimated Tax 514--Foreign Tax Credit for Individuals 516--U. 1040x address send S. 1040x address send Government Civilian Employees Stationed Abroad 517--Social Security and Other Information for Members of the Clergy and Religious Workers 519--U. 1040x address send S. 1040x address send Tax Guide for Aliens 520--Scholarships and Fellowships 521--Moving Expenses 523--Selling Your Home 524--Credit for the Elderly or the Disabled 525--Taxable and Nontaxable Income 526--Charitable Contributions 527--Residential Rental Property 529--Miscellaneous Deductions 530--Tax Information for First-Time Homeowners 531--Reporting Tip Income 536--Net Operating Losses (NOLs) for Individuals, Estates, and Trusts 537--Installment Sales 541--Partnerships 544--Sales and Other Dispositions of Assets 547--Casualties, Disasters, and Thefts 550--Investment Income and Expenses 551--Basis of Assets 552--Recordkeeping for Individuals 554--Older Americans' Tax Guide 555--Community Property 556--Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund 559--Survivors, Executors, and Administrators 561--Determining the Value of Donated Property 564--Mutual Fund Distributions 570--Tax Guide for Individuals With Income From U. 1040x address send S. 1040x address send Possessions 571--Tax-Sheltered Annuity Plans (403(b) Plans) 575--Pension and Annuity Income 584--Casualty, Disaster, and Theft Loss Workbook (Personal-Use Property) 587--Business Use of Your Home (Including Use by Daycare Providers) 590--Individual Retirement Arrangements (IRAs) 593--Tax Highlights for U. 1040x address send S. 1040x address send Citizens and Residents Going Abroad 594--What You Should Know About the IRS Collection Process 596--Earned Income Credit (EIC) 721--Tax Guide to U. 1040x address send S. 1040x address send Civil Service Retirement Benefits 901--U. 1040x address send S. 1040x address send Tax Treaties 907--Tax Highlights for Persons with Disabilities 908--Bankruptcy Tax Guide 915--Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits 919--How Do I Adjust My Tax Withholding? 925--Passive Activity and At-Risk Rules 926--Household Employer's Tax Guide 929--Tax Rules for Children and Dependents 936--Home Mortgage Interest Deduction 946--How to Depreciate Property 947--Practice Before the IRS and Power of Attorney 950--Introduction to Estate and Gift Taxes 967--The IRS Will Figure Your Tax 969--Health Savings Accounts and Other Tax-Favored Health Plans 970--Tax Benefits for Education 971--Innocent Spouse Relief 972--Child Tax Credit 1542--Per Diem Rates 1544--Reporting Cash Payments of Over $10,000 (Received in a Trade or Business) 1546--The Taxpayer Advocate Service of the IRS - How to Get Help With Unresolved Tax Problems Spanish Language Publications. 1040x address send   1SP--Derechos del Contribuyente 579SP--Cómo Preparar la Declaración de Impuesto Federal 594SP--Que es lo que Debemos Saber sobre el Proceso de Cobro del IRS 596SP--Crédito por Ingreso del Trabajo 850--English-Spanish Glossary of Words and Phrases Used in Publications Issued by the Internal Revenue Service 1544SP--Informe de Pagos en Efectivo en Exceso de $10,000 (Recibidos en una Ocupación o Negocio) Commonly Used Tax Forms. 1040x address send  See How To Get Tax Help for a variety of ways to get forms, including by computer, fax, phone, and mail. 1040x address send 1040--U. 1040x address send S. 1040x address send Individual Income Tax Return Schedule A&B--Itemized Deductions & Interest and Ordinary Dividends Schedule C--Profit or Loss From Business Schedule C-EZ--Net Profit From Business Schedule D--Capital Gains and Losses Schedule D-1--Continuation Sheet for Schedule D Schedule E--Supplemental Income and Loss Schedule EIC--Earned Income Credit Schedule F--Profit or Loss From Farming Schedule H--Household Employment Taxes Schedule J--Income Averaging for Farmers and Fishermen Schedule R--Credit for the Elderly or the Disabled Schedule SE--Self-Employment Tax 1040A--U. 1040x address send S. 1040x address send Individual Income Tax Return Schedule 1--Interest and Ordinary Dividends for Form 1040A Filers Schedule 2--Child and Dependent Care Expenses for Form 1040A Filers Schedule 3--Credit for the Elderly or the Disabled for Form 1040A Filers 1040EZ--Income Tax Return for Single and Joint Filers With No Dependents 1040-ES--Estimated Tax for Individuals 1040X--Amended U. 1040x address send S. 1040x address send Individual Income Tax Return 2106--Employee Business Expenses 2106-EZ--Unreimbursed Employee Business Expenses 2210--Underpayment of Estimated Tax by Individuals, Estates, and Trusts 2441--Child and Dependent Care Expenses 2848--Power of Attorney and Declaration of Representative 3903--Moving Expenses 4562--Depreciation and Amortization 4868--Application for Automatic Extension of Time To File U. 1040x address send S. 1040x address send Individual Income Tax Return 4952--Investment Interest Expense Deduction 5329--Additional Taxes on Qualified Plans (Including IRAs) and Other Tax-Favored Accounts 6251--Alternative Minimum Tax--Individuals 8283--Noncash Charitable Contributions 8582--Passive Activity Loss Limitations 8606--Nondeductible IRAs 8812--Additional Child Tax Credit 8822--Change of Address 8829--Expenses for Business Use of Your Home 8863--Education Credits 9465--Installment Agreement Request Prev  Up  Next   Home   More Online Publications